Решение по делу № 2А-2546/2022 от 10.11.2022 - о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного, транспортного налогов и пени на общую сумму 19160 рублей 10 копеек.

Дело № 2а-2546/2022

УИД: 26RS0023-01-2022-005448-24

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 ноября 2022 года город Минеральные Воды

Судья Минераловодского городского суда Ставропольского края Драчева О.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного, транспортного налогов и пени на общую сумму 19160 рублей 10 копеек,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного, транспортного налогов и пени на общую сумму 19160 рублей 10 копеек.

Определением Минераловодского городского суда от 17.08.2022 административное исковое заявление было принято к производству суда с направлением его копии ответчику и предложением в срок до 01.09.2022 представить письменные отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также возражения относительно заявленного истцом упрощенного порядка судопроизводства.

В соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела; если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Из разъяснений, содержащихся в п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2020 № 42 «О применении норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел в порядке упрощенного (письменного) производства» следует, что неполучение административным ответчиком поступившей ему копии названного определения по обстоятельствам, зависящим от него, в том числе в связи с отказом от его получения, само по себе не служит препятствием для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. В этом случае суд вправе перейти к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства после получения доказательств отказа административного ответчика от получения соответствующего почтового отправления либо доказательств возвращения данного почтового отправления ввиду истечения срока его хранения (ст. 100 КАС РФ, ст. 165.1 ГК РФ).

В срок, установленный определением Минераловодского городского суда от 17.08.2022, от ответчика возражений относительно упрощенного порядка рассмотрения дела, либо относительно заявленных требований не поступило. Доказательства направления искового заявления и материалов административному ответчику в деле имеются. Почтовые отправления, направленные судом в адрес ответчика, возращены за истечением срока хранения.

При наличии письменного ходатайства административного истца о рассмотрении дела в упрощённом порядке, в отсутствии возражений со стороны ответчика против применения такого порядка рассмотрения административного дела, настоящее административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, что отражено в определении суда от 19.09.2022.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп. 1, 7 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подп. 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Законом Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 362 НК РФ установлен порядок исчисления суммы транспортного налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.

Так, согласно п. 1 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Льготы по уплате налога установлены ст. 5 Закона Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз.

По сведениям Управления ГИБДД ГУВД по Ставропольскому краю ФИО1 являлся собственником транспортных средств:

- автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: ..............,марка/модель: ГАЗ 6611, VIN:, 1985 года выпуска 1985, дата регистрации права 16.03.2016;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: .............., марка/модель: ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 120, VIN: .............., 2007 года выпуска, дата регистрации права 13.03.2008, дата утраты права 03.11.2017;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: .............. марка/модель: ЛАДА 211440 ЛАДА САМАРА, VIN: .............. 2011 года выпуска, дата регистрации права 03.08.2011, дата утраты права 02.09.2017;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: .............., марка/модель: ЛАДА 210740, VIN: .............. 2009 года выпуска, дата регистрации права 22.10.2009, дата утраты права 28.10.2017.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2017 год, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налог в размере 9427 рублей.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статьей 403 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

В соответствии со ст. 406 НК РФ установлены налоговые ставки.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи (ст. 408 НК РФ).

В соответствии с Законом РФ от 19.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании п. 2 ст. 5 данного Закона налог на имущество физических лиц начисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- жилого дома, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 459544,00 рубля, сумма исчисленного налога за 2017 год 69,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 1701873000 рубля, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 2384,00 рубля;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: ..............», кадастровый .............., кадастровая стоимость 1348025,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 1837,00 рублей;

- жилого дома, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 2889104,00 рубля, сумма исчисленного налога за 7 месяцев 2017 года 1155,00 рублей;

- гаража, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 228899,00 рублей, сумма исчисленного налога за 2017 год 229,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 1285737,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 1714,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............. кадастровый .............., кадастровая стоимость 2940996,00 рублей, сумма исчисленного налога за 2017 год 6571,00 рубль;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............. кадастровый .............., кадастровая стоимость 533676,00 рублей, сумма исчисленного налога за 2017 год 1172,00 рубля;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 2621562,00 рубля, сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года 818,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 1928571,00 рубль, сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года 3436,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............. кадастровый .............., кадастровая стоимость 4325678,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 7285,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............., б/н, кадастровый .............., кадастровая стоимость 635144,00 рубля, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 1195,00 рублей;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 888596,00 рублей, сумма исчисленного налога за 2015 год 11374,00 рубля.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налог в размере 8741,00 рубль.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пункт 4 статьи 391 НК РФ предусматривает, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом, в соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ, признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пп. 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 172520,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 230,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: ..............», кадастровый .............., кадастровая стоимость 66036,00 рублей, сумма исчисленного налога за 10 месяцев 2017 года 110,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 175370,00 рублей, сумма исчисленного налога за 4 месяца 2017 года 117,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............. 1, кадастровый .............., кадастровая стоимость 194036,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 1940,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 2405773,00 рубля, сумма исчисленного налога за 7 месяцев 2017 года 842,00 рубля;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 241522,00 рубля, сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года 2717,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: 357300, .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 297843,00 рубля, сумма исчисленного налога за 2017 год 4468,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 102236,00 рублейя, сумма исчисленного налога за 2017 год 1534,00 рубля;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 253784,00 рубля, сумма исчисленного налога за 2017 год 3807,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 180676,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 120,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............. кадастровый .............., кадастровая стоимость 315285,00 рублей, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 3153,00 рубля;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 144584,00 рубля, сумма исчисленного налога за 2017 год 2169,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: 357420, .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 229431,00 рубль, сумма исчисленного налога за 2017 год 688,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 102372,00 рубля, сумма исчисленного налога за 2017 год 307,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............. кадастровый .............., кадастровая стоимость 288819,00 рублей, сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года 2599,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 147804,00 рубля, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 1478,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: ..............», кадастровый .............., кадастровая стоимость 79953,00 рубля, сумма исчисленного налога за 8 месяцев 2017 года 800,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 242781,00 рубль, сумма исчисленного налога за 2017 год 2428,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 14695915,00 рублей, сумма исчисленного налога за 2017 год 139098,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 255961,00 рубль, сумма исчисленного налога за 2017 год 3839,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: .............., кадастровый .............., кадастровая стоимость 297727,00 рублей, сумма исчисленного налога за 6 месяцев 2017 года 1116,00 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: ..............», кадастровый .............., кадастровая стоимость 144528,00 рублей, сумма исчисленного налога за 6 месяцев 2017 года 1084,00 рубля.

Инспекцией на основании вышеуказанных норм ФИО1 начислен земельный налог. Сумма задолженности по земельному налогу за 2017 год, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налог в размере 842,00 рубля.

Общая сумма задолженности по налогам, подлежащая уплате в бюджет, составляет 19010 рублей.

В силу п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

В соответствии со ст. 52 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление .............. от 05.10.2018, что подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В установленные сроки налогоплательщик не оплатил сумму налогов и пени, в связи с чем, Инспекцией в порядке досудебного урегулирования и на основании ст.ст. 69, 70 НК РФ направлено требование об уплате задолженности по налогам .............. от 30.01.2019, что подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика с предложением добровольно оплатить суммы налога.

Указанное требование ответчиком не исполнено, до настоящего времени задолженность в добровольном порядке в полном объеме не уплачена.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по налогу.

Пеня по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 составляет 137 рублей 79 копеек; по земельному налогу физических лиц за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 в сумме 12 рублей 31 копейка.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: пеня в размере 150 рублей 10 копеек.

Представленные истцом расчеты сумм налога и пени, а также задолженности по налогам и пени с учетом уплаченных сумм, судом проверены. Представленные расчеты являются арифметически правильными, произведены с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества, действующих в соответствующие периоды налоговых ставок, ставок ЦБ, и могут быть положены в основу принимаемого решения.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, в Инспекции не имеется.

Определением от 11.03.2022 мирового судьи судебного участка № 4 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 было отказано, в связи с наличием спора о праве.

13 августа 2022 года (согласно почтового штампа на конверте) Инспекция обратилась в суд с данным административным иском, т.е. в установленный шестимесячный срок после вынесения мировым судьей определения. Таким образом срок для обращения с данным административным исковым заявлением в суд Инспекций не пропущен.

При таких обстоятельствах, требования истца о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов и пени в размере 19160 рублей 10 копеек подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 766 рублей 40 копеек.

Руководствуясь статьями 291-292 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного, транспортного налогов и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, .............. года рождения, ИНН: .............. паспорт серии .............., выдан .............. УВД Минераловодского района, Ставропольского края, зарегистрированного по адресу: .............., задолженность в общей сумме 19160 рублей 10 копеек, из которых: налог на имущество физических лиц за 2017 год – 8741,00 рубль; земельный налог за 2017 год – 842,00 рубля, пеня по земельному налогу, исчисленная за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 – 12 рублей 31 копейка; транспортный налог за 2017 год – 9427,00 рублей, пеня по транспортному налогу, исчисленная за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 - 137 рублей 79 копеек.

Взыскать с ФИО1, .............. года рождения, ИНН: .............. паспорт серии .............., выдан .............. УВД Минераловодского района, Ставропольского края, зарегистрированного по адресу: .............., в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 766 рублей 40 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.С.Драчева