Дело № 2а-732/2025

УИД 36RS0022-01-2025-000745-16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Новая Усмань 25 июня 2025 года

Новоусманский районный суд Воронежской области в составе: председательствующей судьи Чевычаловой Н.Г.,

при секретаре Старенковой Е.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № по <адрес> обратился в суд с административным иском с требованиями о взыскании с административного ответчика ФИО1 ИНН № задолженности ???по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 363,00 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 399,00 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 439,00 рублей; по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 117,80 рублей; по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 84,37 рублей; по пени по налогу на имущество за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 92,62 рублей; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 275,66 рублей; по пени по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 575,10 рублей; штрафа по статье 128 НК РФ (штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении) в размере 1 000,00 рублей; штрафа по статье 128 НК РФ (штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении) в размере 2 000,00 рублей, а всего в общей сумме 14 346,55 руб.

Административные исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 является собственником:

- 5/28 в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

ФИО1, являясь собственником вышеуказанного имущества, в соответствии со ст. ст. 400-401 НК РФ является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 ИНН <***> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

В установленный срок налогоплательщик налоги не уплатил.

В порядке ст. 75 НК РФ начислены пени и в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако в установленный срок ФИО1 не исполнил установленную законом обязанность.

Мировым судьей судебного участка № в Новоусманском судебном районе был вынесен судебный приказ №а-98/2025 от ДД.ММ.ГГГГ. По заявлению налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

Таким образом, в настоящее время по вышеуказанным требованиям за налогоплательщиком числится задолженность в общей сумме 14 346,55 руб.

Учитывая вышеизложенное, административный истец МИФНС России №15 по Воронежской области обратился в суд с настоящими исковыми требованиями.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №15 по Воронежской области не явился, о дне, времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом – повесткой, направленной по месту его регистрации заказным письмом с уведомлением о вручении с отметкой «судебное», сведений о причинах неявки в материалах дела не имеется.

В связи с изложенным, суд определил рассматривать дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, исследовав представленные по делу письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

С учетом требований ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в собственности ФИО1 ИНН № находится:

- 5/28 в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Таким образом, действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрена обязанность налогового органа до обращения в суд с иском о взыскании с ответчика обязательных платежей направить ответчику требование об уплате налога.

Согласно ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

По общему правилу обязанность по уплате конкретного налога прекращается с уплатой налога (п. 1 ч. 3 ст. 44 НК РФ).

Как следует из материалов административного дела, ФИО1, являясь в соответствии с положениями ст.ст. 400-401 НК РФ налогоплательщиком налога на имущество физических лиц в указанные административным истцом в исковом заявлении периоды их уплату не осуществил, в связи с чем налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления, в которых произведён расчёт вышеуказанных налогов с указанием срока уплаты этих налогов (л.д. 10, 12, 13, 15).

ФИО1 обязан был заплатить:

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 363,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ;

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 399,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ;

- не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 439,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 ИНН № был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

Согласно подпункту 2, пункта 1, ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года (п.2 ст. 432 НК РФ), а в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п.5 ст.432 НК РФ).

На основании пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ ( пп. 2 п.1 ст.430 НК РФ).

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ «О внесении изменения в часть первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты» с 1 января 2018 года установлена обязанность плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

В соответствии с ч. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В силу абз. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Установлено, что МИФНС России № по <адрес> в порядке ст. 75 НК РФ начислила пени и в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ направила требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17,18), в соответствии с которым, налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ, уплатить задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 363 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 399 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 439 рублей;

- по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 06.12.2024 в размере 117,80 рублей;

- по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 06.12.2024 в размере 84,37 рублей;

- по пени по налогу на имущество за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 92,62 рублей;

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период 01.04.2022 по 06.12.2024 в размере 7 275,66 рублей;

- по пени по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2020 год за период с 30.08.2022 по 06.12.2024 в размере 2 575,10 рублей;

- штраф по статье 128 НК РФ (штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении) в размере 1 000 рублей;

- штраф по статье 128 НК РФ (штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении) в размере 2 000 рублей.

Между тем, в установленный срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога, пени, штрафов.

Доказательств обратного, административным ответчиком в материалы не представлено.

По смыслу ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Расчет сумм пени, представленный административным истцом, является арифметически верным, административным ответчиком не оспорен.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Нырки В.Г. недоимки по налогам, страховым взносам и пени.

Мировым судьей судебного участка № в Новоусманском судебном районе был вынесен судебный приказ №а-№/2025 от ДД.ММ.ГГГГ. По заявлению налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен (л.д. 24-32).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> направила в Новоусманский районный суд <адрес> настоящее административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по пени в общей сумме 14 346,55 руб.

Таким образом, налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных пени.

Налоговым органом в адрес должника направлялись налоговое уведомление, требования об уплате налога, страховых взносов, и пени, после неисполнения которых МИФНС обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа, после отмены которого предъявлен настоящий административный иск. Данные действия совершены административным истцом в установленные законом сроки, что подтверждается материалами дела.

Размер суммы пени подтверждается расчетом, представленным налоговым органом, имеющимся в материалах дела.

С учетом изложенного, административные требования МИФНС №15 суд признает законными и обоснованными, в связи с чем заявленный административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В ч. 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, учитывая, что административный истец согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, что суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований в полном объеме, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в размере, установленном ст. 333.19 НК РФ, в сумме 4 000,00 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, адрес регистрации: <адрес>, ИНН № задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 363,00 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 399,00 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 439,00 рублей; по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 117,80 рублей; по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 84,37 рублей; по пени по налогу на имущество за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 92,62 рублей; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 275,66 рублей; по пени по страховым взносам на обязательно медицинское страхование за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 575,10 рублей; штрафа по статье 128 НК РФ (штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении) в размере 1 000,00 рублей; штрафа по статье 128 НК РФ (штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении) в размере 2 000,00 рублей, а всего в общей сумме 14 346 (четырнадцать тысяч триста сорок шесть) рублей 55 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, адрес регистрации: <адрес>, № в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Новоусманский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья: Чевычалова Н.Г.

Мотивированное решение изготовлено 09.07.2025.