Решение по делу № 2А-954/2025 от 10.04.2025

Дело №а-954/2025

УИД 26RS0№-32

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

10 апреля 2025 года <адрес>

Георгиевский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Сафоновой Е.В.,

при секретаре ФИО3

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 448,00 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 16 666,00 рублей и пени в общем размере 12 149,19 рублей, а всего на сумму 29 263,19 рубля.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО2 состоит на налоговом учете в ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Административный ответчик является собственником транспортного средства: ВАЗ321063, гос.номер Х006СС26, по которым исчислен налог за 2020 год в сумме 1 591,00 рубль и 2021 год в сумме 19 120,00 рублей.

Налогоплательщик ФИО2 имеет в собственности:

- иные строения, помещение и сооружение, кадастровый №, расположенное по адресу: 357826, <адрес>, в связи с чем, произведено начисление налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 16 666,00 рублей.

В связи с наличием на праве собственности имущества налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2021 год и налога на имущество физических лиц за 2021 год, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате налога за 2021 год в указанном размере не исполнена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО4 исчислена пеня в размере 12 149,19 рублей, из них: начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 9 486,27 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год на недоимку на сумму 27 065,65 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 289,51 рублей(текущий остаток задолженности составляет 1 914,06 рублей); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год на недоимку на сумму 6 347,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 240,47 рублей; по транспортному налогу за 2021 год на недоимку на сумму 448,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,36 рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на недоимку на сумму 16 666,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 125 рублей.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое ФИО2 не оплачено до настоящего времени.

В силу ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на сумму задолженности в размере 121 079,23 рублей.

На ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС составляет 171 954,76 рубля.

Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов и соответствующей пени. Мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ №А-201-07-421/2023 от ДД.ММ.ГГГГ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями. Текущий остаток задолженности по данному приказу составляет 29 263,19 рубля.

Административный ответчик ФИО2 сумму задолженности до настоящего времени не погасил, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель административного истца в суд не явился, направил суду ходатайство о рассмотрении дела без его участия, административные исковые требования поддержала и просила суд удовлетворить требования в полном объеме по основаниям, изложенным в административном иске.

Административный ответчик ФИО2., будучи надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия, представил заявление о признании исковых требований в полном объеме, последствия признания иска в соответствии со ст. 46, 157 КАС РФ административному ответчику ясны и понятны.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд полагает возможным принять признание иска административным ответчиком.

В соответствии с ч.3 ст. 46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Согласно ч.3 ст. 157 КАС РФ в случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

В соответствии с пп. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Статья 57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ устанавливают обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений этой статьи.

Согласно ч.4 ст.391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику начисляется пеня на всю сумму задолженности на дату направления требования.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя в предусмотренных названной статьей размерах.

В силу положений ч.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Согласно ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из представленных письменных доказательств, исследованных в судебном заседании, административный ответчик является собственником транспортного средства: ВАЗ321063, гос.номер Х006СС26. В связи с чем, ФИО2 является плательщиком транспортного налога.

Административному ответчику исчислена сумма транспортного налога за 2021 год в сумме 448,00 рублей.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ единую дату началу применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На территории <адрес> единой датой начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, является ДД.ММ.ГГГГ (<адрес> №-кз от ДД.ММ.ГГГГ).

В силу п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО2 принадлежит на праве собственности:

Во исполнение требований п.4 ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика ФИО2 было направлено налоговое уведомление об оплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2021 год административным ответчиком не исполнена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 настоящего Кодекса учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

До ДД.ММ.ГГГГ пени исчислялись на каждый вид налоговых обязательств, исходя из сумм задолженности по конкретному виду налогового обязательства.

В иск включены пени в размере 12 149,19 рублей, из них: начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 9 486,27 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год на недоимку на сумму 27 065,65 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 289,51 рублей(текущий остаток задолженности составляет 1 914,06 рублей); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год на недоимку на сумму 6 347,34 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 240,47 рублей; по транспортному налогу за 2021 год на недоимку на сумму 448,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,36 рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на недоимку на сумму 16 666,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 125 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пени, в соответствии со ст. 69,70 НК РФ, налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ Налогоплательщиком обязанность по уплате налогов по требованию № не исполнена.

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ Единым налоговым счетом (ЕНС) признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии Кодекса.

Сальдо единого налогового счета, согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ, представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Неисполнение ответчиком обязанности по уплате налогов, является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В силу ст. 46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено и направлено налогоплательщику в его личный кабинет решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 121 079,23 рублей (л.д.112).

На ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС составляет 171 954,76 рубля.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ 2А-201-07-421/2023 от ДД.ММ.ГГГГ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями. Текущий остаток задолженности по данному приказу составляет 29 263,19 рубля.

Административным ответчиком сумма задолженности по налогам не погашена до настоящего времени.

До начала судебного заседания административный ответчик исковые требования МРИ ФНС России № по <адрес> признал в полном объеме, о чем представил соответствующее заявление.

Поскольку признание иска административным ответчиком ФИО2 соответствует закону и не нарушает прав и законных интересов других лиц, суд принимает признание иска ответчиком и считает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, поскольку в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика ФИО2., не освобожденного от ее уплаты, размер которой в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 4000,00 рублей.

В силу абз. 2 п.р. 3 п. 2 ст. 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации, при заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца (административного истца) от иска (административного иска), признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора - 30 процентов.

В связи с признанием иска административным ответчиком государственная пошлина подлежит уплате в размере 2800,00 рублей. (4000 руб.*70%)

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 31, 45, 75 НК РФ, ст.ст. 114, 174-180, 286-290 КАС РФ,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (паспорт серии 0721 №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>) задолженность в размере 29 263,19 рубля, из них:

- транспортный налог за налога за 2021 год в сумме 448 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 16 666,00 рублей;

- пени в общем размере 12 149,19 рублей.

Задолженность подлежит уплате получателю Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, расчетный счет №, отделение Тула Банка России, казначейский счет 03№, БИК 017003983, КБК 18№, код ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО2 (паспорт серии 0721 №) в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в сумме 2 800 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Георгиевский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы.

Судья Е.В.Сафонова

(Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ)