Дело № 2а-168/2026 *

33RS0015-01-2025-002318-11

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 января 2026 года адрес

Петушинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Язева И.В.,

при секретаре судебного заседания Гармаевой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по адрес, обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просило взыскать единый налоговый платеж в общей сумме 9 532.42 руб., из них:

• недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 1 780 руб.;

• недоимка по транспортному налогу за 2021 год в размере 1 780 руб.;

• недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 780 руб.;

• недоимка по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 780 руб.;

• недоимка по имущественному налогу за 2020 год в размере 249 руб.;

• недоимка по имущественному налогу за 2021 год в размере 274 руб.;

• недоимка по имущественному налогу за 2022 год в размере 301 руб.;

• недоимка по имущественному налогу за 2023 год в размере 331 руб.;

- задолженность по уплате пеней, в сумме 155.16 руб., начисленных в период до дата, в сумме 1 102.26 руб., начисленных в период с дата по дата на совокупную задолженность по налогам.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что обязанность ФИО1 по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки не исполнена, в связи с чем по данным налогового учета образовалась задолженность, отраженная в информационных ресурсах налогового органа и на едином налоговом счете налогоплательщика. В целях досудебного урегулирования спора и предоставления налогоплательщику возможности добровольного исполнения обязанности налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности, однако обязанность по уплате задолженности в добровольном порядке в установленный срок ФИО1 исполнена не была.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен о его времени и месте надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения административного дела был извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в статье 57 закрепляет публично-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность конкретизирована в статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно положениям которой обязанность налогоплательщика по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательством о налогах и сборах, а налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере исполнять обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов. Объектами обложения транспортным налогом согласно положениям главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации являются зарегистрированные в установленном порядке транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании, а объектами обложения налогом на имущество физических лиц в соответствии с положениями главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации являются объекты недвижимого имущества, находящиеся на праве собственности у физического лица. Обязанность по уплате указанных налогов возлагается непосредственно на собственника соответствующих объектов налогообложения либо лицо, обладающее иным законным правом в отношении таких объектов.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, наделенные функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам и требование контрольного органа об уплате не исполнено в добровольном порядке.

Согласно части 2 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Материалами дела подтверждается, что на ответчика ФИО1 в органах ГИБДД зарегистрировано транспортное средство *, государственный номер №, мощность двигателя * л.с., дата государственной регистрации прав собственности - с дата по дата.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым относится транспортный налог. В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Следовательно, ответчик является налогоплательщиком транспортного налога в отношении указанного транспортного средства.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя. Согласно статье 6 Закона Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ «О транспортном налоге» налоговая ставка для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно составляет 20 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога за каждый год составил: 89 л.с. (налоговая база) x 1 (доля в праве) x 20,00 руб. (налоговая ставка) x 12/12 (количество месяцев владения) = 1 780 рублей.

Таким образом, ответчику необходимо было уплатить:

- за 2020 год - 1 780 руб. (срок уплаты не позднее дата);

- за 2021 год -1 780 руб. (срок уплаты не позднее дата);

- за 2022 год - 1 780 руб. (срок уплаты не позднее дата);

- за 2023 год - 1 780 руб. (срок уплаты не позднее дата).

Суд проверил представленный административным истцом расчет транспортного налога и признает его правильным, соответствующим требованиям налогового законодательства. Итого недоимка по транспортному налогу составляет * рублей.

Материалами дела подтверждается, что на ответчика ФИО1 зарегистрирована квартира с кадастровым номером №, общей площадью * кв.м., кадастровой стоимостью * рублей, расположенная по адресу: адрес, дата регистрации факта владения - с дата по настоящее время.

Статьей 15 НК РФ установлен местный налог - налог на имущество физических лиц, обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Следовательно, ответчик является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц в отношении указанной квартиры.

Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признаются жилые помещения (квартиры, комнаты). В соответствии с пунктом 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.

Согласно пункту 3 статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

В соответствии со статьей 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

Согласно Решению Совета народных депутатов адрес от дата № «Об утверждении Положения о налоге на имущество физических лиц на территории МО «адрес»» налоговая ставка в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат установлена в размере 0,1 процента.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ, действие которого распространяется на правоотношения с 01.01.2017) применяется ограничение роста налога: в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога за предыдущий период, умноженной на 1,1.

Согласно пункту 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога на имущество физических лиц с применением ограничения роста составил:

- за 2020 год: 226 руб. x 110% = 249 рублей (срок уплаты не позднее дата);

- за 2021 год: 249 руб. x 110% = 274 рубля (срок уплаты не позднее дата);

- за 2022 год: 274 руб. x 110% = 301 рубль (срок уплаты не позднее дата);

- за 2023 год: 301 руб. x 110% = 331 рубль (срок уплаты не позднее дата).

Суд проверил представленный административным истцом расчет налога на имущество физических лиц и признает его правильным, соответствующим требованиям налогового законодательства, в том числе с учетом правильного применения ограничения роста налога. Итого недоимка по налогу на имущество физических лиц составляет 1 155 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пенями признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае неисполнения обязанности по уплате налогов в установленные сроки. Согласно пункту 2 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются дополнительно к причитающимся суммам налога.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Материалами дела подтверждается, что в связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налогов в установленные сроки на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в общей сумме 1 257 рублей 42 копейки.

Пени, начисленные до дата, составляют 155,16 руб., в том числе:

- по транспортному налогу за 2020 год: 82,11 руб. (начислены на сумму недоимки 1 780 руб. с дата по дата);

- по транспортному налогу за 2020 год: 40,50 руб. (начислены на сумму недоимки 1 780 руб. с дата по дата);

- по транспортному налогу за 2021 год: 13,35 руб. (начислены на сумму недоимки 1 780 руб. с дата по дата);

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год: 11,48 руб. (начислены на сумму недоимки 249 руб. с дата по дата);

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год: 5,66 руб. (начислены на сумму недоимки 249 руб. с дата по дата);

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год: 2,06 руб. (начислены на сумму недоимки 274 руб. с дата по дата).

Пени, начисленные с дата по дата на совокупную задолженность, составляют 1 102,26 руб.

Суд проверил представленный административным истцом расчет пеней и признает его правильным, соответствующим требованиям статьи 75 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункту 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждается, что налоговым органом в адрес ФИО1 были своевременно направлены налоговые уведомления:

- № от дата (за 2020 год на сумму 2 029 руб.);

- № от дата (за 2021 год на сумму 2 054 руб.);

- № от дата (за 2022 год на сумму 2 081 руб.);

- № от дата (за 2023 год на сумму 2 111 руб.).

Таким образом, налоговые уведомления были направлены ответчику надлежащим образом и в установленные законом сроки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Согласно пункту 3 статьи 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования.

Материалами дела подтверждается, что дата налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате задолженности № на сумму 9 068,05 руб. (доставлено заказным письмом, реестр № от дата). Требование об уплате задолженности ответчиком в добровольном порядке не исполнено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратить взыскание на имущество физического лица. дата налоговым органом было принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и электронных денежных средств.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. дата УФНС России по адрес обратилось к мировому судье с заявлением № о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. дата мировым судьей судебного участка № адрес был вынесен судебный приказ №. дата судебный приказ был отменен в связи с представлением ответчиком возражений.

В соответствии с пунктом 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности может быть предъявлено налоговым органом не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Настоящее административное исковое заявление подано в суд в пределах установленного законом срока.

Таким образом, налоговым органом соблюдена предусмотренная налоговым законодательством процедура взыскания задолженности по налогам и пеням, в том числе соблюдены сроки направления налоговых уведомлений, требования об уплате задолженности, сроки обращения в суд.

Ответчик в судебное заседание не явился, возражений относительно заявленных требований не представил, доказательств уплаты задолженности по налогам и пеням суду не представлено.

При таких обстоятельствах, с учетом того, что требования административного истца обоснованны, подтверждены материалами дела, расчеты налогов и пеней произведены в соответствии с требованиями налогового законодательства, процедура взыскания соблюдена, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление УФНС России по адрес подлежит удовлетворению в полном объеме.

С учетом изложенного суд признает заявленные требования Управления Федеральной налоговой службы России по адрес законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Вопрос о распределении судебных расходов подлежит разрешению с учетом положений статей 110, 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и норм главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации о государственной пошлине. Исходя из цены административного иска и применяемых ставок государственной пошлины при подаче административных исковых заявлений имущественного характера, сумма подлежащей взысканию с административного ответчика государственной пошлины составляет * руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 290, 297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (адрес, ИНН *) в доход бюджета Российской Федерации задолженность по единому налоговому платежу в размере * руб., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2020, 2021, 2022, 2023 налоговые периоды в сумме * руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022, 2023 налоговые периоды в сумме * руб.; пени в общей сумме * руб., в том числе * руб. за период до дата и * руб. за период с дата по дата.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации государственную пошлину в размере * руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Петушинский районный суд адрес в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения.

Мотивированное решение изготовлено подпись дата

Судья Петушинского районного суда подпись И.В. Язев