Приговор по делу № 01-0210/2023 от 04.08.2023.

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Москва 04 августа 2023 года

Никулинский районный суд г. Москвы в составе судьи Дубкова К.Ю., при секретаре Бижилове И.З., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ЦАО г.Москвы ФИО1, подсудимого ФИО2, защитника – адвоката Ким А.О., переводчика ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, персональные данные,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Так лицо, в отношении которого, уголовное дело выделено в отдельное производство (далее – Лицо № 1), в период с 01 января 2017 года по 28 марта 2020 года, являясь бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, прямо владеющим Обществом с ограниченной ответственностью «Инфасад», с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика <***> (далее – ООО «Инфасад», Общество, Организация), имея возможность устно принимать решения о назначении и досрочном прекращении полномочий фактического единоличного исполнительного органа организации, обеспечил возложение на Айдогана Озгюра функции фактического руководителя финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Инфасад», который обязан исполнять указания Лица № 1, поскольку находился от него в зависимости.

Так он (ФИО4), являясь в период с 01 января 2017 года по 28 марта 2020 года фактическим руководителем ООО «Инфасад», зарегистрированного в период с 11 сентября 2015 года по 20 ноября 2017 года по адресу: <...>, и состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в ИФНС России № 3 по г. Москве, расположенной по адресу: <...>; в период с 20 ноября 2017 года по 24 августа 2018 года по адресу: <...>, и состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в ИФНС России № 2 по г. Москве, расположенной по адресу: <...>; в период с 24 августа 2018 года по 19 февраля 2019 года по адресу: <...>, и состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в ИФНС России № 29 по г. Москве, расположенной по адресу: <...>; в период с 19 февраля 2019 года по 21 августа 2019 года по адресу: <...>, и состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в ИФНС России № 29 по г.Москве, расположенной по адресу: <...>; в период с 21 августа 2019 года по 30 апреля 2021 года по адресу: <...>, и состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в ИФНС России № 29 по г. Москве, расположенной по адресу: <...>; основным видом деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, а также производством иных строительно-монтажных работ. В указанный период времени он (ФИО4) во исполнение устного решения бенефициарного владельца, то есть фактического собственника Общества (Лица № 1), фактически осуществлял административно-хозяйственные функции в Обществе, связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, а также по совершению иных действий по указанию Лица № 1.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «Инфасад» являлось налогоплательщиком, которое обязано самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Инфасад» в налоговые периоды 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1 квартал 2019 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Инфасад» в период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2018 года составляла 18 % (в редакции Федерального закона от 07 июля 2003 года № 117-ФЗ), а в период с 01 января 2019 года – 20 % (в редакции Федерального закона от 03 августа 2018 года № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п.6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В силу п.3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов.

При этом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет согласно п.1 ст. 173 НК РФ исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ).

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 249, 252, 284, 285, 313 НК РФ ООО «Инфасад» являлось плательщиком налога на прибыль организации по ставке налога 20 %. В соответствии с п.1 ч.2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организации являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1 и п.2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В силу ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организации обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из положений п.1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно п.1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В силу п.1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 8, 32, 33, 40 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Лицо № 1, являясь бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, прямо владеющим Обществом, участвовал в управлении делами Общества; получал информацию о деятельности Общества; ознакамливался с его бухгалтерской и иной документацией; распределял прибыль. Лицо № 1, фактически являлся единственным высшим органом управления ООО «Инфасад», к исключительной компетенции которого относятся: определение основных направлений деятельности организации; организация назначения единоличного исполнительного органа Общества (генерального директора), досрочное прекращение его полномочий; организация принятия решений об утверждении годовых отчетов, годовых бухгалтерских балансов, о распределении прибыли Общества; организация принятия решений по иным вопросам, предусмотренным федеральным законодательством и уставом Общества.

Таким образом, Лицо № 1 через Айдогана Озгюра контролировал деятельность ООО «Инфасад», управлял делами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, распределял прибыль, оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Инфасад».

Устным решением бенефициарного владельца, то есть фактического собственника Общества – Лица № 1, на должность номинального – в действительности не осуществлявшего полномочия единоличного исполнительного органа, генерального директора ООО «Инфасад» назначен ФИО5, неосведомленный о его преступных намерениях, при этом фактическим единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим административно-хозяйственные функции им (Лицом № 1) поставлен ФИО4.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, он (ФИО4), фактически осуществляя административно-хозяйственные функции и полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа), был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», с последующими изменениями и дополнениями, своевременно исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Лицо № 1, являясь бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником ООО «Инфасад», будучи заинтересованным в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации, в неустановленном следствием месте, организовал совершение преступления, для чего не позднее 16 января 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «Инфасад», разработал преступную схему, реализация которой, состояла в организации фиктивного, то есть не соответствующего действительности, документооборота с фиктивными, то есть не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, организациями, имитирующего финансово-хозяйственные взаимоотношения по оказанию услуг для ООО «Инфасад», с целью искусственного увеличения расходов и вычета по НДС; последующему включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величине понесенных расходов, суммах налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом, Лицо № 1, фактически выполняя роль организатора преступления, используя свое положение единственного бенефициарного владельца, то есть фактического собственника ООО «Инфасад», в срок не позднее 16 января 2017 года, привлекло к его совершению в качестве исполнителя Айдогана Озгюра – фактического единоличного исполнительного органа ООО «Инфасад», находящегося от него в зависимости.

Во исполнение разработанной преступной схемы Лицо № 1, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, являясь организатором преступления, фактически осуществляя руководство его совершения, осознавая, что своими преступными действиями причинит ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Инфасад» в особо крупном размере, при неустановленных точно следствием месте, времени и обстоятельствах, в период с 16 января 2017 года по 28 марта 2020 года последовательно, действуя совместно с Айдоганом Озгюром организовали привлечение в качестве контрагентов фиктивные, то есть не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, организации: ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>), ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Верст» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Ист карго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>), ООО «Темпо» (ИНН <***>), ООО «Озерснаб» (ИНН <***>), ООО «Авангард Арт» (ИНН <***>), ООО «Трейд-М» (ИНН <***>),ООО «Техноком» (ИНН <***>), ООО «Омега» (ИНН <***>), ООО «Ривани» (ИНН <***>), ООО «Стройград» (ИНН <***>), ООО «Виктория» (ИНН <***>), ООО «Персей» (ИНН <***>), ООО «РусСтройАльянс» (ИНН <***>), ООО «Инвест-торг» (ИНН <***>), ООО «Эдем» (ИНН <***>), ООО «Гидрика» (ИНН <***>), ООО «Капитолий» (ИНН <***>), ООО «Грандторг» (ИНН <***>), ООО «Санруверс» (ИНН <***>), ООО «Юристехно» (ИНН <***>), ООО «Эмастрой» (ИНН <***>), ООО «Дельта-М» (ИНН <***>), а также организовали впоследствии создание и подписание фиктивных, то есть не соответствующих действительности, документов (договоров, счетов-фактур, иных документов), имитирующих финансово-хозяйственные взаимоотношения с указанными организациями, после чего использовали их в целях обоснования произведенных расходов и вычетов по НДС.

Во исполнение разработанной Лицом № 1 преступной схемы, он (ФИО4), являясь исполнителем преступления, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Инфасад» и, являясь лицом, фактически ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации и стремлении максимально длительное время оставаться в занимаемом оплачиваемом положении, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Инфасад» в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осознавая, что ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М», фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных компаний и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в период с 16 января 2017 года по 28 марта 2020 года последовательно получил в свое распоряжение при неустановленных следствием обстоятельствах и в неустановленное следствием время, фиктивные, то есть не соответствующие действительности, документы, касающиеся наличия и подтверждения финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Инфасад» и вышеуказанными фиктивными, то есть не осуществляющих фактически финансово-хозяйственную деятельность, организациями, обеспечив тем самым фиктивный документооборот о, якобы, имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях с указанными юридическими лицами.

После этого, он (ФИО4), выполняя обязательные для исполнения указания Лица № 1, как организатора преступления, действуя во исполнение преступного умысла из корыстных побуждений, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений, в период с 01 октября 2017 года по 31 декабря 2018 года обеспечил перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Инфасад» № 40702810600000521101, открытого в АО «Зираат банк» и № 40702810700902762748, открытого в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, на расчетный счет ООО «Эдем» № 40702810404450000900, открытый в Филиале СКРУ ПАО «Минбанк» г. Ставрополь, расчетный счет ООО «Авангард Арт» № 40702810338000141735, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Арлеанстрой» № 40702810338000152630, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Бестстрой» № 40702810300480000252, открытый в ПАО АКБ «Российский Капитал» г. Москвы, расчетный счет ООО «Виоль-М» № 40702810802790001525, открытый в АО «Альфа-Банк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Грандторг» № 40702810301170000332, открытый в ПАО «Московский Кредитный Банк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Девиль» № 40702810206000048148, открытый в АО «Тэмбр-Банк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Дельта Центр» № 40702810000000000997, открытый в АО АКБ «Инкаробанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Дельта-М» № 40702810938000078761, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Инвест-торг» № 40702810834070000142, открытый в АО «Россельхозбанк» г. Грозный, расчетный счет ООО «Ист карго» № 40702810938000147870, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Карта» № 40702810041100001820, открытый в ПАО АКБ «Авангард» г. Москвы, расчетный счет ООО «Крон-Верст» № 40702810602720002121, открытый в АО «Альфа-Банк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Лидер» № 40702810701170000262, открытый в ПАО «Московский Кредитный Банк» г. Москвы, расчетные счета ООО «Озерснаб» № 40702810701100007456, открытый в АО «Альфа-Банк» <...> открытый в ПАО Банк «ФК Открытие» <...> открытый в ПАО «Сбербанк» г.Москвы, расчетный счет ООО «Омега» № 40702810938000181137, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Парт-Комплект» № 40702810138000055694, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Персей» № 40702810638000081333, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Позитив-Текстиль» № 40702810038000000969, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетные счета ООО «Полимер» № 40702810838000075699, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы и № 40702810902640142824 открытый в ПАО «Банк Возрождение» г. Москвы, расчетный счет ООО «Ресурс Комплект» № 40702810538000073001, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Ривани» № 40702810442000002710, открытый в АО «Россельхозбанк» г. Назрань, расчетные счета ООО «РусСтройАльянс» № 40702810238000093556, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы и № 40702810700010006333, открытый в АО АКБ «Ирс», расчетный счет ООО «Сатурн» № 40702810800000023906, открытый в ПАО АКБ «Связьбанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «СпецТеплоСтрой» № 40702810500000000807, открытый в АО «Ури банк» г.Москвы, расчетный счет ООО «Стройград» № 40702810338000151563, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «ТД Вэлл» № 40702810300000001052, открытый в АО АКБ «Инкаробанк» г. Москвы, расчетные счета ООО «Темпо» № 40702810300000001052, открытый в АО «Кредит Европа Банк» г. Москвы и № 40702810638000047649, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Техноком» № 40702810600000001008, открытый в АО АКБ «Инкаробанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Трейд-М» № 40702810900000001025, открытый в АО АКБ «Инкаробанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Эверест» № 40702810538000140963, открытый в ПАО «Сбербанк» г. Москвы, расчетный счет ООО «Эдем» № 40702810404450000900, открытый в ПАО «Минбанк» г. Ставрополь, расчетный счет ООО «Эмастрой» № 40702810201700004259, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие» г. Москвы, расчетный счет ООО «Юристехно» № 40702810100280001819, открытый в филиале Центральный ПАО «ВТБ» г. Москвы, в общей сумме 573 948 858 рублей 07 копеек.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о, якобы, имевших место взаимоотношениях между ООО «Инфасад» и фиктивными, то есть не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, организациями: ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М», что фактически не соответствовало действительности, ФИО4, выполняя роль исполнителя преступления, обеспечивал подтверждение достоверности и полноты сведений в регистрах бухгалтерского и налогового учета Общества, указанных в налоговых декларациях, подписью неосведомленного о его (Айдогана Озгюра) преступных намерениях как исполнителя преступления и преступных намерениях Лица № 1, организовавшего и руководившего исполнением преступления, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, ФИО5, номинально числившегося генеральным директором Общества, но фактически не осуществлявшего полномочий единоличного исполнительного органа, после чего обеспечивал последующее их направление в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи с электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «Инфасад» ФИО5 в налоговые органы: в период с 24 апреля 2017 года по 24 июля 2017 года в ИФНС России № 3 по г.Москве, расположенную по адресу: <...>, в период с 15 января 2018 года по 17 июля 2018 года в ИФНС России № 2 по г. Москве, расположенную по адресу: <...>; в период с 23 ноября 2018 года по 30 октября 2020 года в ИФНС России № 29 по г. Москве, расположенную по адресу: <...>, а именно: налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС): за 1 квартал 2017 года отправлена и поступила в налоговый орган 25 апреля 2017 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 2 квартал 2017 года отправлена и поступила в налоговый орган 24 июля 2017 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 3 квартал 2017 года отправлена и поступила в налоговый орган 15 января 2018 года, уточненная налоговая декларация отправлена и поступила в налоговый орган 24 января 2018 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 4 квартал 2017 года отправлена и поступила в налоговый орган 25 января 2018 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 1 квартал 2018 года отправлена и поступила в налоговый орган 27 апреля 2018 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 2 квартал 2018 года отправлена и поступила в налоговый орган 23 ноября 2018 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 3 квартал 2018 года отправлена и поступила в налоговый орган 24 октября 2018 года, уточненная налоговая декларация отправлена и поступила в налоговый орган 26 ноября 2018 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 4 квартал 2018 года отправлена и поступила в налоговый орган 25 января 2019 года, уточненная налоговая декларация № 1 отправлена и поступила в налоговый орган 30 января 2019 года, уточненной налоговой декларации № 2 отправлена и поступила в налоговый орган 15 марта 2019 года, уточненная налоговая декларация № 3 отправлена и поступила в налоговый орган 18 марта 2019 года, уточненная налоговая декларация № 4 отправлена и поступила в налоговый орган 14 июня 2019 года, уточненная налоговая декларация № 5 отправлена и поступила в налоговый орган 28 октября 2019 года, уточненная налоговая декларация № 6 отправлена и поступила в налоговый орган 03 декабря 2019 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения; за 1 квартал 2019 года отправлена и поступила в налоговый орган 25 апреля 2019 года, уточненная налоговая декларация № 1 отправлена и поступила в налоговый орган 15 мая 2019 года, уточненная налоговая декларация № 2 отправлена и поступила в налоговый орган 14 июня 2019 года, уточненная налоговая декларация № 3 отправлена и поступила в налоговый орган 30 декабря 2019 года, уточненная налоговая декларация № 4 отправлена и поступила в налоговый орган 29 мая 2020 года, уточненная налоговая декларация № 5 отправлена и поступила в налоговый орган 02 июля 2020 года, уточненная налоговая декларация № 6 отправлена и поступила в налоговый орган 24 июля 2020 года, уточненная налоговая декларация № 7 отправлена и поступила в налоговый орган 03 сентября 2020 года, уточненная налоговая декларация № 8 отправлена и поступила в налоговый орган 29 сентября 2020 года, уточненная налоговая декларация № 9 отправлена и поступила в налоговый орган 30 октября 2020 года, где в строке П0528 (общая сумма налога, подлежащая вычету) отражены заведомо ложные сведения. И налоговых деклараций по налогу на прибыль организации: уточненная налоговая декларация за 12 месяцев 2017 года, отправлена и поступила в налоговый орган 10 апреля 2018 года, где в строке П0082 (общая сумма дохода от реализации) отражены заведомо ложные сведения, уточненная налоговая декларация за 12 месяцев 2018 года, отправлена и поступила в налоговый орган 27 марта 2019 года, где в строке П0082 (общая сумма дохода от реализации) отражены заведомо ложные сведения, первичной налоговой декларации за 12 месяцев 2018 года, отправлена и поступила в налоговый орган 04 марта 2020 года, где в строке П0082 (общая сумма дохода от реализации) отражены заведомо ложные сведения.

Указанные умышленные действия Айдогана Озгюра как исполнителя преступления и Лица № 1 как организатора, совершенные в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства Российской Федерации, привели к тому, что ООО «Инфасад» из подлежащего уплате за период с 01 января 2017 года по 31 марта 2019 года сумм НДС в размере 173 247 851 рубль, фактически уплатило 32 649 414 рублей и уклонилось от уплаты НДС в сумме 140 598 437 рублей, а также по налогу на прибыль организации, подлежащего уплате за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года в размере 162 549 442 рубля, фактически уплатило 341 564 рубля и уклонилось от уплаты налога на прибыль организации в сумме 162 207 878 рублей, в том числе:

- за 1 квартал 2017 года подлежало уплате 7 019 828 рублей, уплачено 458 913 рублей и не уплачено до 26 июня 2017 года НДС в сумме 6 560 915 рублей;

- за 2 квартал 2017 года подлежало уплате 14 188 405 рублей, уплачено 1 454 845 рублей и не уплачено до 25 сентября 2017 года НДС в сумме 12 733 560 рублей;

- за 3 квартал 2017 года подлежало уплате 28 931 424 рубля, уплачено 1 982 875 рублей и не уплачено до 25 декабря 2017 года НДС в сумме 26 948 549 рублей;

- за 4 квартал 2017 года подлежало уплате 35 613 577 рублей, уплачено 2 612 225 рублей и не уплачено до 26 марта 2018 года НДС в сумме 33 001 352 рубля;

- за 1 квартал 2018 года подлежало уплате 19 584 841 рубль, уплачено 4 341 363 рубля и не уплачено до 25 июня 2018 года НДС в сумме 15 243 478 рублей;

- за 2 квартал 2018 года подлежало уплате 17 175 409 рублей, уплачено 3 952 770 рублей и не уплачено до 25 сентября 2018 года НДС в сумме 13 222 639 рублей;

- за 3 квартал 2018 года подлежало уплате 5 287 746 рублей, уплачено 2 988 967 рублей и не уплачено до 25 декабря 2018 года НДС в сумме 2 298 779 рублей;

- за 4 квартал 2018 года подлежало уплате 14 068 451 рубль, уплачено 4 644 736 рублей и не уплачено до 25 марта 2019 года НДС в сумме 9 423 715 рублей;

- за 1 квартал 2019 года подлежало уплате 31 378 170 рублей, уплачено 10 212 720 рублей и не уплачено до 25 июня 2019 года НДС в сумме 21 165 450 рублей;

- за 2017 год подлежало уплате налога на прибыль организации 88 275 571 рубль, уплачено 226 266 рублей и не уплачено до 28 марта 2018 года налога в сумме 88 049 305 рублей;

- за 2018 год подлежало уплате налога на прибыль организации 44 716 457 рублей, уплачено 62 447 рублей и не уплачено до 28 марта 2019 года налога в сумме 44 654 010 рублей;

- за 2019 год подлежало уплате налога на прибыль организации 29 557 414 рублей, уплачено 52 851 рубль и не уплачено до 28 марта 2020 года налога в сумме 29 504 563 рубля.

ООО «Инфасад» из подлежащих уплате НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года; 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года; 1 квартал 2019 года в общей сумме 173 247 851 рублей, уплатило 32 649 414 рублей и уклонилось от уплаты НДС в сумме 140 598 437 рублей, а также из подлежащих уплате налогов на прибыль организации за 2017-2019 года в сумме 162 549 442 рубля, уплатило 341 564 рубля и уклонилось от уплаты налога на прибыль организации в сумме 162 207 878 рублей, а всего уклонилось от уплаты налогов на общую сумму 302 806 315 рублей.

Таким образом, он (ФИО4), являясь непосредственным исполнителем преступления, организованного Лицом № 1, действуя во исполнении преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «Инфасад», в результате вышеописанных преступных действий, осуществленных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года; 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года; 1 квартал 2019 года и налога на прибыль организации за 2017-2019 года, подлежащих уплате ООО «Инфасад», в пределах трех финансовых лет подряд, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, на общую сумму 302 806 315 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей, то есть в особо крупном размере.

Допрошенный по делу подсудимый ФИО2 вину в совершении преступления не признал и показал, что он работал в ООО «Инфасад», где осуществлял контроль за строительством. Он руководителем указанного Общества не являлся, налоговую и бухгалтерскую документацию не подписывал, решения о заключении договоров не принимал. Передаваемую ему документацию он перенаправлял в Турцию, где принимались все решения по хозяйственно-финансовой деятельности организации. ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М» ему не знакомы, каким образом заключались договоры с указанными организациями ему не известно.

Вина подсудимого в совершении вышеуказанного преступления подтверждается следующими доказательствами.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО6 показал, что с 2017 года по март 2020 года он работал заместителем генерального директора в ООО «Инфасад». На указанную работу его пригласил ФИО2. В его (ФИО6) обязанности входило техническое сопровождение проектов. Его фактическим руководителем являлся ФИО2, который фактически являлся руководителем Общества. Генеральным директором ООО «Инфасад» являлся ФИО5, который фактически являлся водителем. Офис ООО «Инфасад» располагался по адресу: <...> или д. 13. В офисе постоянно находилось около 15 человек, в том числе ФИО2, у которого был отдельный кабинет. ФИО2 находился на рабочем месте каждый день. Он, помимо своих непосредственных обязанностей, связанной с техническим сопровождением проектов, оценивал договоры ООО «Инфасад» с юридической точки зрения, так как их на анализ ему предоставлял ФИО2, он доносил до него порядок и условия взаимодействия, а также часто выступал переводчиком ФИО2а на различных переговорах. Он и ФИО2 присутствовали на переговорах с представителями следующих организаций: Российская стекольная компания (закупались стеклопакеты), компания Реалит (закупались алюминиевые фасады, окна и двери), компания Зака (немецкая) (герметики), компания Технониколь (минеральная вата), компания Металл сервис (закупался металл), которые являлись поставщиками ООО «Инфасад». Поставщики каким-либо образом не проверялись, порядка проверки и службы безопасности не существовало. Он частично занимался закупками стеклопакета, профиля, крепежа, которые закупались у компаний: РСК, Реалит, Металлфасад, болт.ру, Технониколь, Роквул, Металл сервис, ФИО7 Гласс, Стис, в переговорах с которыми лично участвовал. ФИО2 вел все переговоры и принимал все решения, касающиеся деятельности Общества, ФИО5 данными вопросами не занимался. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>),ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой»(ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>), их руководители, учредители и сотрудники ему не известны. Указанные организации поставщиками товара для ООО «Инфасад» не являлись. В ООО «Инфасад» работы по монтажу фасадов выполнялись либо силами сотрудников ООО «Инфасад», так как в штате Общества было порядка 100 монтажников, либо силами привлеченных субподрядных организаций. Решение о привлечении субподрядчиков принимал ФИО2.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО5 показал, что он работал у ФИО2а в качестве водителя. В 2015 году ФИО2 попросил его стать генеральным директором ООО «Инфасад», поскольку он является гражданином Российской Федерации и юридически ему легче быть генеральным директором. Он стал генеральным директором ООО «Инфасад», которое занималось монтажом фасадов. Функции генерального директора ООО «Инфасад» он никогда не выполнял, фактически деятельностью общества руководил ФИО2, который отвечал за финансовые вопросы и без него кто-либо принимать какие-либо решения не мог. Офис ООО «Инфасад» располагался по адресам: <...>; <...>. До конца 2019 года ФИО2 ежедневно выполнял работу в офисе или ездил по объектам: жилые комплексы «Царская площадь», «Прайм парк», «Лица», «Мукомолье», где контролировал работу. Он (ФИО5) выполнял функции личного водителя ФИО2а. Кто являлся заказчиками, подрядчиками и поставщиками ООО «Инфасад» ему не известно, он никогда не вел переговоры ни с какими организациями, не заключал никаких договоров, не обсуждал условий сделок и не имел иного отношения в какой-либо деятельности ООО «Инфасад». ФИО2 приглашал его для подписания каких-то договоров, возможно иных документов. Решения по всем вопросам, касающимся деятельности ООО «Инфасад», принимал лично ФИО2, который также вел переговоры. Какие-либо показатели отчетности с ним не согласовывались, в какой налоговый орган и каким образом она подавалась ему не известно. Перед тем как идти в налоговые и правоохранительные органы, ФИО2 говорил ему о необходимости подтверждать, что он является генеральным директором ООО «Инфасад», не рассказывать о нем и ФИО8 В 2018-2019 годах, примерно один-два раза в месяц, по указанию ФИО8 он ездил в различные места, где получал наличные денежные средства. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>),ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>), их руководители, учредители и сотрудники ему не известны.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО9 показала, что она выполняла функции бухгалтера в ООО «Инфасад». До марта 2020 года она составляла отчеты по заработной плате, декларации по налогу на добавленную стоимость, осуществляла перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Инфасад». Перечисление денежных средств контрагентам ей производилось только при наличии счетов, подписанных ФИО2, как руководителем. ООО «Инфасад» занималось деятельностью, связанной с монтажом фасадов. Монтажные работы выполнялись сотрудниками ООО «Инфасад», состоящими в штате организации, их было более 200 человек. В каком именно порядке была построена работа по подбору контрагентов, их проверке и заключению с ними договоров ей не известно, все переговоры вел ФИО2. ФИО2 состоял в штате ООО «Инфасад» в должности коммерческого или финансового директора, однако фактически руководил деятельностью ООО «Инфасад», принимал все решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности. Основным руководителем ООО «Инфасад» являлся ФИО10, ФИО2 был руководителем ООО «Инфасад» в г. Москве. Документация подписывалась ФИО5, как генеральным директором ООО «Инфасад», однако фактически деятельностью Общества он не руководил, являлся водителем ФИО2а. Составлением деклараций по налогу на добавленную стоимость занималась она, с учетом введенных в программу «1С» сведений, в бумажном виде она данную декларацию предоставляла ФИО2у, который ознакамливался с показателями и визировал ее. Составлением деклараций по налогу на прибыль занималась ФИО11, которая также согласовывала показатели с ФИО2. Налоговая отчетность предоставлялась сначала в ИФНС России № 3 по г. Москве, а затем в ИФНС России № 29 по г. Москве по средствам телекоммуникационных каналов связи через специализированную систему «Контур». Налоговая отчетность подписывалась электронной цифровой подписью ФИО5, с которым показатели налоговой отчетности не согласовывались. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>),ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой»(ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Исткарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>), их руководители, учредители и сотрудники ей не известны. Имелись ли между данными организациями и ООО «Инфасад» какие-либо финансово-хозяйственные взаимоотношения ей не известно.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО12 (показания оглашены согласно ч.3 ст. 281 УПК РФ, л.д. 197-202 т.8) показал, что с 2017 года по начало 2020 года он работал начальником объекта в ООО «Инфасад», которое занималось установкой фасадов. В его обязанности входила организация установки фасадов в соответствии с проектом, управлял монтажными бригадами, занимался тем, чтобы работы выполняли в строгом соответствии с проектной документацией, вдаваясь во все детали этой работы. Также в его обязанности входило проведение совещаний с архитекторами заказчика, занимался сдачей выполненных работ техническому надзору, представленному от заказчика, запросом необходимого количества материалов из офиса компании – подавал заявки на материалы, необходимые для производства монтажных работ фасадов. В ООО «Инфасад» были сотрудники, ответственные за закупку материалов. Он по электронной почте в офис подавал заявку на необходимые товары, после чего необходимые товары закупались и поставлялись на объект. Работы на объектах выполнялись исключительно сотрудниками ООО «Инфасад», сотрудники иных субподрядных организаций не привлекались. Наймом рабочих занимался ФИО2, который являлся директором ООО «Инфасад». ФИО2 принимал его на работу и руководил деятельностью. ФИО2 лично осуществлял руководство деятельностью ООО «Инфасад». ФИО5 являлся водителем, в основном выполнял функции личного водителя ФИО2а. О том, что ФИО5 юридически являлся генеральным директором ООО «Инфасад» ему не известно, каких-либо указаний как руководитель он ему не давал. ФИО13 являлась архитектором и выполняла функции, аналогичные его, работала на тех же объектах ООО «Инфасад», что и он. Решения о закреплении их за объектами принимал ФИО2, который фактически руководил всей деятельностью ООО «Инфасад», все указания он получал напрямую от ФИО2а. На момент того, как он приступал к выполнению работы на объекте, большая часть строительных материалов уже была закуплена и находилась на объектах. В процессе он только дозаказывал необходимые материалы через офис компании. В каком порядке подбирались поставщики и кто принимал решения о заключении с ними договоров ему не известно. Стекло поставляла компания РСК, алюминий закупался у Реалита или Шуко. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>), ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) ему не известны, с ними он никогда не взаимодействовал.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО13 показала, что она работала архитектором в ООО «Инфасад», где генеральным директором являлся молодой человек. Фактически руководителем организации являлся ФИО2, который контролировал работу ООО «Инфасад». По поводу своей работы она докладывала ФИО2у. ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Вест», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Истркарго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М» ей не знакомы.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО14 (показания оглашены согласно ч.3 ст. 281 УПК РФ, л.д. 1-4 т.9) показала, что с 2018 года по конец 2020 года она работала менеджером по персоналу в ООО «Инфасад». На работу ее пригласил ФИО2. В ее обязанности входило получение квоты на работу иностранных граждан, оформление виз и разрешений на работу. Основной штат сотрудников составляли подсобные рабочие, монтажники, кладовщики, заведующие складом, большая часть из них, примерно 500-600 человек, была гражданами СНГ, меньшая часть, примерно 50 человек, являлись гражданами Турции. Указание об оформлении в штат сотрудников граждан Турции ей давал ФИО2. Юридически генеральным директором ООО «Инфасад» являлся ФИО5, однако, фактически он являлся личным водителем ФИО2а и ФИО10 Всей деятельностью ООО «Инфасад» и его сотрудниками руководил ФИО2, деятельностью которого руководил владелец ООО «Инфасад» ФИО10 Все административные функции в ООО «Инфасад» выполняли ФИО2 и ФИО10, которые совместно вели переговоры с бизнес-партнерами. В офисе ООО «Инфасад», который располагался по адресу: <...> и стр. 7, были отдельные кабинеты у ФИО2а и ФИО10 При выполнении своей работы она подчинялась ФИО2у, который руководил Обществом в целом. В 2019 году, когда началась выездная налоговая проверка, сотрудники налогового органа прибыли в офис ООО «Инфасад», деятельность ООО «Инфасад» прекратилась, ФИО2 улетел в Турцию.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО15 показала, что примерно с 2015 года по 2018 год она работала менеджером по закупкам в ООО «Инфасад». Собеседование с ней проводили ФИО2 и Бюлент Кылыч. Ее непосредственными руководителями в процессе осуществления трудовой деятельности являлся ФИО2, который фактически руководил всей деятельностью ООО «Инфасад». В ходе выполнения работы начальник отдела закупок Бюлент Кылыч передавал ей список товаров, необходимых для закупки на каждый объект, ею производился их поиск и организация закупки. В случае большого объема материалов, она договаривалась, чтобы их доставляли непосредственно на объекты, где производились работы. На объектах материалы принимались любым сотрудником ООО «Инфасад». После поставки товара поставщики направляли ей счета, которые она относила на подпись ФИО2у, Бюленту Кылыч, ФИО13, которые визировали счета, и она относила их на подпись ФИО8, который их визировал и передавал для оплаты в бухгалтерию. Поставщиками ООО «Инфасад» являлись ООО «Джи Флекс» (поставка герметика, ленты), ООО «РМГ» (поставка саморезов, сверл, кругов), ООО «Болт.ру» (поставка болтов, саморезов, гаек, шайб), ООО «РСК» (поставка стекла), ООО «Дедовский завод» (поставка алюминиевых листо), ООО «ПСТ Групп» (поставка алюминиевый труб), ООО «Крепежные технологии» (поставка крепежей). Фактически деятельностью ООО «Инфасад» руководил ФИО2. Официально должность генерального директора ООО «Инфасад» занимал ФИО5, который фактически являлся водителем. Деятельностью ФИО2а, ФИО8, ФИО13 руководил один из руководителей турецкой компании «Айгюн Алюминиум» ФИО10 Все работы выполнялись силами сотрудников ООО «Инфасад», которых 2015-2017 годах было примерно 400 человек. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>),ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Исткарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) ей не знакомы, данные организации никогда не являлись контрагентами ООО «Инфасад», какие-либо переговоры с ними, в том числе, о поставках чего-либо не велись.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО16 показала, что она работала юристом в ООО «Инфасад». В ее обязанности входила проверка договоров и контрагентов. Ее на работу принимал ФИО2, который проводил с ней собеседование. В своей работе она отчитывалась перед ФИО2, от которого получала указания. ФИО5 числился генеральным директором ООО «Инфасад», однако фактически являлся водителем. ФИО10 являлся учредителем «Айгюн Алюминиум».

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО17 показал, что он являлся генеральным директором ООО «Электро сити свет» и ООО «Эр-Эр Инжиниринг». Одно время он и ФИО2 снимали офисы на одном этаже. ФИО2 работал в компании «Айгюн Алюминиум».

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО18 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 15-19 т.9) показал, что с 2021 года он является директором по экономике ООО «Анттек», с 2016 года по 2021 год являлся руководителем финансового отдела. На ряде объектов ООО «Анттек» работы по монтажу фасадов выполнялось организациями «Айгюн Алюминиум», в том числе ООО «Инфасад». Организации группы компаний «Айгюн Алюминиум» выполняли работы по монтажу фасадов на объектах: ЖК «Лица», Фили Град. Он воспринимал ФИО2а как представителя «Айгюн Алюминиум». ФИО10 является учредителем «Айгюн Алюминиум». ООО «СК КОЧ Констракшн» является одним из крупных подрядчиков и выполняет монолитные работы по договорам, заключенным с ООО «Анттек»; ООО «ФазСтрой» является либо являлся крупным подрядчиком ООО «Анттек» по производству монолитных работ; ООО «СК Демир» является поставщиком арматуры.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО19 показала, что с 2017 года она работала в бухгалтерии ООО «Алмика». Контрагентами ООО «Алмика» являлись ООО «Инфасад» и ООО «Крас», с которыми заключались договоры на переработку сырья. Фактическим родителем ООО «Алмика» являлся ФИО2, с которым согласовывалась налоговая отчетность.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО20 показал, что с 2019 года он работал в ООО «Алмика». С марта 2019 года по сентябрь 2020 года он занимал должность коммерческого директора, с сентября 2020 года – должность генерального директора ООО «Алмика». ООО «Алмика» занимается производством металлических конструкций. Заказчиками ООО «Алмика» являлись ООО «Инфасад» и ООО «Крас», которым ООО «Алмика» оказывало услуги по переработке давальческого сырья и изготовлению металлических конструкций. Указанные организации поставляли на производство ООО «Алмика» рулонную сталь, алюминиевый профиль, листовой метал, стальную трубу. Из указанного сырья изготавливались алюминиевые и стальные несущие конструкции, которые поставлялись на объекты ООО «Инфасад», ООО «Крас». Заказы размещались в ООО «Алмика» под объекты строительства ООО «Инфасад», ООО «Крас»: ЖК «Прайм парк», Сколково. Все решения принимались фактическими руководителями ФИО45 и ФИО2, являвшегося генеральным директором ООО «Инфасад». Документацию об исполнении договоров ему присылали из офисов ООО «Инфасад» и ООО «Крас», данные документы им подписывались и передавались бухгалтеру ООО «Алмика» ФИО19. Коммерческим и финансовым планированием ООО «Алмика» он не занимался, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимал, данными вопросами занимались ФИО21. В октябре 2021 года ему позвонил ФИО22 и сказал, что временно разместит документацию ООО «Инфасад» в офисе ООО «Алмика». В связи с этим в ходе обыска в офисе ООО «Алмика» в опечатанных коробках были обнаружены указанные документы. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>), ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) ему не знакомы.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО23 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 23-26 т.9) показал, что ООО «Полимер» (ИНН <***>) ему не знакомо, указанное общество никогда не учреждал, его руководителем, главным бухгалтером и сотрудником не являлся. Он никогда не руководил деятельностью ООО «Полимер», не принимал никаких решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности данного Общества, не заключал от его имени никаких договоров и не подписывал никаких документов. ООО «Инфасад» ему не известно, документы, касающиеся взаимоотношений ООО «Инфасад» и ООО «Полимер», не подписывал. ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>),ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Исткарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) ему не известны.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО24 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 29-32 т.9) показал, что он за денежное вознаграждение зарегистрировал ООО «Парт-Кломплект» (ИНН <***>), которым он никогда не руководил, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимал, от его имени никакие договоры не заключал и не подписывал. ООО «Инфасад» ему не известно. Он документы, касающиеся взаимоотношений ООО «Инфасад» и ООО «Парт-Комплект», никогда не подписывал, доверенности на право подписания такой документации и право подписания иных документов от его имени не выдавал.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО25 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 39-42 т.9) показал, что в 2018 году он был зарегистрирован номинальным генеральным директором ООО «САТУРН» (ИНН <***>), участие в финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не принимал. ООО «Инфасад» ему не знакомо. Он документы от имени ООО «САТУРН» по взаимоотношениям с ООО «Инфасад» не подписывал, доверенности в отношении ООО «САТУРН» не выписывал.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО26 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 45-48 т.9) показал, что в 2018 году он был зарегистрирован номинальным генеральным директором ООО «ДЕВИЛЬ» (ИНН <***>), ООО «ГАРАНТ» (ИНН <***>), участие в финансово-хозяйственной деятельности указанных Обществ не принимал. ООО «Инфасад» ему не знакомо. Он документы от имени ООО «ДЕВИЛЬ» и ООО «ГАРАНТ» по взаимоотношениям с ООО «Инфасад» не подписывал, доверенности в отношении ООО «ДЕВИЛЬ» и ООО «ГАРАНТ» не выписывал.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО27 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 49-53 т.9) показала, что она была зарегистрирована номинальным генеральным директором ООО «ПОЗИТИВ ТЕКСТИЛЬ» (ИНН <***>) с 16 февраля 2017 года и ООО «РЕСУРС КОМПЛЕКТ» (ИНН <***>) с 14 февраля 2017 года. Также ей известно, что она зарегистрирована номинальным учредителем ООО «ДЕЛЬТА-М» (ИНН <***>) с 14 февраля 2017 года. Однако она участие в финансово-хозяйственной деятельности указанных Обществ не принимала. ООО «Инфасад» ей не знакомо. Она документы от имени ООО «ПОЗИТИВ ТЕКСТИЛЬ», ООО «РЕСУРС КОМПЛЕКТ» и ООО «ДЕЛЬТА-М» по взаимоотношениям с ООО «Инфасад» не подписывала, доверенности в отношении ООО «ПОЗИТИВ ТЕКСТИЛЬ», ООО «РЕСУРС КОМПЛЕКТ» и ООО «ДЕЛЬТА-М» не выписывала.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО28 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 54-57 т.9) показал, что в 2016 году он был зарегистрирован номинальным генеральным директором ООО «КРОН-ВЕРСТ» (ИНН <***>), участие в финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не принимал. ООО «Инфасад» ему не знакомо. Он документы от имени ООО «КРОН-ВЕРСТ» по взаимоотношениям с ООО «Инфасад» не подписывал, доверенности в отношении ООО «КРОН-ВЕРСТ» не выписывал.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО29 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 61-64 т.9) показал, что ООО «ЮНОНА М» (ИНН <***>) ему не известно, руководителем, учредителем и сотрудником данного Общества он не являлся. Он никогда не руководил деятельностью ООО «ЮНОНА М», не принимал никаких решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности данного Общества, не заключал от его имени никаких договоров и не подписывал никаких документов. ООО «Инфасад» ему не известно, документы, касающиеся взаимоотношений ООО «Инфасад» и ООО «ЮНОНА М», не подписывал.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО30 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 65-68 т.9) показала, что ООО «ТД ВЭЛЛ» (ИНН <***>) ей не известно, руководителем, учредителем и сотрудником данного Общества она не являлась. Она никогда не руководила деятельностью ООО «ТД ВЭЛЛ», не принимала никаких решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности данного Общества, не заключала от его имени никаких договоров и не подписывала никаких документов. ООО «Инфасад» ей не известно, документы, касающиеся взаимоотношений ООО «Инфасад» и ООО «ТД ВЭЛЛ», не подписывала.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО31 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 69-71 т.9) показал, что ООО «ЛИДЕР» (ИНН <***>) ему не знакомо, учредителем, генеральным директором и сотрудником данного Общества он не являлся. Он никогда не руководил деятельностью ООО «ЛИДЕР», не принимал никаких решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности данного Общества, не заключал от его имени никаких договоров и не подписывал никаких документов. ООО «Инфасад» ему не известно, документы, касающиеся взаимоотношений ООО «Инфасад» и ООО «ЛИДЕР», не подписывал.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО32 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 120-122 т.9) показала, что она за денежное вознаграждение зарегистрировала ООО «Дельта-Шентр» (ИНН <***>), которым никогда не руководила, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимала, от его имени никакие договоры не заключала и не подписывала. Также на ее имя фиктивно без цели осуществления ею финансово-хозяйственной деятельности были зарегистрированы ООО ПО «ПРОЕКТНЕФТЕСЕРВИС» (ИНН <***>), ООО «Актус» (ИНН <***>), ООО «Горячие туры центр» (ИНН <***>), ООО «ТД «Электрика» (ИНН <***>), ООО «Земик СНГ» (ИНН <***>), ООО «ОНИКОМ» (ИНН <***>, 7730216774), ООО «Система Сервис» (ИНН <***>).

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО33 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 123-126 т.9) показала, что она была номинальным руководителем ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>) и ООО «Ист Карго» (ИНН <***>). Она никакую деятельность от данных организаций не осуществляла, договоры, акты, счета и иные документы не подписывала, доходов от деятельности организаций не получала. ООО «Бестстрой» (ИНН <***>) ей неизвестно, никакого отношения к нему не имеет. Контрагенты ООО «Арлеанстрой», ООО «Ист Карго» ей неизвестны, никакими сведений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности этих организаций она не располагает.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО34 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 127-130 т.9) показала, что она за денежное вознаграждение зарегистрировала ООО «Крон-Вест», которым никогда не руководила, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимала, от его имени никакие договоры не заключала и не подписывала.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО35 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 137-140 т.9) показала, что она зарегистрировала ООО «Карта», которым никогда не руководила, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимала, от его имени никакие договоры не заключала и не подписывала. ООО «Инфасад» ей не знакомо, о взаимоотношениях ООО «Инфасад» и ООО «Карта» не известно.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО36 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 12-17 т.11) показала, что она за денежное вознаграждение зарегистрировала ООО «Персей» (ИНН <***>), которым никогда не руководила, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимала, от его имени никакие договоры не заключала и не подписывала. ООО «Инфасад» ей не знакомо, о взаимоотношениях ООО «Инфасад» и ООО «Персей» не известно.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО37 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 18-22 т.11) показал, что в период с 2017 года по 2018 года он зарегистрировал на свое имя ООО «Санруверс», ООО «БригСфера», ООО «Мейд-консалт», которыми никогда не руководил, решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, не принимал, от их имени никакие договоры не заключал и не подписывал. ООО «Инфасад» ему не знакомо, о взаимоотношениях ООО «Инфасад» и ООО «Санруверс» не известно.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО38 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 23-25 т.11) показала, что она являлась номинальным генеральным директором в ООО «Озерснаб» (ИНН <***>) и ООО «Эмастрой» (ИНН <***>), однако финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО39 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 26-28 т.11) показал, что он по просьбе ранее незнакомой женщины зарегистрировал ООО «Темпо» (ИНН <***>). ООО «Инфасад» ему не известно, никаких документов, касательно данной организации, не видел и не подписывал.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО40 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 29-31 т.11) показала, что ООО «Трейд-М» (ИНН <***>) ей не знакомо.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО41 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 141-145 т.9) показал, что, примерно в 2014 году, он познакомился с гражданами ФИО42 Жакли и Харуном, которые предложили ему работу, связанную с обналичиванием денежных средств. Примерно с указанного времени, он стал оказывать услуги по обналичиванию денежных средств в интересах широкого круга организаций, данные которых ему представлял Хари. Так, Хари с различных электронных почт присыл ему карточки клиентов-организаций, занимавшихся текстильной деятельностью и строительной деятельностью. Среди данных организаций-клиентов было ООО «Инфасад». Также у него были свои организации, которые являлись «транзитными» для перечисления денежных средств: ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>). Основными клиентами, для которых он осуществлял обналичивание денежных средств, являлись ООО «Ант Япы», ООО «Антек», ООО «Инфасад», ООО «ТВРК Групп», ООО «МИМСА», ООО «ЭлектроСити Свет», а также ряд турецких организаций, занимающихся деятельностью в области текстиля. Указанные им организации какие-либо товары в адрес ООО «Инфасад» не поставляли, услуги не оказывали, все они являлись «фиктивными», не вели никакой деятельности и использовались только в целях «транзитного» перечисления денежных средств со счетов клиентов, в том числе ООО «Инфасад», и дальнейшего их обналичивания. ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) использовались лично им для транзитного перечисления денежных средств.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО43 показала, что она работала в ИФНС России № 29 по г. Москве. Она проводила плановую выездную налоговую проверку в отношении ООО «Инфасад». В ходе проверки было установлено уклонение ООО «Инфасад» от налогообложения посредством составления фиктивной документации с техническими организациями, которыми исполнены обязательства быть не могли. Часть генеральных директоров контрагентов были номинальными, часть не отвечала. В адрес ООО «Инфасад» было выставлено требование о запросе первичной документации, которые были предоставлены частично. По итогам проверки было принято решение о привлечении к ответственности ООО «Инфасад».

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО44 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 214-217 т.8) показал, что по просьбе знакомых он принял звонок от человека. В процессе разговора ему объяснили, что в компании возникла проблемная ситуация, связанная с генеральным директором, который написал заявление в налоговую инспекцию о том, что не является таковым, необходим человек, который смог бы выполнять функции генерального директора и руководить организацией. Кроме того, налоговый орган признал юридический адрес общества, не соответствующим действительности. Из пояснений звонившего человека следовало, что ООО «Инфасад» является рабочей организацией, в которой порядка 200 работников в штате, и они ожидают в ближайшее время строительные заказы, в связи с чем необходимо наладить ее работу на законных основаниях. Он стал оказывать необходимую помощь.

Вина подсудимого в совершении преступления также подтверждается:

· налоговым делом в отношении ООО «Сатурн» (ИНН <***>), согласно которому генеральным директором является ФИО25 (т.1 л.д. 185-250, т.2 л.д. 1-43);

· сведениями из ИФНС России № 3 по г. Москве о счетах в кредитных организациях, начисленных и уплаченных налогах за 2017 год в отношении ООО «ТД Вэлл» ИНН <***> (т.2 л.д. 49-50);

· сведениями из ИФНС России № 3 по г. Москве о счетах в кредитных организациях, начисленных и уплаченных налогах за 2017 год в отношении ООО «Дельта Центр» ИНН <***> (т.2 л.д. 51-52);

· сведениями из ИФНС России № 27 по г. Москве, согласно которым представлены выписка из ЕГРЮЛ, копии книги покупок и продаж, регистрационного дела, выписка из лицевого счета, сведения о счетах в кредитных организациях в отношении ООО «Бестстрой» ИНН <***> (т.2 л.д. 54-56);

· сведениями из ИФНС России № 2 по г. Москве, согласно которым представлено налоговое дело в отношении ООО «Юнона-М» ИНН <***>, в том числе налоговая и бухгалтерская отчетности. Согласно указанным документам генеральным директором Общества является ФИО29 (т.2 л.д. 58-110);

· сведениями из ИФНС России № 24 по г. Москве, согласно которым представлено налоговое дело в отношении ООО «Девиль» ИНН <***>. Согласно указанным документам генеральным директором Общества является ФИО26 (т.2 л.д. 130-225);

· документами из ООО «Инфасад» от 27 февраля 2019 года, согласно которым генеральный директор ООО «Инфасад» направляет договорв поставки с приложениями, счетов, УПД, в том числе, по взаимоотношениям с ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Парт-Комплект», ООО «Крон-верст», ООО «Эверест», ООО «Бестстрой», ООО «Карта». Согласно указанным документам на основании приказа № 1 от 11 сентября 2015 года на должность генерального директора и главного бухгалтера ООО «Инфасад» вступил ФИО5 (т.2 л.д. 233-249, т.3 л.д. 1-224);

· справкой № 53вн об исследовании документов ООО «Инфасад» (ИНН <***>), согласно которой по результатам исследования установлена неуплата налога на добавленную стоимость ООО «Инфасад» за 2017-2019 года по взаимоотношениям с ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>), ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) в размере 53 761 772 рубля 62 копейки (т.3 л.д. 225-248);

· налоговым делом в отношении ООО «Инфасад», согласно которому генеральным директором ООО «Инфасад» является ФИО5 (т.4 л.д. 177-258);

· налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «Инфасад» за 1, 2 кварталы 2017 года (т.5 л.д. 4-172);

· копией регистрационного дела ООО «Инфасад» и налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «Инфасад» за 2017-2019 года (т.5 л.д. 174-246, т.6 л.д. 1-250, т.7 л.д. 1-125);

· протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены диски, содержащие сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Инфасад» в АО «ЗИРААТ БАНК (МОСКВА)» и АО «Кредит Европа Банк». В ходе осмотра установлено, что с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года с расчетных счетов ООО «Инфасад» перечислялись денежные средства на счета ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>), ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) в размере от 399 108 рублей до 17 054 760 рублей с назначением платежей: «Оплата по дог. …от …. Строительные материалы. В том числе НДС(…) ….»; «'Оплата по дог. № … от … За стройматериалы. В том числе НДС (…) ….» (т.7 л.д. 131-146);

· постановлениями о признании в качестве вещественные доказательства: компакт-диски (т.7 л.д. 147-148, т.8 л.д. 66-67, т.13 л.д. 116);

· протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен диск, содержащий книги покупок и продаж ООО «Инфасад» (ИНН <***>) за 2017-2019 года. Согласно указанным документам ООО «Инфасад» с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года принято от продавцов ООО «Дельта Центр» (ИНН <***>), ООО «Карта» (ИНН <***>), ООО «Парт-Комплект» (ИНН <***>), ООО «Полимер» (ИНН <***>), ООО «СпецТеплоСтрой» (ИНН <***>), ООО «ТД Вэлл» (ИНН <***>), ООО «Арлеанстрой» (ИНН <***>), ООО «Бестстрой» (ИНН <***>), ООО «Крон-Вест» (ИНН <***>), ООО «Ресурс Комплект» (ИНН <***>), ООО «Эверест» (ИНН <***>), ООО «Сатурн» (ИНН <***>), ООО «Лидер» (ИНН <***>), ООО «Девиль» (ИНН <***>), ООО «Позитив-Текстиль» (ИНН <***>), ООО «Истркарго» (ИНН <***>), ООО «Виоль-М» (ИНН <***>), ООО «Юнона-М» (ИНН <***>) к учету 106 счетов-фактур всего на сумму 342 848 911,21 рублей, в том числе НДС к вычету на сумму 47 732 328 рублей 05 копеек (т.8 л.д. 55-65);

· решением ИФНС России № 29 № 16-05/02/1287 от 28 февраля 2022 года, согласно которому ООО «Инфасад» уклонилось от уплаты налогов и сборов, в связи с чем привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (т.10 л.д. 61-242);

· протоколом выемки, согласно которому в ИФНС России № 29 по г. Москве изъяты материалы выездной налоговой проверки деятельности ООО «Инфасад» (т.11 л.д. 1-3);

· протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки деятельности ООО «Инфасад» (т.11 л.д. 4-8);

· протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены налоговые декларации ООО «Инфасад» за 2017-2019 года (т.13 л.д. 108-113);

· заключением эксперта № 588-23э от 08 февраля 2023 года, согласно которому в результате включения в состав налоговых показателей недостоверных сведений о сделках с ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Инфасад» за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года (подписант отчетности ФИО5) за 2017 год I квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 6 560 915 рублей, 2017 год II квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 12 733 560 рублей, 2017 год III квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 26 948 549 рублей, 2017 год IV квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 33 001 352 рубля, 2018 год I квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 15 243 478 рублей, 2018 год II квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 13 222 639 рублей, 2018 год III квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 2 298 779 рублей, 2018 год IV квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 9 423 715 рублей, 2019 год I квартал уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 21 165 450 рублей, а всего 140 598 437 рублей. Согласно представленным документам в ходе исследования операций по сделкам ООО «Инфасад» с ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон- Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М» за период с 01 апреля 2019 года по 31 декабря 2019 года не установлено. В результате включения в налоговые показатели недостоверных сведений о сделках с ООО «Дельта Цтерн», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон- Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М» при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «Инфасад» за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года (подписант отчетности ФИО5) за 2017 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате 88 049 305 рублей (в федеральный бюджет 13 207 396 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 74 841 909 рублей), за 2018 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате 44 654 010 рублей (в федеральный бюджет 6 698 101 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 37 955 909 рублей), 2019 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате 29 504 563 рубля (в федеральный бюджет 4 425 685 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 25 078 878 рублей), а всего 162 207 878 рублей. В отношении налоговых обязательств ООО «Инфасад» в период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года установлено следующее: суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года составляют за 2017 год I квартал 458 913 рублей, 2017 год II квартал 1 454 845 рублей, 2017 год III квартал 1 982 875 рублей, 2017 год IV квартал 2 612 225 рублей, 2018 год I квартал 4 341 363 рубля, 2018 год II квартал 3 952 770 рублей, 2018 год III квартал 2 988 967 рублей, 2018 год IV квартал 4 644 736 рублей, 2019 год I квартал 10 212 720 рублей, 2019 год II квартал 1 691 232 рубля, 2019 год III квартал 1 136 471 рубль, 2019 год IV квартал 2 261 982 рубля, а всего 37 739 099 рублей; суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года составляют за 2017 год I квартал 7 019 828 рублей, 2017 год II квартал 14 188 405 рублей, 2017 год III квартал 28 931 424 рубля, 2017 год IV квартал 35 613 577 рублей, 2018 год I квартал 19 584 841 рублей, 2018 год II квартал 17 175 409 рублей, 2018 год III квартал 5 287 746 рублей, 2018 год IV квартал 14 068 451, рублей 2019 год I квартал 31 378 170 рублей, 2019 год II квартал 1 691 232 рубля, 2019 год III квартал 1 136 471 рубль, 2019 год IV квартал 2 261 982 рубля, а всего 178 337 536 рублей; суммы налога на добавленную стоимость, не уплаченные за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года составляют за 2017 год I квартал 6 560 915 рублей, 2017 год II квартал 12 733 560 рублей, 2017 год III квартал 26 948 549 рублей, 2017 год IV квартал 33 001 352 рубля, 2018 год I квартал 15 243 478 рублей, 2018 год II квартал 13 222 639 рублей, 2018 год III квартал 2 298 779 рублей, 2018 год IV квартал 9 423 715 рублей, 2019 год I квартал 21 165 450 рублей, а всего 140 598 437 рублей; суммы налога на прибыль организаций, уплаченные в период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года составляют за 2017 год 226 266 рублей (в федеральный бюджет 33 939 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 192 327 рублей), 2018 год 62 447 рублей (в федеральный бюджет 9 367 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 53 080 рублей), 2019 год 52 851 рубль (в федеральный бюджет 7 927 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 44 924 рубля), а всего 341 564 рубля; суммы налога на прибыль организаций, подлежащие уплате (+) / возмещению (-) за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года составляют за 2017 год 88 275 571 рубль (в федеральный бюджет 13 241 335 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 75 034 236 рублей); 2018 год 44 716 457 рублей (в федеральный бюджет 6 707 468 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 38 008 989 рублей), 2019 год 29 557 414 рублей (в федеральный бюджет 4 433 612 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 25 123 802 рубля), а всего 162 549 442 рубля; суммы налога на прибыль организаций, не уплаченные / излишне предъявленные к возмещению за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2019 года составляют за 2017 год 88 049 305 рублей (в федеральный бюджет 13 207 396 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 74 841 909 рублей), 2018 год 44 654 010 рублей (в федеральный бюджет 6 698 101 рубль, в бюджет субъекта Российской Федерации 37 955 909 рублей), 2019 год 29 504 563 рубля (в федеральный бюджет 4 425 685 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 25 078 878 рублей), а всего 162 207 878 рублей. Сумма денежных средств, перечисленная ООО «Инфасад» за период с 01 октября 2017 года по 31 декабря 2018 года ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон- Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М»,ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М» составила 573 948 858 рублей 07 копеек (т.13 л.д. 126-199).

Анализируя исследованные в ходе судебного разбирательства доказательства в их совокупности, суд полностью доверяет показаниям свидетелей ФИО6, ФИО5, ФИО9, ФИО13, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО43, ФИО44, а также данным в ходе предварительного следствия показаниям свидетелей ФИО12 на л.д. 197-205 т.8, ФИО14 на л.д. 1-6 т.9, так как их показания подробны, последовательны, согласуются между собой и объективно подтверждаются письменными материалами уголовного дела. Поэтому суд признает показания указанных лиц правдивыми, достоверными и закладывает их в основу приговора.

Обстоятельств, указывающих на возможность оговора кем-либо подсудимого и на чью-либо заинтересованность в его привлечении к уголовной ответственности, судомне установлено.

Анализируя письменные материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что каких-либо нарушений действующего законодательства при их получении и составлении допущено не было, признает их допустимыми доказательствами и закладывает в основу приговора, в связи с чем, к версии защиты об исключении из материалов дела ряда доказательств, суд относится критически.

Версия защиты и подсудимого о том, что Айдоган от уплаты налогов не уклонялся, руководителем ООО «Инфасад» не являлся, был обычным наемным сотрудником, налоговую и бухгалтерскую документацию не подписывал, решения о заключении договоров не принимал, руководство хозяйственно-финансовой деятельностью ООО «Инфасад» осуществлялось из Турции, ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М» ему не знакомы, каким образом заключались договоры с указанными организациями ему не известно, суд относится критически, так как она является голословной, ничем объективно не подтверждается, а наоборот опровергается вышеизложенными доказательствами.

Так, из исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств достоверно следует, что по устному распоряжению бенефициарного владельца ООО «Инфасад», уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «Инфасад», имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1 квартал 2019 года и налога на прибыль организации за 2017-2019 года, преследуя цель необоснованной оптимизации налогообложения ООО «Инфасад» для достижения положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности Общества, внес заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных к оплате ООО «Инфасад» в соответствии со счетами-фактурами, выставленными от фиктивных организаций ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М», которые неправомерно были включены в состав налоговых вычетов ООО «Инфасад».

Во исполнение преступного умысла ФИО2 и его соучастник бенефициарный владелец ООО «Инфасад» использовали в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Инфасад» изготовленные неустановленным следствием способом первичные документы по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М».

Во исполнение преступного умысла, с целью создания видимости наличия между указанными юридическими лицами реальных финансово-хозяйственных отношений, Айдоган обеспечил необоснованное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Инфасад» на расчетные счета ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М», якобы, в счет оплаты поставляемых товаров.

ФИО2 с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с ООО «Инфасад» для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов ООО «Инфасад», будучи осведомленным о том, что поставка товаров вышеуказанными фиктивными организациями не осуществлялась, отразил вышеуказанные первичные финансово-хозяйственные документы в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Инфасад».

Таким образом, в налоговых отчетностях ООО «Инфасад» были отражены заведомо для ФИО2а и его соучастника бенефициарного владельца Общества ложные сведения о суммах, подлежащих уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

Затем ФИО2а и его соучастник бенефициарный владелец Общества обеспечили подписание налоговых деклараций ООО «Инфасад» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1 квартал 2019 года и налога на прибыль организации за 2017-2019 года ФИО5, являющимся номинальным генеральным директором ООО «Инфасад», и обеспечили их направление в налоговые органы.

В результате противоправных действий ФИО2а и его соучастника бенефициарного владельца организации ООО «Инфасад» не были уплачены налоги на добавленную стоимость и налоги на прибыль на общую сумму 302 806 315 рублей.

Доводы о том, что ФИО2 руководителем ООО «Инфасад» не являлся, был обычным наемным сотрудником, налоговую и бухгалтерскую документацию не подписывал, решения о заключении договоров не принимал, руководство хозяйственно-финансовой деятельностью ООО «Инфасад» осуществлялось из Турции, несостоятельны.

Так, указанные доводы опровергаются показаниями свидетелей ФИО6, ФИО5, ФИО9, ФИО13, ФИО15, ФИО16, а также данным в ходе предварительного следствия показаниями свидетелей ФИО12 на л.д. 197-205 т.8, ФИО14 на л.д. 1-6 т.9, которые являлись сотрудниками ООО «Инфасад». Указанные свидетели показали, что непосредственным руководителем ООО Инфасад» являлся ФИО2, который руководил всей деятельностью Общества. В ходе своей работы они отчитывались перед ФИО2, который давал им соответствующие указания по работе. ФИО2 вел переговоры со всеми контрагентами и принимал решения о заключении с ними договоров.

Также свидетель ФИО9 показала, что все налоговые отчетности согласовывались с ФИО2, который принимал все решения касающиеся финансово-хозяйственной деятельности.

Из показаний свидетеля ФИО20 следует, что ФИО2 являлся руководителем ООО «Инфасад».

Таким образом, в ходе судебного разбирательства, бесспорно, установлено, что по устному распоряжению бенефициарного владельца ООО «Инфасад», уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО2 являлся фактическим руководителем ООО «Инфасад», осуществляя административно-хозяйственные функции в Обществе, связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, а также по совершению иных действий по указанию бенефициарного владельца организации.

В ходе судебного разбирательства были допрошены свидетели ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40, которые показали, что они какое-либо участие в деятельности оформленных на них организаций не принимали.

Свидетель ФИО41 показал, что ООО «Крон-Вест», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М» и иные общества являлись «транзитными» организациями для перечисления денежных средств с целью их обналичивания. Одним из клиентов являлось ООО «Инфасад». Указанные организации какие-либо товары в адрес ООО «Инфасад» не поставляли, услуги не оказывали, все они являлись «фиктивными», не вели никакой деятельности и использовались только в целях «транзитного» перечисления денежных средств со счетов клиентов, в том числе ООО «Инфасад», и дальнейшего их обналичивания.

Таким образом, в ходе судебного разбирательства достоверно установлено, что ООО «Дельта Центр», ООО «Карта», ООО «Парт-Комплект», ООО «Полимер», ООО «СпецТеплоСтрой», ООО «ТД Вэлл», ООО «Арлеанстрой», ООО «Бестстрой», ООО «Крон-Верст», ООО «Ресурс Комплект», ООО «Эверест», ООО «Сатурн», ООО «Лидер», ООО «Девиль», ООО «Позитив-Текстиль», ООО «Ист карго», ООО «Виоль-М», ООО «Юнона-М», ООО «Темпо», ООО «Озерснаб», ООО «Авангард Арт», ООО «Трейд-М», ООО «Техноком», ООО «Омега», ООО «Ривани», ООО «Стройград», ООО «Виктория», ООО «Персей», ООО «РусСтройАльянс», ООО «Инвест-торг», ООО «Эдем», ООО «Гидрика», ООО «Капитолий», ООО «Грандторг», ООО «Санруверс», ООО «Юристехно», ООО «Эмастрой», ООО «Дельта-М», якобы, привлеченные ФИО2 и его соучастником бенефициарным владельцем ООО «Инфасад» в качестве поставщиков по договорам, являлись фиктивными организациями. Указанные организации какие-либо товары по договорам, заключенным с ООО «Инфасад», не поставляли. ФИО2 и его соучастник бенефициарный владелец ООО «Инфасад» с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «Инфасад» вывели из-под налогообложения часть денежных средств путем их перечисления на расчетные счета вышеуказанных фиктивных организаций, что привело к занижению налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. Вышеперечисленные организации использовались ФИО2 и его соучастником бенефициарным владельцем ООО «Инфасад» с целью создания фиктивного документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, судом достоверно установлено, что в результате противоправных действий ФИО2а и его соучастника бенефициарного владельца Общества ООО «Инфасад» не был уплачены налог на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1 квартал 2019 года и налог на прибыль организации за 2017-2019 года на общую сумму 302 806 315 рублей.

При этом размер неуплаченных налогов подтверждается заключением экономической судебной экспертизы № 588-23э от 08 февраля 2023 года.

Оснований не доверять выводам эксперта, изложенным в данном заключении, не имеется, так как оно является допустимым достоверным доказательством по делу, выводы эксперта достаточно полно мотивированы, заключение содержит подробную исследовательскую часть. Экспертиза проведена экспертом, квалификация которого сомнений не вызывает, с применением соответствующих методик, на основании данных бухгалтерского и налогового учета, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, которому разъяснены положения ст. 57 УПК РФ и он предупрежден об уголовной ответственности за заведомо ложное заключение. Заключение является определенным и не имеет противоречий, экспертиза проведена с соблюдением всех требований российского законодательства, в том числе Федерального закона от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», отвечает требованиям УПК РФ, оснований не доверять данному заключению у суда не имеется. Таким образом, оснований для признания экспертного заключения недопустимым доказательством, а также проведения дополнительной либо повторной экспертизы не имеется.

Утверждения о том, что ФИО2 покинул Российскую Федерацию в конце 2019 года, что свидетельствует о его невинности в совершении преступления, не могут быть приняты во внимание. В ходе судебного разбирательства установлено, что ФИО2 покинул Российскую Федерацию после начала выездной налоговой проверки, когда сотрудники налогового органа прибыли в офис ООО «Инфасад».

При таких обстоятельствах, показания подсудимого о невиновности, суд признает недостоверными, ложными, противоречащими вышеизложенным доказательствам, и считает, что они даны им с целью избежать привлечения к уголовной ответственности за совершенное преступление.

Оценивая показания свидетелей ФИО14 и ФИО12 в ходе судебного разбирательства о том, что ФИО2 являлся простыми наемным сотрудником, какие-либо указания им не давал, ФИО14 ранее давала иные показания, так как работала в ООО «Инфасад» и ООО «Крас», ФИО12 протокол своего допроса не читал, суд относится к ним критически. Указанные показания опровергаются их показаниями, данными в ходе предварительного следствия на л.д. 197-205 т.8 и л.д. 1-6 т.9, которые согласуются с показаниями свидетелей ФИО6, ФИО5, ФИО9, ФИО13, ФИО15, ФИО16, ФИО20 о том, что ФИО2 являлся фактическим руководителем ООО «Инфасад», фактически осуществлял административно-хозяйственные функции в Обществе, связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации.

Допрос в ходе предварительного следствия свидетелей ФИО12 на л.д. 197-205 т.8, ФИО14 на л.д. 1-6 т.9 проводился в соответствии с требованиями действующего законодательства, уполномоченным лицом. Протоколы составлены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства. Каких-либо замечаний и дополнений о неточном или недостоверном изложении сведений, изложенных в этих документах, а также об оказании на них давления, свидетели не делали, о чем имеются их собственноручные подписи. Напротив, свидетели указали в протоколах, что протоколы ими прочитаны, замечания к ним не имеют, что удостоверили своими подписями.

При этом при допросе свидетеля ФИО12 присутствовали переводчик и адвокат по соглашению.

Таким образом, суд закладывает в основу приговора данные в ходе предварительного следствия показания свидетелей ФИО12 на л.д. 197-205 т.8 и ФИО14 на л.д. 1-6 т.9, поскольку они правдивы, достоверны, точны, непротивречивы, последовательны, согласуются с другими имеющимися в деле доказательствами.

Настоящее уголовное дело возбуждено в соответствии со ст. 146 УПК РФ при наличии к тому повода и достаточных оснований. Предварительное расследование проведено в соответствии с требованиями УПК РФ, уполномоченным лицом. Все следственные и процессуальные действия выполнены в пределах сроков предварительного расследования.

Нарушений положений гл. 23 УПК РФ при составлении постановления о привлечении в качестве обвиняемого и предъявлении обвинения не допущено. В постановлении о привлечении в качестве обвиняемого изложено описание преступных деяний с указанием времени, места и способа его совершения, а также иные обстоятельства, подлежащие доказыванию в соответствии с п.п.1-4 ч.1 ст. 73 УПК РФ.

Выемки документов, в том числе проведенные в помещениях ИФНС, произведены уполномоченным лицом, с соблюдением требований ст. 182 УПК РФ, с участием понятых. По итогам указанных следственных действий были составлены соответствующие протоколы, в которых указаны все необходимые данные, в том числе место их проведения, все участники своими подписями удостоверили правильность отраженных в них сведений.

Изъятые в ходе процессуальных действий предметы и документы осмотрены в соответствии с положениями УПК РФ. По результатам осмотра предметов и документов составлялись соответствующие протоколы, которые также соответствуют требованиям УПК РФ. Какие-либо нарушения закона при проведении указанных следственных действий, их фиксации, служащие основанием для признания их недопустимыми доказательствами, отсутствуют.

Каких-либо нарушений действующего законодательства, являющихся основанием для возвращения уголовного дела прокурору, в ходе рассмотрения дела судом не установлено.

Оценивая доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ФИО2а в совершении преступления полностью доказана и квалифицирует его действия по п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ (указанная редакция закона улучшает положение подсудимого), так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

О наличии в действиях ФИО2а квалифицирующего признака совершение преступления в особо крупном размере, свидетельствует общая сумма не уплаченного налога в размере 302 806 315 рублей.

При определении вида и размера наказания подсудимому суд в соответствии сост.ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения, характеризующие личность подсудимого, который ранее не судим, положительно характеризуется, имеет малолетних детей, состояние здоровья подсудимого, в том числе наличие хронических заболеваний, и членов его семьи.

Вышеуказанные обстоятельства суд признает в качестве смягчающих наказание.

При назначении наказания суд также учитывает влияние назначенного наказания на условия жизни подсудимого и его семьи.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении ему наказания в виде штрафа в твердой денежной сумме, так как данное наказание будет отвечать закрепленным в УК РФ целям исправления и предупреждения совершения им новых преступлений.

При определении суммы штрафа, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого, его семейное и имущественное положение, размер его дохода.

Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, сведения о личности подсудимого, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, а также для применения положений ст.ст. 64, 76.2 УК РФ.

В ходе судебного разбирательства и.о. прокурора ЦАО г. Москвы заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого в пользу РФ – в лице ИФНС России № 29 по г. Москве материального ущерба в размере 302 806 315 рублей, который подлежит удовлетворению в полном объеме.

В пункте 3.5 постановления Конституционного Суда РФ от 08 декабря 2017 года № 39-П отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ по своему конституционно-правовому смыслу должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и ст. 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Согласно разъяснениям, данным в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» установлено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Таким образом, суд приходит к выводу об оставлении заявленного гражданского иска без рассмотрения, поскольку ООО «Инфасад» на момент постановления приговора является действующим юридическим лицом, не утратившим к моменту рассмотрения иска свою право- и дееспособность, предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «Инфасад», на момент рассмотрения настоящего гражданского иска не исчерпаны.

Поскольку основания для применения меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество подсудимого в настоящее время не отпали, так как арест был наложен в целях обеспечения гражданского иска и взыскания штрафа, а отмена указанной обеспечительной меры может привести к возможности утраты арестованного имущества, учитывая обстоятельства преступления, размер причиненного бюджету РФ ущерба, а также размера назначенного ФИО2у наказания в виде штрафа, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество ФИО2а, до разрешения иска о возмещении ущерба и добровольной уплаты штрафа.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 450 000 рублей в доход государства.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Расчетный счет: <***>; Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование – ГУ Банка России по ЦФО); БИК: 044525000; получатель: УФК по г. Москве (ГСУ СК России по г. Москве л/с <***>); ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001; ОКТМО: 45374000; ОКАТО: 45286552000; КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещения ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, примененную к ФИО2 органом предварительного расследования, до вступления приговора в законную силу не изменять, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск и.о. прокурора ЦАО г. Москвы о взыскании с ФИО2 в пользу РФ – в лице ИФНС России № 29 по г. Москве материального ущерба в размере 302 806 315 рублей оставить без рассмотрения.

Сохранить арест, наложенный на имущество ФИО2, а именно квартиру 77:09:0005007:24895, площадью 82.1 кв.м, расположенную по адресу: <...>; квартиру 77:09:0005007:24894, площадью 54.9 кв.м, расположенную по адресу: <...>, до разрешения иска о возмещении ущерба и до исполнения ФИО2 в добровольном порядке наказания в виде штрафа, с сохранением установленных запретов собственникам и (или) владельцам распоряжаться данным имуществом, заключать договоры купли-продажи, дарения, залога и иных сделок, предметом которых является отчуждение или обременение данного имущества, без изменения.

Вещественные доказательства: компакт-диски и оптический носитель – хранить в деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через районный суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора.

Судья К.Ю. Дубков