Дело № 2а-3566/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 15 сентября 2022 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего Лебедевой В.Г.,

при секретаре Кузьминой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска) обратилась в суд с иском к ФИО1, с учетом уточнения просила взыскать пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, 2015, 2017 годы в размере 57 рублей 46 копеек, пени по транспортному налогу, начисленные на недоимку за 2014-2017 годы, в размере 22059 рублей 81 копейки, задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 378 рублей 43 копеек, пени по земельному налогу, исчислены на недоимку за 2014, 2015, 2017, 2019 годы, в размере 312 рублей 73 копеек, указав на то, что административный ответчик не произвела оплату налогов в установленные законом сроки, в связи с чем, начислены пени. Направленные административному ответчику требования о добровольной уплате вышеперечисленных налогов и пеней, оставлены без исполнения (л.д.2-3).

Представитель административного истца ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, при обращении в суд просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, просил отказать в иске, указал, что в 2022 году производил несколькими платежами погашение по возбужденным исполнительным производствам по уплате задолженности по налогам и недоимкам.

Кроме того, сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В соответствии со ст. 32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Положениями ст. 45 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что ФИО1 по данным ОГУП «Обл.ЦТИ» является собственником имущества, перечисленных в налоговых уведомлениях №, №, №, 25474621.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от (дата) № плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона объектами налогообложеиня признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В связи с тем, что административный ответчик является собственником недвижимого имущества, то он является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплачивать данный налог ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 9 ст. 5 Закона).

Как следует из представленных ИФНС доказательств по делу, за ФИО1 числилась задолженность по налогу на имущество за 2014, 2015, 2017 гг. в размере 509,00 руб., в том числе:

- за 2014 г. в размере 119,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности уплачена в полном объёме 20.01.2022 г.,

- за 2015 г. в размере 136,00 руб. (ОКТМО 75701310), указанная сумма задолженности уплачена в полном объёме 20.01.2022 г.,

- за 2017 г. в размере 254,00 руб. (ОКТМО 75701310), указанная сумма задолженности уплачена тремя платежами от 20.01.2022 г в размере 52,00 руб., от 25.01.2022 г. в размере 136,00 руб., от 25.01.2022 г. в размере 66,00 руб.

В соответствии со ст. 57 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление на уплату налога на имущество, данное уведомление оставлено без исполнения.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику в 3-х месячный срок со дня выявления недоимки было направлено требование с предложением погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц.

Согласно расчёта пеней сумма пеней на недоимку за 2014, 2015, 2017 гг. составила 57,46 руб. (13,42 + 15,35 + 28,69), в том числе:

- на недоимку за 2014 г. в размере 119,00 руб. (ОКТМО:75701310) были начислены пени в размере 13,42 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.;

на недоимку за 2015 г. в размере 136,00 руб. (ОКТМО:757()1310) начислены пени в размере 15,35 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата),

- на недоимку за 2017 г. в размере 254,00 руб. (ОКТМО:75701310) начислены пени в размере 28,69 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.

Задолженность по оплате данных пеней не исполнена.

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

В соответствии со ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской (адрес) от (дата) №-ЗО «О транспортном налоге».

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

На основании п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Как следует из материалов административного дела, в 2014,2015, 2016, 2017 годах ФИО1 являлся собственником транспортного средства «***», государственный регистрационный знак №, мощностью 272 л.с., «*** 12», государственный регистрационный знак № указанные в уведомлениях №№, №

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2014-2017 гг. составила 22059,81 руб., в том числе:

- за 2014 г. в размере 52675,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности уплачена 8-ю платежами: от (дата) в размере 49,26 руб., от (дата) в размере 42,67 руб., от (дата) в размере 34,41 руб., от (дата) в размере 34,27 руб., от (дата) в размере 10980,45 руб., от (дата) в размере 16387,49 руб., от (дата) в размере 16936,46 руб., от (дата) в размере 8209,99 руб.

- за 2015 г. в размере 59475,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности уплачена 8-ю платежами: от 20.01.2С22 г. в размере 8796,90 руб., от (дата) в размере 14818,06 руб., от (дата) в размере 15258,12 руб., от (дата) в размере 864,29 руб., от (дата) в размере 4364,64 руб., от (дата) в размере 4700,14 руб., от (дата) в размере 6306,55 руб., от (дата) в размере 195,19 руб.

- за 2016 г. в размере 42356,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности уплачена 2-мя платежами: от (дата) в размере 36399,43 руб., от 20;01.2022 г. в размере 5956,57 руб.

- за 2017 г. в размере 40800,0 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности уплачена 5-ю платежами: от (дата) в размере 11881,26 руб., от (дата) в размере 13153,33 руб., от (дата) в размере 147.32,98 руб., от (дата) в размере 4.394,76 руб., от 25.01.2 022 г. в размере 2594,24 руб.

В соответствии со ст. 52 НК ТФ ответчику было направлено налоговое уведомление на уплату транспортного налога. Данное уведомление оставлено без исполнения.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику в 3-х месячный срок со дня выявления недоимки были направлены требования с предложением погасить задолженность по транспортному налогу.

До настоящего времени сумма транспортного налога и пени в добровольном порядке ответчиком не уплачены.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ «При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени ». В соответствии с и 3 ст 75 ПК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога плп сбора, начиная со следующего за установленным законодательством ». Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального "Банка РФ.

Хронология расчета пени приложена, сумма пени на недоимку за 2014-2017 гг. составила 22059,81 руб. (исходя из расчёта: 5949,64 + 6717,71 +4784,10 + 4608,36), в том числе:

- на недоимку за 2014 г. в размере 52675,00 руб. (ОКТМО: 75701310) начислены пени в размере 5949,64 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.,

- на недоимку за 2015 г. в размере 59475,00 руб. (ОКТМО: 75701310) начислены пени в размере 6717,71 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по 29.0.3.2021 гг.,

- на недоимку за 2016 г. в размере 42356,00 руб. (ОКТМО: 75701310) начислены пени в размере 4784,10 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.,

- на недоимку за 2017 г. в размере 40800,00 руб. (ОКТМО: 75701310) начислены пени в размере 4608,36 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (л.д.8-11).

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с главой 31 НК РФ «Земельный налог», решением Челябинской Городской Думы от (дата) № «О земельном налоге на территории (адрес)» в (адрес) установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

Величина кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01.01.2014г. подтверждается данными, полученными от органа, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

Налоговым органом ответчику направлялось налоговое уведомление, но в срок, установленный подпунктом 3 пункта 5 решения Челябинской Городской Думы № от 22.11.2005 г. «О земельном налоге на территории г. Челябинска» и до настоящего времени налог не уплачен.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2014, 2015, 2017, 2019 гг. составила 1584,00 руб. (ОКТМО 75652405), в том числе:

за 2014 г. в размере 16,00 руб., указанная сумма задолженности уплачена в добровольном порядке 20.01.2022 г.

за 2015 г в размере 588,00 руб., указанная сумма задолженности уплачена в добровольном порядке 20.01.2022 г.

за 2017 г в размере 588,00 руб., указанная сумма задолженности уплачена в добровольном порядке 20.01.2022 г.

за 2019 г. в размере 392,00 руб., указанная сумма задолженности частично уплачена от (дата) в размере 13,57 руб.

Таким образом, сумма задолженности составляет 378,43 руб., указанная задолженность в бюджет не уплачена (л.д.13, 24).

Кроме того, ФИО1 является собственником недвижимого имущества – земельного участка с №, расположенного по адресу: (адрес), сад ***, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся у него объекты недвижимости.

ФИО1 за указанное выше недвижимое имущество налоговым органом начислен земельный налог на данный участок за 2019 год в размере 378 рублей 43 копеек, из расчёта: 196110 (кадастровая стоимость) х1 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) х 8/12 (количество месяцев) - 392,00 руб. - 13,57 (платёж поступил от (дата)).

Согласно расчёта пеней сумма пеней на недоимку по оплате земельного налога за 2014, 2015, 2017, 2019 годы составила 312,73 руб. (из расчёта: 8,03 + 0,26 + 207,42 + 90,44 + 6,58), в том числе:

- на недоимку за 2014 г. в размере 16,00 руб. (ОКТМО 75652405) начислены пени в размере 8,03 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) но 29.03 2021 гг.,

на недоимку за 2014 г. в размере 16,00 руб. (ОКТМО 75652405) начислены пени в размере 0,26 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по 30 11 2015 гг.,

- на недоимку за 2015 г в размере 588,00 руб. (ОКТМО 75652405) начислены пени в размере 207,42 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.,

- на недоимку за 2017 г. в размере 588,00 руб. (ОКТМО 75652405) начислены пени в размере 90,44 руб. (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.,

- на недоимку за 2019 г. в размере 392,00 руб. (ОКТМО 75652405) начислены пени в размере 6,58 руб. (расчёт пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (л.д.8-11).

Согласно ст. 72 Налогового кодекса РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Учитывая, что доказательств своевременной уплаты административным ответчиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц не представлено, представленные административным истцом данные о задолженности, в нарушение требований ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ, не опровергнуты, требования административного истца о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц являются законными и обоснованными, подлежат удовлетворению.

Представленный административным истцом расчет пеней по транспортному налогу, пеней по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, при отсутствии возражений административного ответчика, признаётся судом обоснованным и является правильным.

Кроме того, контррассчет пеней по транспортному налогу, пеней по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу административным ответчиком не представлен.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате недоимки является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Из материалов административного дела следует, что налоговый орган своевременно выявил наличие у ФИО1 задолженности, в связи с чем, направил в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателям) по состоянию на (дата), по которому срок добровольного исполнения установлен до (дата) (л.д.6, 7).

В добровольном порядке указанные выше требования исполнены не были, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

Из материалов административного дела следует, что срок для обращения в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности по налогам и пени истекал (дата) (с даты (дата) (указанной в требовании) + 6 месяцев).

Административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье (дата) (л.д.33-34), то есть в установленный законом срок (шесть месяцев), что подтверждается представленными документами (сопроводительное письмо ИФНС России по (адрес) мировому судье судебного участка №(адрес), содержащими сведения об обращении административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа на судебный участок (дата).

(дата) мировым судьей судебного участка №(адрес) был вынесен по заявлению ИФНС России по (адрес) судебный приказ (л.д.35), который был отменен по заявлению должника ФИО1 – (дата) (л.д.5, 38, 39).

С иском в районный суд административный истец обратился 03 (дата), то есть в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа в установленный законом срок.

Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Доводы административного ответчика о том, что им исполнены все обязательства по оплате как налогов, так и пеней, в том числе заявленных в данном административном иске, судом отклоняются.

Решением Калининского районного суда (адрес) по административному делу №а-4560/2021 по исковому заявлению Инспекции к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, взыскана сумма задолженности 41728,32 руб., в том числе: транспортный налог за 2017 год в размере 40 800 руб., пени по транспортному налогу в размере 670,14 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 254 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4.18 руб. (л.д.81-83).

Решение не обжаловано, вступило в законную силу, выдан исполнительный лист, передан на взыскание в Калининский РОСП (адрес).

Так, денежные средства по платежному поручению от (дата) № взысканы Управлением Федеральной службы судебных приставов по Челябинской (адрес) ПО делу №а-4560/2021, что также подтверждается Карточками «Расчёты с бюджетом» по указанным налогам (л.д.60-80).

При этом как следует из ответа РОСП на судебный запрос в рамках исполнения судебного приказа от (дата) погашений задолженности не произведено (л.д.56).

Как следует из квитанций, представленных административных ответчиком, так и материалов дела, письменных пояснений административного истца (л.д.58-59), по состоянию на (дата) сумма задолженности по рассматриваемому иску административным ответчиком в бюджет не уплачена.

При таких обстоятельствах, учитывая, что сроки на обращение с заявлением о выдаче судебного приказа, а также на обращение в суд после отмены судебного приказа соблюдены (с учетом положений ст. ст. 92, 93 Кодекса административного судопроизводства РФ), доказательств уплаты налогоплательщиком имеющейся задолженности материалы дела не содержат, с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность по пеням по оплате налога на имущество физических лиц за период 2014 год, 2015, 2017 годы, в размере 57 рублей 46 копеек, задолженность по пеням, исчисленным за недоимку по оплате транспортного налога за период с 2014-2017 годы, в размере 22059 рублей 81 копейки, земельный налог за 2019 год в размере 378 рублей 43 копеек, пени, начисленные на недоимку за 2014, 2015,2017, 2019 годы в размере 312 рублей 73 копеек, на общую сумму 22808 рублей 43 копейки.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что требования ИФНС России по Калининскому району

г. Челябинска удовлетворены, то в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1 надлежит взыскать государственную пошлину в местный бюджет в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженца (адрес), ИНН № зарегистрированного по месту жительства по адресу: (адрес), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска задолженность по пеням по оплате налога на имущество физических лиц за период 2014 год, 2015, 2017 годы, в размере 57 рублей 46 копеек, задолженность по пеням, исчисленным за недоимку по оплате транспортного налога за период с 2014-2017 годы, в размере 22059 рублей 81 копейки, земельный налог за 2019 год в размере 378 рублей 43 копеек, пени, начисленные на недоимку за 2014, 2015,2017, 2019 годы в размере 312 рублей 73 копеек, на общую сумму 22808 рублей 43 копейки.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженца (адрес), ИНН №, зарегистрированного по месту жительства по адресу: (адрес), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий В.Г. Лебедева

Мотивированное решение составлено 26 сентября 2022 года.

Судья