Дело № 2а-1289/2025
64RS0048-01-2025-001711-40
Решение
Именем Российской Федерации
25 августа 2025 года г. Саратов
Фрунзенский районный суд г. Саратова в составе:
председательствующего судьи Зеленкиной П.Н.,
при секретаре судебного заседания Шестаковой А.Д.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области (далее – МИФНС России № 20 по Саратовской области, ответчик) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей санкций.
В обоснование иска указано, что ФИО1 в 2021 году являлся владельцем автомобиля марки БМВ 520, государственный регистрационный знак №, транспортный налог на который был рассчитан по следующей формуле: налоговая база лошадиные силы * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога: 150,00*30,00*12/12= 4500 pyб. - 2017 гoд; 150,00*30,00*12/12 = 4500 pyб. - 2016 года. Транспортный налог на дату подачи административного искового заявления оплачен в полном объеме. Административному ответчику направлено налоговое уведомление № 16942207 от 14.07.2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год, № 5004945 от 04.07.2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год. Учитывая, что обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок не исполнена налогоплательщиком, инспекцией в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ выставлено и направлено: требование № 4549 от 18.01.2019 года об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 4500 руб. и пени 51,82 руб., (направлено по Почте России); требование №179 от 17.01.2018года об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 4500 руб. и пени 54,67 руб. (направлено по Почте России). Указанные суммы налогоплательщиком не оплачены в срок. В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. Пени по транспортному налогу за 2016 год рассчитывается: за период с 02.12.2017 года по 17.12.2017 года из расчета: 4500 руб. * 16*8.25%/300= 19,80 руб.; за период с 18.12.2017 года по 16.01.2018 года из расчета: 4500 py6.*30*7.75%/300=34,88 pyб., а всего за 2016 год в сумме 54,68 pyб. Пени по транспортному налогу за 2017 год рассчитывается за период с 04.12.2018 года по 16.12.2018 года из расчета: 4500 pyб.*13*7.50%/300= 14,62 pyб.; с 17.12.2018 года по 17.01.2019 года из расчета: 4500 руб.*32*7.75%/300=37,20 pyб., а всего в сумме 51,82 pyб. Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях. Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области в адрес мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г. Саратова направлено заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г. Саратова вынесены судебные приказы № 2-4157/2019 от 25.10.2019 года, № 2a-1580/2018 от 02.11.2018 года о взыскании транспортного налога за 2016 -2017 годы. Определениями мирового судьи от 28.10.2024 года судебные приказы отменены в связи с поступившими от должника возражениями. В рамках перехода с 01.01.2023 года к единой системе уплаты налогов и сборов использованием Единого налогового платежа (ЕН), оплаченные суммы налога и пени учитываются на единый налоговый счет (ЕНС). Платежи распределяются начина начиная с более раннего срока уплаты, т.е. погашается ранее, образовавшаяся задолженность согласно п.8. ст. 45 НК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.23, ст.31, ст.48, ст.69, ст.70, ст. 75 НК РФ и ст. 286 КАС РФ, ст. 287 КАС РФ, ст.291 КАС РФ, административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 54, 67 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 51, 82 руб.; а всего на сумму: 106,49 руб.
Лица, участвующие в деле, извещенные о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, в судебное заседание не явились, о причинах неявки не сообщили, ходатайств об отложении дела слушанием от них не поступало, в связи с чем суд, признав в силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ) участие указанных лиц по данной категории дел необязательным, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.
Изучив материалы административного дела, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 года №20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (ст. 44 НК РФ).
В силу положений ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги.
В соответствии с абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.
Как предусмотрено п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
На территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абз. 1 ст. 356 НК РФ).
Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 является владельцем автомобиля марки БМВ 520, государственный регистрационный знак №, транспортный налог на который был рассчитан за период 2016 – 2017 год по следующей формуле: налоговая база лошадиные силы * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога: из расчета 150,00*30,00*12/12= 4500 pyб. - 2017 гoд; 150,00*30,00*12/12 = 4500 pyб. - 2016 года.
Административному ответчику направлено налоговое уведомление № 16942207 от 14.07.2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год, № 5004945 от 04.07.2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год.
В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога налогоплательщику на основании ст. 75 НК РФ на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 4500 руб. начислены пени в общем размере 54,68 руб., рассчитанные по формуле за период:
- с 02.12.2017 года по 17.12.2017 года (4500 руб.*16*8,25/300) в размере 19,80 руб.;
- с 18.12.2017 года по 16.01.2018 года (4500 руб.*30*7,75/300) в размере 34,88 руб.
А также пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 4500 руб. начислены пени в общем размере 51,82 руб., рассчитанные по формуле за период:
- с 04.12.2018 года по 16.12.2018 года (4500 руб.*13*7,50/300) в размере 14,62 руб.;
- с 17.12.2018 года по 17.01.2019 года (4500 руб.*32*7,75/300) в размере 37,20 руб.
В связи с тем, что обязанность по уплате налогов в установленный законом срок не исполнена налогоплательщиком, инспекцией в соответствии о ст. 69, 70 НК РФ выставлено требование:
№ 4549 от 18.01.2019 года об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 4500 руб., а также пени в размере 51,82 руб. со сроком исполнения до 26.02.2019 года;
- № 179 от 17.01.2018 года об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 4500 руб. и пени в сумме 54,67 руб. со сроком исполнения до 28.02.2018 года.
Транспортный налог на момент подачи административного искового заявления налогоплательщиком оплачен полностью.
Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности по уплате налогов и пени в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.
В силу положений п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Из положений п. 2 ст. 48 НК РФ следует, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
На основании п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.
До предъявления в суд настоящего административного искового заявления МИФНС России № 20 обращалась к мировому судье судебного участка № 1 Октябрьского района г. Саратова за выдачей судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций за спорные периоды.
25.10.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского района г. Саратова вынесен судебный приказ № 2а-4157/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, который определением мирового судьи от 16.10.2024 года был отменен на основании поступивших от должника возражений относительно его исполнения.
С исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в Октябрьский районный суд г. Саратова 07.04.2025 года, то есть в пределах, установленного законом 6-ти месячного срока.
Таким образом, административным истцом соблюдены сроки обращения с заявлением о взыскании задолженности, указанные в пп. 1 п. 3 ст. 48, абз.2 п.4 ст. 48 НК РФ, срок на подачу административного иска не пропущен.
Представленный административным истцом расчет подлежащих взысканию пени по транспортному налогу за 2016 - 2017 года в размере 106,49 руб. судом проверен и признан арифметически верным, административным ответчиком представленный расчет не опровергнут, контррасчет задолженности, а также доказательства отсутствия задолженности по пени или наличия задолженности по пени в ином размере не представлены.
На основании изложенного, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.
На основании изложенного и руководствуясь положениями ст.ст. 175, 176, 177, 289, 290 КАС РФ, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, (паспорт серии № №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области задолженность по пени в общем размере 106,49 руб. в том числе:
- пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 54,67 руб.;
- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 51,82 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, (паспорт серии № №) в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Фрунзенский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированного решения суда составлено– 29 августа 2025 года.
Судья П.Н. Зеленкина