К делу № 2а-320/2025

УИД 23RS0010-01-2025-000024-36

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Выселки 26 февраля 2025 года

Выселковский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Коба Л.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление МРИФНС №1 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налога,

УСТАНОВИЛ:

Заместитель начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Краснодарскому краю ФИО2 обратился с административным исковым заявлением в суд, указывая, что административный ответчик ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, так как является собственником транспортного средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: ..., Марка/Модель: Фольксваген РАSSAТ, VIN: ..., год выпуска (__)____ дата регистрации права (__)____. Налоговым органом ответчику были произведены начисления по транспортному налогу за 2021, 2022 года, расчет налога согласно уведомления от (__)____ г. № ... от (__)____ г. № ...

Земельные участки, согласно ст. 388 НК РФ находящиеся в собственности налогоплательщика, являются объектами налогообложения. ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как является собственником земельного участка: земельный участок, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадь 717, дата регистрации права (__)____ г. Налоговым органом ответчику были произведены начисления по земельному налогу за 2021, 2022 года, расчет налога согласно уведомления от (__)____ г. № ..., от (__)____ г. № ...

В соответствии со ст. 400 НК РФ ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, согласно ст. 401 НК РФ, так как является собственником объекта налогообложения: жилой дом, по адресу: ..., кадастровый номер ..., площадь 71,2, дата регистрации права (__)____ г. Налоговым органом ответчику были произведены начисления по налогу на имущество за 2021, 2022 года, расчет налога согласно уведомления от (__)____ г. № ..., от (__)____ г. № ...

В установленные сроки транспортный налог, земельный налог, налог на имущество уплачен не был. Инспекция направила должнику требования об уплате налога от (__)____ г. № ... на сумму 13 707 руб. 70 коп. В связи с тем, что в установленные сроки налог уплачен не был, на сумму налога начислена пеня. По настоящее время требование(я) не исполнено, задолженность в добровольном порядке административным ответчиком не уплачена. По состоянию на (__)____ года сумма задолженности подлежащая взысканию в порядке ст. 48 НК РФ с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 10 039 руб. 86 коп., в том числе налог – 6 985 руб., пени – 3 054 руб. 86 коп. Задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 19 руб.; зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 21 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 45 рублей; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 50 рублей. Суммы пеней, установленных НК РФ в размере 3 054 руб. 86 коп. Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3 425 руб. Транспортный налог с физических лиц за 2021 года в размере 3 425 рублей. По заявленным требованиям налогового органа был вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности, на основании ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ был отменен. До настоящего времени отрицательное сальдо ответчиком не погашено. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность за счет имущества физического лица в размере 10 039 руб. 86 коп. в том числе: по налогам – 6 985 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3 054 руб. 86 коп.

Представитель административного истца в исковом заявлении просил дело рассмотреть в порядке упрощенного административного производства в отсутствие представителя истца, исковые требования поддерживает.

Административный ответчик в суд возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного административного производства не представил.

Согласно 291 КАС РФ судебное разбирательство административного дела в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, может осуществляться без проведения судебного заседания в порядке упрощенного (письменного) производства.

На основании определения суда от (__)____ г. настоящее административное дело рассматривается в упрощенном порядке.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу подпункта 2 статьи 15 и абзаца 1 пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ, уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В силу положений п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как является собственником легкового автомобиля, государственный регистрационный знак: ..., Марка/Модель: Фольксваген РАSSAТ, VIN: ... год выпуска 1991, дата регистрации права (__)____.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. В силу ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки предусмотрены ст. 361 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как является собственником, владельцем земельного участка, расположенного по адресу: ... кадастровый номер ..., площадь 717, дата регистрации права (__)____ г., является объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество, так как является собственником жилого дома по адресу: ... кадастровый номер ..., площадь 71,2, дата регистрации права (__)____ г.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 6 пункта 1 которой в качестве такового предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации.

В пункте 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 приведенного Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 этого Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

Налоговым органом ответчику были произведены начисления по транспортному налогу, по земельному налогу и по налогу на имущество за 2021 г. и 2022 г. согласно налогового уведомления от (__)____ г. № ... от (__)____ г. № ....

Согласно ч. 1 и ч. 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В связи с тем, что ФИО3 в установленные сроки налоги уплачены не были, на сумму налога начислена пеня.

В соответствии со статьей 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 этого Кодекса (пункт 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (постановление от 17 декабря 1996 года N 20-П, определение от 8 февраля 2007 года N 381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню, как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Размер пеней, рассчитан административным истцом в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 23 НК налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки – ст. 46, 47, 69 Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В адрес ФИО1 ИФНС России № 1 по Краснодарскому краю направлялось требование об уплате налога и пени с предложением уплатить задолженность от ... г. № ...

Требованием об уплате налога в соответствии с п.п. 1, 6 ст. 69 НК РФ признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличении(уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 039 руб. 86 коп., в том числе налог – 6 985 руб., пени – 3 054 руб. 86 коп. Задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 19 руб.; зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 21 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 45 рублей; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 50 рублей. Суммы пеней, установленных НК РФ в размере 3 054 руб. 86 коп. Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3 425 руб. Транспортный налог с физических лиц за 2021 года в размере 3 425 рублей.

Мировым судьей судебного участка № 131 Выселковского района Краснодарского края (__)____ г. был выдан судебный приказ № ... о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России № 1 по Краснодарскому краю задолженность по налогам и пени на сумму 10 039 руб. 86 коп., а также государственную пошлину в доход государства в размере 2 000 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 131 Выселковского района Краснодарского края от (__)____ г. отменен судебный приказ № ...

В силу части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление МРИФНС №1 по Краснодарскому краю поступило в суд (__)____ г.

Разрешая заявленное требование, суд на основании собранных доказательств и с применением указанных выше норм налогового законодательства пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска, поскольку, административным истцом представлены доказательства, подтверждающие обязанность налогоплательщика уплатить налог за 2021, 2022 годы по объектам налогообложения, а административным ответчиком не представлено суду доказательств уплаты налога за указанный период.

При таких обстоятельствах иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ следует, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что цена иска составляет 10 039 рублей 86 коп., государственную пошлину в размере 4000 рублей необходимо взыскать с не освобожденного от ее уплаты ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, судья

РЕШИЛ :

Административный иск МРИ ФНС России № 1 по Краснодарскому краю к ФИО4 Е,Г. о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ИНН ...) за счет имущества физического лица в размере 10 039 рублей 86 копеек, в том числе: по налогам – 6 985 рублей, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3 054 рублей 86 коп.

Взыскать с ФИО1, (ИНН ...) государственную пошлину в доход государства в сумме 4000 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: