КОПИЯ

Дело *№ обезличен*

УИД *№ обезличен*

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Надымский городской суд ЯНАО в составе судьи Тренихиной Т.В., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства в г. Надыме Ямало-Ненецкого автономного округа *дата* г. административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее – УФНС России по ЯНАО) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в УФНС России по ЯНАО. За ней числится задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 8 933 руб. за 2022 и 2023 год и пени в сумме 1 195 руб. 34 коп. ФИО1 имеет в собственности квартиры, расположенные по адресам: <адрес>117 и ЯНАО, <адрес>8, а также транспортное средство «Kia Rio», 2001 года выпуска, г/н *№ обезличен*, которые являются объектами налогообложения. Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от *дата* *№ обезличен*, от *дата* *№ обезличен*, в которых указана сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога: *дата* и *дата* соответственно. Ввиду неуплаты налога в срок, в адрес налогоплательщика направлялось требование об уплате от *дата* *№ обезличен* со сроком уплаты до *дата*. Налоговым органом вынесено решение от *дата* *№ обезличен* на сумму 4 653 руб. 92 коп. об уплате задолженности, которое не было исполнено. Мировым судьей судебного участка *№ обезличен* *дата* был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогам. Данный судебный приказ определением мирового судьи от *дата* отменён. Просят взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 8 933 руб. за период 2022-2023 г.г., пени в размере 1 195 руб. 34 коп.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

От административного ответчика возражения против административного иска не поступили.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Установлено, что по данным Управления ФНС России по ЯНАО, ФИО1 <данные изъяты> начислен налог на имущество физических лиц за 2022 и 2023 годы в связи с наличием у нее на праве собственности объектов недвижимости: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, и автомобиля <данные изъяты>.

Право собственности ФИО1 на указанные объекты недвижимости подтверждены выписками из ЕГРН (л.д. 31-32, 40-42), на указанное транспортное средство – карточкой учета транспортного средства РЭО ГИБДД ОМВД России «Надымский» от *дата* (л.д. 39).

В силу требований ст. 210 ГК РФ на собственника возложено бремя содержания принадлежащего ему имущества, в том числе и обязанность по оплате налогов в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

Недвижимое имущество является объектом налогообложения, а ФИО1 - налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

На основании положений ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с *дата* с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с *дата*, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с *дата*, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (часть 3).

В силу ч. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Автомобили также являются объектами налогообложения в соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база устанавливается в соответствии со ст. 359 НК РФ.

Статьёй 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч. 1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ч.ч. 1, 2 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статьёй 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 ч. 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ч. 4).

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законном установленные налоги.

В соответствии с ч. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со статьей 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Налогоплательщик в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Установлено, что направленные в адрес ФИО1 налоговые уведомления (л.д. 15, 16) не оплачены своевременно и в полном объёме.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В связи с неуплатой налога ФИО1 направлено требование об уплате налога и пеней *дата* *№ обезличен* в размере 4 454 руб. 40 коп. в срок до *дата* (л.д. 17).

Требование оставлено также без ответа.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Порядок расчёта пеней предусмотрен ст. 75 НК РФ, согласно которой пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога.

Таким образом, по смыслу ст.ст. 69, 75 НК РФ пени на сумму недоимки подлежат начислению со дня, следующего за датой, установленной для уплаты налога, и до дня выставления требования.

По Единому налоговому счету административного ответчика имеется отрицательное сальдо в размере 8 933 руб.

В состав отрицательного сальдо, на сумму недоимки, которой были начислены пени, вошли в т.ч. налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 3 778 руб. (1 799 + 1 979), налога на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов в размере 3 347 руб. (1 647 + 1 700), транспортный налог в размере 1 808 руб. (904+904), итого – 8 933 руб., о чем представлена детализация отрицательного сальдо (л.д. 22-23).

На указанную сумму были начислены пени в размере 1 195 руб. 34 коп. за период с *дата* по *дата* (л.д. 24).

Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока (ч. 4 ст. 46 НК РФ).

В силу ст. 46 НК РФ, налоговым органом налогоплательщику по месту жительства было направлено решение о взыскании задолженности *№ обезличен* от *дата* на сумму 4 653 руб. 92 коп. заказным письмом (л.д. 19-20), которое не исполнено.

В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

Сумма задолженности превысила 10 000 руб. на *дата*, согласно данным ЕНС.

В связи с наличием задолженности, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка *№ обезличен* Надымского судебного района ЯНАО о выдаче судебного приказа, который был выдан *дата*, т.е. обращение за судебной защитой последовало в установленный законом срок. Определением мирового судьи судебного участка *№ обезличен* Надымского судебного района ЯНАО от *дата* данный судебный приказ отменён, в связи с поступившими возражениями (л.д. 12).

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С настоящим административным иском административный истец обратился в суд *дата* (л.д. 4), то есть в течение установленного законом 6-месячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Доказательств того, что административным ответчиком указанные в административном исковом заявлении платежи осуществлены не представлено, в связи с чем, данная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход муниципального образования <адрес> (ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере 4 000 руб. (подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293, 294-294.1 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность в общей сумме 10 128 (десять тысяч сто двадцать восемь) рублей 34 копейки, из которых: налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год – 1 799 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год – 1 979 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2022 год – 1 647 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год – 1 700 руб., пени за период с *дата* по *дата* – 1 195 руб. 34 коп.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Надымский район в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд Ямало-Ненецкого автономного округа в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путём подачи апелляционной жалобы через Надымский городской суд ЯНАО.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощённого (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощённого (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья подпись Т.В. Тренихина

<данные изъяты>