Решение по делу № 2А-2954/2025 от 06.10.2025 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

УИД 61RS0019-01-2025-003943-44

Дело № 2а-2954/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Тюрина М.Г.,

при секретаре Федоровой О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Новочеркасского городского суда Ростовской области административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № 13 по Ростовской области обратилось в суд с административным иском, ссылаясь на то, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщик ФИО1. ИНН №, зарегистрированная по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения. Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В собственности ответчика значится:

ТОЙОТА РАВ4; М517АМ161. На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2023 год в сумме 7650,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 7650,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно сведениям базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

- Иные строения, помещения и сооружения; №; ОКТМО 60727000; код налогового органа <адрес>.сумма исчисленного налога 1 966.00 руб.

- Жилой дом; 61:55:0011315:99; ОКТМО 60727000; код налогового органа 6183 6(„Новочеркасск г,Просвещения уд, 154,, сумма исчисленного налога 61,00 руб.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2023 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2027,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024 года.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2023 год в размере 2027,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2023 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 491,00 руб., со сроком уплаты до 02.12.2024г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2023 год в размере 491,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п.4 ст.397, п.2 ст. 409, п.З ст.363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № 139367405 от 24.07.2024.

Согласно сведений, базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП) в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по месту осуществления деятельности в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области. (Дата постановки на учет в качестве ИП с 05.01.1997 по 10.10.2022).

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленный НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

В соответствии со вступившим в силу 01.01.2023 Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС). ЕНС - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств, в качестве Единого налогового платежа (ЕНП).

В связи с введением с 01.01.2023 года института Единого налогового счета изменился порядок принятия мер взыскания задолженности в отношении физических лиц в соответствии со ст. 69,46,48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлено требование № 41569 от 08.07.2023 со сроком уплаты до 28.08.2023г. на сумму: недоимка 35652,57 руб. пени 2362,20 руб.

При этом задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу за 2023 год не включена в требование № 41569 от 08.07.2023, так как срок уплаты за 2023 год по указанным налогам наступил позже выставленного требования, а именно 02.12.2024.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленном ему требовании.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 01.01.2023 в размере 42712,59 руб. из них по налогам 41612,57 руб. по пени 1100,02 руб.

Общая сумма задолженности по пене перешедшей из КРСБ в ЕНС составляет 1100,012 руб.

Заявление на вынесение судебного приказа № 875 сформировано налоговым органом 20.01.2025.

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 875 от 20.01.2025 года отрицательное сальдо составляло -56785,92 руб., их них по налогу -42581,50 руб., по пене - 14204,42

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 875 от 20.01.2025 в том числе обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 14204,42 руб.

Заявление на вынесение судебного приказа № 1011 от 10.01.2024 подано в мировой суд на взыскание задолженности по требованию № 41569 от 08.07.2023. Задолженность, взыскиваемая в рамках данного заявления - транспортный налог за ) 2021,2022г.г. на общую сумму 15300,00 руб., налог на имущество за 2020,2021,2022г.г. на общую сумму 923,00 руб., земельный налог за 2021,2022г.г., на общую 982,00 руб., а также задолженность по страховым взносам на ОМС за 2022 год в размере 6810,15 руб., по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 13286,69 руб. и по пени ЕНС в размере | 5440,70 руб. Мировым судом вынесен судебный приказ № 2а-3-322/2024 от 08.02.2024.

Данный судебный приказ не отменен налогоплательщиком ФИО1 и в настоящее время направлен налоговым органом в службу судебных приставов на принудительное исполнение.

Таким образом, сумма задолженности по пене, взыскиваемая налоговым органом в рамках данного административного искового заявления составляет 8763,72 руб. (14204,42 руб. -5440,70 руб.)

Согласно положениям и. 3 ст. 48 НК РФ Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Новочеркасского судебного района Ростовской области от 17.02.2025, судебный приказ № 2а-3-135/2025 от 04.02.2025 о взыскании недоимки с ФИО1, отменен.

В определении об отмене указано, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Просит суд взыскать ФИО1, ИНН №, задолженность:

-транспортный налог с физических лиц в размере 7650.00 руб. за 2023 год

-налог на имущество в размере 2027,00 руб. за 2023 год

-земельный налог в размере 491,00 руб. за 2023 год

-пени по ЕНС в размере 8763,72 руб. на общую сумму 18931,72 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен.

ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

В соответствии с требованиями ст. 150, 289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Частью 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции действующей в спорный период) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение такой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации);

Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно части 2 статьи 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Из материалов дела следует, что в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1. ИНН №, зарегистрированная по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения. Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области N 843- ЗС от 10.05.2012 "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В собственности ответчика значится (значился) :

Транспортное средство <данные изъяты>

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2023 год в сумме 7650,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024. Формула расчета за 2023г: (налоговая база (170) х налоговая ставка (45) руб.): 12 х количество месяцев владения в году = 7650 руб

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 406 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

- Иные строения, помещения и сооружения; 61:55:0010442:1422; ОКТМО 60727000; код налогового органа 6183 Ростовская обл,.Новочеркасск г„ ФИО2 пр-кт, 70.сумма исчисленного налога 1 966.00 руб.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п.1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в аналоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии с п.1 ст. 396 НК. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году — сумма налога к уплате Расчет земельного налога за 2023г. № ОКТМО 60727000: код налогового органа 6183 643,346400,<адрес>

Согласно статье 69 НК РФ «Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности». Требование об уплате формируется один раз на отрицательное «Сальдо ЕНС» налогоплательщика, и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.

В связи со вступлением в силу 01.01.2023 Федерального закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена

Общая сумма задолженности по пене перешедшей из КРСБ в ЕНС составляет 1100,012 руб. Заявление на вынесение судебного приказа № 875 сформировано налоговым органом 20.01.2025.

Рассматривая заявленные административные исковые требования, суд, проанализировав положения Налогового кодекса Российской Федерации, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 84 КАС РФ, приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска МИФНС № 13 по Ростовской области, поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате недоимки, пени по имущественному и транспортному налогам не исполняет; расчет задолженности произведен налоговым органом верно; порядок и сроки взыскания имевшейся задолженности административным истцом соблюдены.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по следующим видам платежей: транспортный налог с физических лиц в размере 7650.00 руб. за 2023 год, налог на имущество в размере 2027,00 руб. за 2023 год, земельный налог в размере 491,00 руб. за 2023 год, пени по ЕНС в размере 8763,72 руб. на общую сумму 18931,72 рублей.

Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд руководствуется следующим.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 61.1 БК РФ, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

В связи с чем, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 150, 175 – 180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу МИФНС № 13 по Ростовской области (ИНН №)задолженность на общую сумму: 18931,72 руб (восемнадцать тысяч девятьсот тридцать один) рубль 72 копейки, состоящую из: :

-транспортный налог с физических лиц в размере 7650.00 руб. за 2023 год

-налог на имущество в размере 2027,00 руб. за 2023 год

-земельный налог в размере 491,00 руб. за 2023 год

-пени по ЕНС в размере 8763,72 руб. на общую сумму 18931,72 рублей

Взыскать с ФИО1, ИНН № доход местного бюджета сумму государственной пошлины в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Г. Тюрин

Решение в окончательной форме изготовлено 06 октября 2025 года.