к делу № 2а – 4738/2022

61RS0022-01-2022-007041-49

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2022 года г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Чернобай Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Пилипенко Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав в обосновании своих требований следующее:

На налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 Согласно представленным сведениям в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области за физическим лицом – ФИО1 зарегистрировано движимое и недвижимое имущество, которое является объектом налогообложения, а именно: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, квартиры, расположенные по адресам: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>; а также транспортные средства: <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №.

Налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года исчислен в общей сумме 9 422,00 руб. Транспортный налог за налоговый период 2020 года исчислен в сумме 16 431,00 руб. Земельный налог за налоговый период 2020 года исчислен в сумме 1 354,97 руб.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик ФИО1 был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № 42190648 от 01.09.2021 года. Данное налоговое уведомление ФИО1 исполнено не было.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налогов были начислены пени. Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год налогоплательщику начислены пени в сумме 14,13 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года, за неуплату транспортного налога за 2020 год налогоплательщику начислены пени в общей сумме 24,65 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, было выставлено и выгружено в личный кабинет налогоплательщика требование № 65644 от 08.12.2021 года об уплате налогов, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик ФИО1 не исполнил.

Инспекция предприняла все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об исполнении обязанности по уплате налогов. ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 2 был вынесен судебный приказ № 2а–2-413-2022 от 29.03.2022 года. Определением мирового судьи от 25.04.2022 года указанный судебный приказ был отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимки за 2020 год по транспортному налогу в сумме 16 431,00 руб. и пени в сумме 24,65 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года; по налогу на имущество физических лиц в сумме 9 422,00 руб. и пени в сумме 14,13 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года; по земельному налогу в сумме 1 354,97 руб., всего взыскать 27 246,75 руб.

12.09.2022 года определением суда административное дело № 2а-4738/2022 объединено с административным делом № 2а – 4739/2022 по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В рамках административного дела № 2а – 4739/2022 административный истец ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области указал, что согласно расчету пени за неуплату транспортного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в общей сумме 777,21 руб., за период с 08.12.2021 года по 04.04.2022 года, за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год налогоплательщику начислены пени в общей сумме 445,67 руб. за период с 08.12.2021 года по 04.04.2022 года.

Решением Таганрогского городского суда Ростовской области по административному делу № 2а-2232/2022, вступившим в законную силу, с налогоплательщика ФИО1 взыскана задолженность по НДФЛ за 2018 год в сумме 1 534 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 года. На недоимку по НДФЛ за 2018 год начислены пени в общей сумме 324,02 руб., за период с 10.09.2021 года по 04.04.2022 года.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, были выставлены и выгружены в личный кабинет налогоплательщика требования № 6319 от 01.04.2022 года, № 66910 от 15.12.2021 года, № 10823 от 05.04.2022 года об уплате налогов, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик ФИО1 полностью не исполнил.

Инспекция предприняла все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об исполнении обязанности по уплате налогов. ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 2 был вынесен судебный приказ № 2а–2-987-2022 от 17.06.2022 года. Определением мирового судьи от 29.06.2022 года указанный судебный приказ был отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 пени по НДФЛ в сумме 324,02 руб. за период с 10.09.2021 года по 04.04.2022 года на недоимку за 2018 год; пени по транспортному налогу в сумме 777,21 руб. за период с 08.12.2021 года по 04.04.2022 года на недоимку за 2020 год; пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 445,67 руб. за период с 08.12.2021 года по 04.04.2022 года на недоимку за 2020 год, всего взыскать 1 546,90 руб.

Извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания административный истец – представитель ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области и административный ответчик ФИО1, в суд не явились. Дело рассмотрено в отсутствии неявившихся административного истца ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области и административного ответчика ФИО1 в порядке ст. 150 КАС Российской Федерации.

Изучив материалы административных дел и исследовав представленные сторонами в материалы дела письменные доказательства, суд приходит к следующему:

Согласно ч.1 ст. 286 КАС Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. ст. 356, 357, 358, 361, 362, 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог подлежит уплате на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. ст. 399, 400, 401, 402, 404, 405, 406, 408, 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст.ст. 387, 388, 389, 390, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела и установлено судом, на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В соответствии с п.4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно представленным в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области регистрирующими органами сведений, за физическим лицом ФИО1 в налоговый период 2020 года зарегистрированы: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, квартиры, расположенные по адресам: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>; а также транспортные средства: <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №, <данные изъяты> г/н №. Указанные объекты движимого и недвижимого имущества являются объектами налогообложения.

Судом установлено, что ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области за налоговый период 2020 года налогоплательщику ФИО1 начислены по сроку уплаты 01.12.2021 года транспортный налог в сумме 16 431 руб., налог на имущество физических лиц в общей сумме 9 422 руб., земельный налог в сумме 1 354,97 руб.

Налогоплательщик ФИО1 был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроках уплаты налоговым уведомлением № 42190648 от 01.09.2021 года. Однако данное налоговое уведомление полностью исполнено не было.

Согласно расчету пени за неуплату транспортного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в общей сумме 801,86 руб. за период с 02.12.2021 года по 04.04.2022 года.

Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в общей сумме 459,80 руб. за период с 02.12.2021 года по 04.04.2022 года.

Также судом установлено, что вступившим в законную силу решением Таганрогского городского суда Ростовской области по административному делу № 2а-2232/2022 с налогоплательщика ФИО1 взыскана задолженность по НДФЛ за 2018 год в сумме 1 534 руб. по сроку уплаты 15.07.2019 года.

Согласно расчету пени за неуплату НДФЛ за 2018 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в общей сумме 324,02 руб., за период с 10.09.2021 года по 04.04.2022 года.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, были выставлены и выгружены в личный кабинет налогоплательщика требования № 65644 от 08.12.2021 года, № 66910 от 15.12.2021 года, № 10823 от 05.04.2022 года об уплате налогов, пени. Требования в добровольном порядке налогоплательщик ФИО1 полностью не исполнил.

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обращалась в суд с заявлениями о вынесении судебных приказов о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 2 были вынесены судебные приказы № 2а-2-413-2022 от 29.03.2022 года и № 2а-2-987-2022 от 17.06.2022 года. Определениями мирового судьи в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 2 от 25.04.2022 года и от 29.06.2022 года указанные судебные приказы были отменены.

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые заявления ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области подлежат удовлетворению.

При этом, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком ФИО1, как налогоплательщиком, в установленные законом сроки не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.

Расчеты сумм вышеуказанных недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, а также пени подтверждаются материалами дела, являются верными и принимаются за основу при вынесении решения суда. В данных расчетах содержатся сведения о периодах, за которые начислены пени, сведения о том, на какую сумму задолженности начислены пени, число дней просрочки, а также указаны налоговые периоды, за которые образовалась недоимка для начисления пеней.

Административным истцом ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области представлены суду доказательства, подтверждающие наличие у административного ответчика ФИО1 обязанности оплатить недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, а также пени. Тогда как административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательств, подтверждающих уплату налогов, пени либо погашение задолженности, если такое имело место. Факт принадлежности имущества, являющегося объектом налогообложения, административный ответчик ФИО1 не оспаривает.

Статьей 114 КАС Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу положений ст. 114 КАС Российской Федерации, ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 063,81 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, проживающего по адресу: <адрес> в пользу ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 16 431,00 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 801,86 руб. за период с 02.12.2021 года по 04.04.2022 года; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 9 422,00 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 459,80 руб. за период с 02.12.2021 года по 04.04.2022 года; недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 1 354,97 руб.; пени по НДФЛ за 2018 год в сумме 324,02 руб. за период с 10.09.2021 года по 04.04.2022 года, всего взыскать 28 793,65 руб.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, проживающего по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 063,81 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 08 ноября 2022 года.

Председательствующий Ю.А. Чернобай