Решение по делу № 2А-2125/2025 от 10.11.2025 | Заволжский районный суд г. Ярославля (Ярославская область)

Дело № 2а-2125/2025

УИД: 76RS0022-01-2025-003320-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года г. Ярославль

Заволжский районный суд г. Ярославля в составе:

председательствующего судьи Пудовой Е.В., рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налоговых платежей в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика:

- НДФЛ с доходов за 2020 год в размере 4365,51 руб.,

- транспортный налог за 2022 год в размере 1700 руб., за 2023 год в размере 1700 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 472 руб., за 2023 год в размере 670 руб.;

- земельный налог (ОКТМО №) за 2022 год в размере 417 руб., за 2023 год в размере 224 руб.;

- земельный налог (ОКТМО №) за 2022 год в размере 1097 руб., за 2023 год в размере 1163 руб.;

- пени, исчисленные по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,66 руб.;

- пени, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2678,07 руб., а всего 14586,24 руб.

В обоснование административного иска указано на то, что ФИО1 принадлежит на праве собственности следующее имущество:

- жилой дом с к.н.: №, расположенный в <адрес>, кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- 0,67 доли в праве собственности на квартиру с к.н.: №, кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- 0,10 доли в праве собственности на квартиру с к.н.: № кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- ? доли в праве собственности на земельный участок с к.н.: № площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, разрешенное использование: для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость <данные изъяты>. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный участок с к.н.: № площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, разрешенное использование: для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость: <данные изъяты> руб. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- грузовой автомобиль <данные изъяты> (г.р.з№) мощностью 68 л.с. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в инспекцию представлена налоговая декларация по НДФЛ за 2020 год, заявленная к возврату сумма составила 23697 руб. По результатам камеральной проверки за 2020 год, установлено, что налогоплательщик не имеет право на имущественный налоговый вычет, начислен налог в сумме 23697 руб., который был уплачен ответчиком частично. Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налога не исполнена, налоговым органом начислены пени в сумме 2777,73 руб., выставлено требование об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ №. В установленный срок требования налогоплательщиком исполнены не были. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 2 Заволжского судебного района г. Ярославля судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступлением от должника возражений.

Административный истец, просивший о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя, административный ответчик в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежаще. В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ административный ответчик считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства. Явка участвующих в деле лиц не является обязательной и не признана судом обязательной. В связи с изложенным, на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ, с учетом разъяснений, предусмотренных абз. 5 п. 71 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 является собственником следующего имущества:

- 0,10 доли в праве собственности на квартиру с к.н.: №, кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- земельный участок с к.н.: № площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес> разрешенное использование: для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость: <данные изъяты> руб. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- грузовой автомобиль <данные изъяты> (г.р.з. №) мощностью 68 л.с. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № (об уплате налогов за 2022 год), от ДД.ММ.ГГГГ № (об уплате налогов за 2023 год), однако земельный, транспортный налоги, налог на имущество за 2022, 2023 годы административным ответчиком не уплачены.

По результатам камеральной налоговой проверки за 2020 год решением заместителя начальника МИФНС № 9 по ЯО от ДД.ММ.ГГГГ начислен налог в размере 23697 руб., остаток задолженности составляет 4365,51 руб.

Поскольку в сроки, установленные законом, налогоплательщик налоги не уплатил, инспекцией начислены пени, в соответствии со ст. 69,70 НК РФ выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 2 Заволжского судебного района г. Ярославля судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступлением от должника возражений.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 3,5; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 5; автомобили грузовые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 4; свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 5 (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Статьей 2 Закона ЯО от 05.11.2002 N 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" установлена ставка в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 25.

С произведенным административным истцом расчетом транспортного налога суд соглашается, находит его арифметически верным и обоснованным.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 391 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Решением муниципалитета г. Ярославля от 07.11.2005 N 146 "О земельном налоге" на территории города Ярославля установлен и введен в действие с 1 января 2006 года земельный налог.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления, сроки уплаты земельного налога определяются Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 1 Решения муниципалитета г. Ярославля от 07.11.2005 N 146 "О земельном налоге" ).

Подпунктом 1 пункта 2 Решения муниципалитета г. Ярославля от 07.11.2005 N 146 "О земельном налоге" установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 296 НК РФ (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

С произведенным административным истцом расчетом земельного налога суд соглашается, находит его арифметически верным и обоснованным.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ.

Пунктом 2 Решения муниципалитета г. Ярославля от 27.11.2014 N 441 "О налоге на имущество физических лиц" установлена ставка налога на имущество физических лиц при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения: 0,15 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 2000001 рубля до 5000000 рублей включительно; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 4 и 4<1> настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

С произведенным административным истцом расчетом налога на имущество суд соглашается, находит его арифметически верным и обоснованным.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

С произведенным административным истцом расчетом пеней суд соглашается, административным ответчиком иного расчета не представлено.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ (п. 2 ст. 45 НК РФ).

На основании изложенного, требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество, НДФЛ, пеней следует признать обоснованными и удовлетворить.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в соответствующий бюджет государственная пошлина в сумме 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 103,114, 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налоговых платежей в бюджет удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области НДФЛ с доходов за 2020 год в размере 4365,51 руб.; транспортный налог за 2022 год в размере 1700 руб., за 2023 год в размере 1700 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 472 руб., за 2023 год в размере 670 руб.; земельный налог (ОКТМО №) за 2022 год в размере 417 руб., за 2023 год в размере 224 руб.; земельный налог (ОКТМО №) за 2022 год в размере 1097 руб., за 2023 год в размере 1163 руб.; пени, исчисленные по состоянию на 31.12.2022 в размере 99,66 руб.; пени, исчисленные за период с 01.01.2023 по 05.02.2025 в размере 2678,07 руб., а всего 14586,24 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) государственную пошлину в бюджет городского округа г. Ярославль в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы в Ярославский областной суд через Заволжский районный суд г. Ярославля в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Е.В. Пудова