Решение по делу № 2А-1141/2023 от 05.09.2023 | Гурьевский районный суд (Калининградская область)

Дело № 2а-1141/2023

УИД 39RS0010-01-2022-002060-76

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

05 сентября 2023 г. г. Гурьевск

Гурьевский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Чулковой И.В.,

при секретаре Степановой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Калининградской области по Калининградской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1 ФИО6 указав в обоснование заявленных требований, что ФИО1 ФИО7., ИНН №, является плательщиком транспортного налога. Согласно информации, представленной МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области, в собственности у ФИО1 ФИО8. в налоговый период 2019 года находилось транспортное средство: легковой автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГ года выпуска, мощностью 110 л/с (дата прекращения владения 10.07.2020).

В установленный срок до 01.12.2020 транспортный налог с физических лиц за 2019 год за автомобиль «№», государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГ года выпуска, мощностью 110 л/с, ФИО1 ФИО9 не оплачен. 01.01.2023 в качестве уплаты налога налоговым органом зачтена сумма 111,16 рублей, в результате сумма недоимки составляет 76, 84 рублей.

Кроме того, по сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Калининградской области у налогоплательщика ФИО1 ФИО10 с ДД.ММ.ГГ в собственности находятся следующие жилые помещения: 2/3 доли в праве собственности на квартиру, общей площадью 31,10 кв.м., с кадастровым номером №, актуальной кадастровой стоимостью 1 573 964,78 рублей, расположенную по адресу: <адрес >; 30/100 долей в праве собственности на квартиру, общей площадью 68,90 кв.м., актуальной кадастровой стоимостью 2 778 080 рублей, с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес > 1/2 доли в праве собственности на квартиру, общей площадью 48,10 кв.м., актуальной кадастровой стоимостью 1 699 930,48 рублей с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес > В установленный срок до 03.12.2018 налог на имущество физических лиц за 2017 год, ОКТМО №, в сумме 605 рублей, а также до 02.12.2019 за 2018 год, ОКТМО № в сумме 277 рублей, за квартиру, расположенную по адресу: <адрес > ФИО1 ФИО11 не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в общей сумме 11, 41 рублей.

Кроме того, в установленный срок до 03.12.2018 налог на имущество физических лиц за 2017 год, ОКТМО №, в сумме 605 рублей, а также до 01.12.2020 налог на имущество физических лиц за 2019 год, ОКТМО № в сумме 104 рубля за квартиру, расположенную по адресу: <адрес >, ФИО1 ФИО12 не уплачен.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления: 18.07.2018 налоговое уведомление № № от 04.07.2018, 16.07.2019 налоговое уведомление № № от 04.07.2019, 27.09.2020 налоговое уведомление № № от 03.08.2020, что подтверждается списками почтового отправления № № от 18.07.2019 и № № от 11.10.2021, списком почтовой отправки № №, № №.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговым органом в адрес ФИО1 ФИО13 были направлены требования об уплате налога: требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № № от 24.05.2019, № № от 26.06.2020, № № от 29.06.2020, № № от 20.06.2021. В связи с тем, что требования в добровольном порядке не исполнены, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей 1-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области 24.11.2022 был вынесен судебный приказ по делу № 2а-4013/2022 о взыскании с ФИО1 ФИО15 задолженности по налогам и пени. Налогоплательщиком представлены возражения, в связи чем определением мирового судьи 1-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области от 21.12.2022 указанный судебный приказ отменен.

Учитывая указанные обстоятельства, истец просил суд взыскать с ФИО1 ФИО16 ИНН №, задолженность по налогам на общую сумму 1 270 рублей 07 копеек по следующим налогам: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 76 рублей 84 копейки, налог на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 79 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 605 рублей, налог на имущество физических лиц за 2018 год ОКТМО № в размере 277 рублей и пени за неуплату указанной недоимки в размере 11 рублей 41 копейку, налог на имущество физических лиц за 2019 год ОКТМО № в размере 104 рубля.

Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области, надлежащим образом уведомленное о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела, своего представителя в судебное заседание не направило.

Административный ответчик ФИО1 ФИО17 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Принимая во внимание положения, предусмотренные ч. 2 ст. 100 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное административное дело в отсутствие представителя административного истца УФНС России по Калининградской области и административного ответчика ФИО1 ФИО18.

Ознакомившись с материалами настоящего административного дела, материалами административного дела мирового судьи 1-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области № 2а-4013/2022, суд приходит к следующим выводам.

Часть 1 статьи 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения закреплены в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 НК РФ). Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 4 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В статье 356 НК РФ установлено, что транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 НК РФ).

Согласно статье 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пункт 1 статьи 8 Закона Калининградской области от 16.11.2002 № 193 «О транспортном налоге» предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Часть 4 статьи 85 НК РФ предусматривает, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 01 января текущего года.

Налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (часть 1 статьи 399 НК РФ).

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками указанного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Подпунктом 2 части 1 статьи 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования квартира, жилой дом, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (часть 1 статьи 402 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункту 2 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Под днём выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты обязательного платежа, а в случае представления расчета по нему с нарушением установленных сроков - следующий день после её представления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 и пунктом 6 статьи 69 НК РФ налоговое уведомление и требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В силу статьи 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (пункт 2 статьи 45 НК РФ).

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 ФИО19 (ИНН №) является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно информации, представленной МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области, в собственности у ФИО1 ФИО20. в налоговый период 2019 года находилось транспортное средство: легковой автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГ года выпуска, мощностью 110 л/с (дата прекращения владения 10.07.2020).

В установленный срок до 01.12.2020 транспортный налог с физических лиц за 2019 год за автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГ года выпуска, мощностью 110 л/с, ФИО1 ФИО21. не оплачен. 01.01.2023 в качестве уплаты налога налоговым органом зачтена сумма 111,16 рублей, в результате сумма недоимки составляет 76, 84 рублей.

Кроме того, по сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Калининградской области у налогоплательщика ФИО1 ФИО22 с 02.12.1997 в собственности находятся следующие жилые помещения: 2/3 доли в праве собственности на квартиру, общей площадью 31,10 кв.м., с кадастровым номером №, актуальной кадастровой стоимостью 1 573 964,78 рублей, расположенную по адресу: <адрес > 30/100 долей в праве собственности на квартиру, общей площадью 68,90 кв.м., актуальной кадастровой стоимостью 2 778 080 рублей, с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес > 1/2 доли в праве собственности на квартиру, общей площадью 48,10 кв.м., актуальной кадастровой стоимостью 1 699 930,48 рублей с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес >

В установленный срок до 03.12.2018 налог на имущество физических лиц за 2017 год, ОКТМО №, в сумме 605 рублей, а также до 02.12.2019 за 2018 год, ОКТМО № в сумме 277 рублей, за квартиру, расположенную по адресу: <адрес > налогоплательщиком не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в общей сумме 11,41 рублей.

В установленный срок до 03.12.2018 налог на имущество физических лиц за 2017 год, ОКТМО №, в сумме 605 рублей, а также до 01.12.2020 налог на имущество физических лиц за 2019 год, ОКТМО №, в сумме 104 рубля за квартиру, расположенную по адресу: <адрес > ФИО1 ФИО23. не уплачен.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговым органом в адрес ФИО1 ФИО24 были направлены требования об уплате налога: требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № № от 24.05.2019, № № от 26.06.2020, № № от 29.06.2020, № № от 20.06.2021.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о соблюдении УФНС России по Калининградской области порядка взыскания налогов в части направления налоговых уведомлений и требований административному ответчику.

В связи с тем, что указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей 1-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области 24.11.2022 вынесен судебный приказ № 2а-4013/2022 о взыскании с ФИО1 ФИО25 задолженности по налогам и пени.

Налогоплательщиком представлены возражения, в связи чем определением мирового судьи 1-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области от 21.12.2022 указанный судебный приказ отменен.

13.04.2023 административное исковое заявление УФНС России по Калининградской области о взыскании с ФИО1 ФИО26 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, направлено в Гурьевский районный суд Калининградской области.

Таким образом, порядок обращения в суд с данным административным исковым заявлением и сроки взыскания задолженности, административным истцом соблюдены.

Разрешая заявленные административные исковые требования и удовлетворяя их, суд исходит из того, что ФИО1 ФИО27 является плательщиком указанного выше транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и у неё возникла задолженность в спорный период времени, налоговым органом соблюдена процедура взыскания задолженности по налогам, при этом факт получения налогового требования, его неисполнение, стороной административного ответчика не оспаривались.

На основании статьи 62 КАС РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями пункта 3 статьи 123 Конституции Российской Федерации, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

С учетом представленного истцом расчёта, а также в связи с отсутствием возражений со стороны ответчика в части взыскания транспортного налога, налога на имущество физических лиц, рассчитанной истцом пени на имущество физических лиц, суд приходит к выводу о необходимости взыскания указанных денежных сумм с ФИО1 в пользу административного истца.

Таким образом, с ФИО1 ФИО28 в пользу УФНС России по Калининградской области подлежит взысканию задолженность по налогам на общую сумму 1 270 рублей 07 копеек, включая: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 76 рублей 84 копейки, налог на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 79 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 605 рублей, налог на имущество физических лиц за 2018 год ОКТМО № в размере 277 рублей и пени за неуплату указанной недоимки в размере 11 рублей 41 копейку, налог на имущество физических лиц за 2019 год ОКТМО № в размере 104 рубля.

Учитывая положения, предусмотренные частью 1 статьи 111 КАС РФ, согласно которым по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям, в доход местного бюджета применительно к положениям, предусмотренным пунктом 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного выше и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Калининградской области к ФИО1 ФИО30 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО31, ДД.ММ.ГГ года рождения, уроженки <адрес >, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес > в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Калининградской области транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 76 рублей 84 копейки, налог на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 79 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 605 рублей, налог на имущество физических лиц за 2018 год ОКТМО № в размере 277 рублей и пени за неуплату указанной недоимки в размере 11 рублей 41 копейку, налог на имущество физических лиц за 2019 год ОКТМО № в размере 104 рубля, а всего недоимку по налогам и пени в размере 1 270 рублей 07 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО32, ДД.ММ.ГГ года рождения, уроженки <адрес >, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес > государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию судебную коллегию по административным делам Калининградского областного суда путем подачи апелляционный жалобы через Гурьевский районный суд Калининградской области в течение одного месяца со дня изготовления председательствующим мотивированного решения.

Судья: И.В. Чулкова

Решение суда в окончательной форме изготовлено 29 сентября 2023 года

Судья: И.В. Чулкова