Решение по делу № 2А-3805/2023 от 06.04.2023

Дело № 2а-3805/2023

УИД 35RS0010-01-2023-002532-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Вологда 06 апреля 2023 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Улитина О.А., в порядке упрощенного(письменного) производства, рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 налога на имущество (ОКТМО 19701000) в сумме 2 124,23 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 19648414) в сумме 5,83 руб., налога на имущество (ОКТМО 19648436) в сумме 5 695,39 руб., пени по налогу на имущество 9ОКТМО 19620454) в сумме 3,36 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 19620494) в сумме 81,9 руб., транспортный налог (ОКТМО 19701000) в сумме 44 404,13 руб., земельный налог (ОКТМО 19701000) в сумме 44 855 руб., пени 13 209,68 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19620468) в сумме 59,76 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19624440) в сумме 75,16 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19620454) в сумме 0,10 руб., земельный налог (ОКТМО 19624432) в сумме 1 056 руб., пени 93,39 руб., земельный налог (ОКТМО 19648436) в сумме 3 144 руб., пени 508,73 руб., земельный налог (ОКТМО 19658440) в сумме 1 454,27 руб., пени 284,13 руб., земельный налог (ОКТМО 67320000) в сумме 28 руб., пени 1,36 руб., штраф по НДФЛ в сумме 1 064,99 руб., пени по НДФЛ в сумме 15 834,98 руб., страховые взносы на ОПС в сумме 32 448 руб., пени 1 938,76 руб., страховые взносы по ОМС в сумме 8 426 руб., пени в сумме 503,47 руб.

В судебное заседание, назначенное на 06 апреля 2023 года в 14 часов 30 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных налогов.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в силу положений статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьёй 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса.

Пункт 1 статьи 391 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пункта 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать пределов, установленных указанной статьёй (пункт 1 статьи 394 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 396 и пункту 4 статьи 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, и налог уплачивается указанными налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, ФИО1 является собственником имущества, признаваемого объектами налогообложения, а именно следующих земельных участков:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19701000);

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19620454);

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19620468);

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19624432);

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19624440);

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19658440);

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (ОКТМО 19648436);

Согласно налогового уведомления № от 13.10.2017 ФИО1 исчислен земельный налог за 2016 год на земельный участки ОКТМО 19658440 в размере 600 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017.

Согласно налогового уведомления № от 28.07.2018 ФИО1 исчислен земельный налог за 2017 год на земельный участки ОКТМО 19658440 в размере 300 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018.

Согласно налогового уведомления № от 26.09.2019 ФИО1 исчислен земельный налог за 2018 год на земельные участки: ОКТМО 19658440 в размере 300 руб., ОКТМО 19624432 – 553 руб., ОТМО 19701000 - 13 233 (13142+91) руб., ОКТМО 19648436 – 1 647 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

Согласно налогового уведомления № от 03.08.2020 ФИО1 исчислен земельный налог за 2019 год на земельные участки: ОКТМО 19658440 в размере 300 руб., ОКТМО 19624432 – 503 руб., ОТМО 19701000 - 31622 (31540+82) руб., ОКТМО 19648436 – 1 497 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

Сумма налога рассчитана, исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Частью 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Частью 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (часть 6 статьи 75 НК РФ).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате земельного налога в установленный законом срок, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени в следующем размере:

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19620468) в размере 51,86 руб.за период с 24.07.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19620468) в размере 7,9 руб.за период с 17.12.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19624440) в размере 32,77 руб.за период с 24.07.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19624440) в размере 19,1 руб.за период с 17.12.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19624440) в размере 1,14 руб.за период с 02.12.2020 по 20.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19624440) в размере 1,20 руб.за период с 03.12.2019 по 15.12.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19624440) в размере 20,55 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19624432) в размере 40,71 руб.за период с 24.07.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19624432) в размере 24,23 руб.за период с 17.12.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19624432) в размере 1,42 руб.за период с 03.12.2019 по 15.12.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19624432) в размере 1,49 руб.за период с 02.12.2020 по 20.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19624432) в размере 25,54 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19701000) в размере 0,02 руб.за период с 11.07.2019 по 01.07.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19701000) в размере 2 396,25 руб.за период с 17.12.2018 по 10.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19701000) в размере 3 413,95руб.за период с 11.07.2019 по 01.07.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19701000) в размере 3 198,14 руб.за период с 02.07.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19701000) в размере 10,84 руб.за период с 03.12.2019 по 09.12.2019

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19701000) в размере 89,07 руб.за период с 03.12.2019 по 15.12.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19701000) в размере 1 227,98 руб.за период с 16.12.2019 по 01.07.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19701000) в размере 2 237,52 руб.за период с 02.07.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19701000) в размере 35,62 руб.за период с 02.12.2020 по 20.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19701000) в размере 71,19 руб.за период с 02.12.2020 по 20.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19701000) в размере 325,68 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19701000) в размере 611,15 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19701000) в размере 1 221,55 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19648436) в размере 644,85 руб.за период с 17.12.2018 по 28.06.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19648436) в размере 311,72 руб.за период с 17.12.2018 по 28.06.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19648436) в размере 445,46 руб.за период с 29.06.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19648436) в размере 308,46 руб.за период с 29.06.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19648436) в размере 166,18 руб.за период с 17.12.2019 по 28.06.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19648436) в размере 57,14 руб.за период с 17.12.2019 по 28.06.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19648436) в размере 4,53 руб.за период с 03.12.2019 по 16.12.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19648436) в размере 309,98 руб.за период с 29.06.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19648436) в размере 106,6 руб.за период с 29.06.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19648436) в размере 221,13 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19648436) в размере 76,06 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 19648436) в размере 4,43 руб.за период с 2019 20.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19658440) в размере 10,69 руб.за период с 02.12.2017 по 07.02.2018.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19658440) в размере 24,32 руб.за период с 08.02.2018 по 23.07.2018.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19658440) в размере 45,47 руб.за период с 10.07.2019 по 01.07.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19658440) в размере 42,45 руб.за период с 02.07.2020 по 19.09.2021

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19658440) в размере 0,98 руб.за период с 04.12.2018 по 16.12.2018.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19658440) в размере 15,82 руб.за период с 17.12.2018 по 09.078.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19658440) в размере 22,72 руб.за период с 10.07.2019 по 01.07.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год (ОКТМО 19658440) в размере 63,65 руб.за период с 02.07.2020 по 19.09.2021

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19658440) в размере 1,46 руб.за период с 03.12.2019 по 25.12.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19658440) в размере 11,03 руб.за период с 26.12.2019 по 01.07.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год (ОКТМО 19658440) в размере 21,23 руб.за период с 02.07.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19658440) в размере 0,06 руб.за период с 02.12.2020 по 20.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 19658440) в размере 13,86 руб.за период с 21.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 67320000) в размере 0,06 руб.за период с 02.12.2020 по 17.12.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2019 (ОКТМО 67320000) в размере 1,30 руб.за период с 18.12.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19620454) в размере 3,95 руб.за период с 29.06.2020 по 19.09.2021.

- на недоимку по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 19620454) в размере 0,08 руб.за период с 02.07.2020 по 19.09.2021.

Спорные суммы предложены к уплате требованиями: № от 11.07.2019 со сроком исполнения до 28.10.2019; № от 11.07.2019 со сроком исполнения до 29.10.2019; № от 16.12.2019 со сроком исполнения до 17.01.2020; № от 16.12.2019 со сроком исполнения до 17.01.2020; № от 17.12.2019 со сроком исполнения до 20.01.2020; № от 02.07.2020 со сроком исполнения до 04.08.2020; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 08.02.2018 со сроком исполнения до 13.03.2018; № от 17.12.2018 со сроком исполнения до 18.01.2019; № от 24.07.2018 со сроком исполнения до 27.08.2018; № от 10.07.2019 со сроком исполнения до 28.10.2019; № от 26.12.2019 со сроком исполнения до 28.01.2020; № от 29.06.2020 со сроком исполнения до 18.11.2020; № от 02.07.2020 со сроком исполнения до 04.08.2020; № от 18.12.2020 со сроком исполнения до 19.01.2021; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 20.09.2021 со сроком исполнения до 22.10.2021.

Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

Установлено, что ответчиком задолженность не уплачена. Доказательств обратного суду не представлено.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

с 03.08.2011 квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 40,6 кв.м. (ОКТМО 19701000);

квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (ОКТМО 19701000);

комнаты с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (ОКТМО 19701000);

с 28.05.2015комнаты с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 13,3 кв.м. (ОКТМО 19701000);

с 17.08.2015 квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 43,7 кв.м. (ОКТМО 19701000);

строения с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> (ОКТМО 19701000);

квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (ОКТМО 19701000);

квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (ОКТМО 19620441);

дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (ОКТМО 19620454);

с 21.11.2016 квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 50 кв.м. (ОКТМО 19652444);

квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (ОКТМО 19648436);

дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (ОКТМО 19648436).

Следовательно, ФИО1. является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц согласно статье 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Квартиры являются объектами налогообложения на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 401 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 408 и пункту 2 статьи 409 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами, и налог уплачивается налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налогового уведомления от 26.09.2019 № со сроком уплаты не позднее 02.12.2019, направленному в адрес ФИО1 в личном кабинете, в отношении дома (ОКТМО 19648436) налог на имущество физических лиц за 2018 год исчислен в размере 4353 руб. (в настоящем деле предъявлена не оплаченный размер 907,39 руб.)

Согласно налоговому уведомлению от 03.08.2020 № со сроком уплаты не позднее 01.12.2020, направленному в адрес ФИО1 в личном кабинете, в отношении дома (ОКТМО 19648436) налог на имущество физических лиц за 2019 год исчислен в размере 4788 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2018 – 2019 годы ФИО1 по указанному дому своевременно и в полном объеме не оплачен.

В силу положений пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 5 данной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

В связи с неуплатой ФИО1 налога на имущество физических лиц налоговым органом ему начислены пени по налогу на имущество физических лиц:

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648414) 2016 год за период с 24.07.2018 по 10.07.2019 в размере 11,76 руб. (ко взысканию предъявлено 5,83 руб.).

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2016 год за период с 25.07.2018 по 08.12.2018 в размере 2 387,52 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2016 год за период с 17.12.2018 по 10.07.2019 в размере 768,48 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2016 год за период с 11.07.2019 по 08.12.2019 в размере 509,98 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2017 год за период с 17.12.2018 по 10.07.2019 в размере 685,40 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2016 год за период с 11.07.2019 по 08.12.2019 в размере 454,85 руб. (ко взысканию предъявлено 454,84 руб.)

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2017 год за период с 03.12.2019 по 09.12.2019 в размере 10,84 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2017 год за период с 17.12.2018 по 10.07.2019 в размере 2 396,25 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2017 год за период с 11.07.2019 по 01.07.2020 в размере 3 413,95 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2018 год за период с 16.12.2019 по 01.07.2020 в размере 1 227,98 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 10,86 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19701000) 2019 год за период с 21.12.2020 по 19.09.2021 в размере 325,68 руб. (ко взысканию предъявлено 178,31 руб.)

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2017 год за период с 17.12.2018 по 28.06.2020 в размере 644,85 руб. (ко взысканию предъявлено 443,93руб.).

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2017 год за период с 17.12.2018 по 28.06.2020 в размере 311,72 руб. (ко взысканию предъявлено 172,46 руб.).

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2017 год за период с 29.06.2020 по 19.09.2021 в размере 445,46 руб. (ко взысканию предъявлено 137,95 руб.).

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2018 год за период с 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере 13,17 руб. (ко взысканию предъявлено 5,83 руб.).

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2018 год за период с 17.12.2019 по 28.06.2020 в размере 166,18 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2019 год за период с 29.06.2020 по 19.09.2021 в размере 309,98 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 12,89 руб..

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19648436) 2019 год за период с 21.12.2020 по 19.09.2021 в размере 221,13 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19620454) 2016 год за период с 11.07.2019 по 01.07.2020 в размере 0,02 руб.

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19620454) 2016 год за период с 29.06.2020 по 19.09.2021 в размере 3,95 руб. (ко взысканию предъявлено 3,36 руб.).

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19620454) 2016 год за период с 02.07.2020 по 19.09.2021 в размере 0,08 руб..

- за недоимку по налогу на имущество (ОКТМО 19620494) 2019 год за период с 21.12.2020 по 19.09.2021 в размере 130,98 руб. (ко взысканию предъявлено 81,90 руб.).

Выполненный налоговым органом расчет судом проверен, является верным.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Спорные суммы пени предложены к уплате требованиями: № от 11.07.2019 со сроком исполнения до 28.10.2019; № от 11.07.2019 со сроком исполнения до 29.10.2019; № от 17.12.2019 со сроком исполнения до 20.01.2020; № от 02.07.2020 со сроком исполнения до 04.08.2020; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 29.06.2020 со сроком исполнения до 18.11.2020; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 20.09.2021 со сроком исполнения до 22.10.2021.

Установлено, что ответчиком задолженность не уплачена. Доказательств обратного суду не представлено.

Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК РФ).

В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).

Установлено, что на 2018-2019 за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: марки 2790-0000010-05, г.р.з. № Фольксвген Таурег, г.р.з. №; Субару Легаси Аутбек, г.р.з. №.

Следовательно ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно налогового уведомления от 26.09.2019 № со сроком уплаты не позднее 02.12.2019, направленному в адрес ФИО1 в личном кабинете, ему начислен транспортный налог за 2018 год исчислен в размере 30 650 руб. (ко взысканию предъявлено 17 954,13 руб).

Согласно налогового уведомления от 03.08.2020 № со сроком уплаты не позднее 01.12.2020, направленному в адрес ФИО1 в личном кабинете, ему начислен транспортный налог за 2019 год исчислен в размере 26 450 руб.

Поскольку плательщик обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок не выполнил, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени:

- за недоимку транспортному налогу 2015 год за период с 31.01.2019 по 10.07.2019 в размере 75,38 руб.

- за недоимку транспортному налогу 2016 год за период с 24.07.2018 по 10.07.2019 в размере 2 404,23 руб. (ко взысканию предъявлено 2 404,14 руб.)

- за недоимку транспортному налогу 2017 год за период с 17.12.2018 по 10.07.2019 в размере 1 419,1 руб.

- за недоимку транспортному налогу 2018 год за период с 03.12.2019 по 15.12.2019 в размере 86,33 руб.

- за недоимку транспортному налогу 2018 год за период с 16.12.2019 по 01.07.2020 в размере 1 190,24 руб.

- за недоимку транспортному налогу 2018 год за период с 02.07.2020 по 19.09.2021 в размере 5 318,65 руб. (ко взысканию предъявлено 2 164,49 руб.)

- за недоимку транспортному налогу 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в размере 71,19 руб.

- за недоимку транспортному налогу 2019 год за период с 21.12.2020 по 19.09.2021 в размере 1 221,55 руб.

Спорные суммы предложены к уплате требованиями: № от 11.07.2019 со сроком исполнения до 28.10.2019; № от 02.07.2020 со сроком исполнения до 04.08.2020; № от 21.12.2020 со сроком исполнения до 15.01.2021; № от 20.09.2021 со сроком исполнения до 22.10.2021.

Установлено, что ответчиком задолженность не уплачена. Доказательств обратного суду не представлено.

Кроме того, с 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов (подп.2 п.1 ст.419 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п.3 ст.420 НК РФ).

Расчетным периодом признается календарный год (ст.423 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование (п.1 ст.430 НК РФ).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.432 НК РФ).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2 ст.432 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п.5 ст.432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п.2 ст.432 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 25.12.2019 по 27.10.2021, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В связи с осуществлением ФИО1 деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ему начислялись страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 31.12.2020 в размере 32 448 руб. (взыскиваются в рамках настоящего дела);

- на обязательное медицинское страхование за 2017 год по сроку уплаты 31.12.2020 в размере 8 426 руб (взыскиваются в рамках настоящего дела);

За несвоевременную уплату страховых взносов ФИО1 начислены пени:

- с 01.01.2021 по 22.11.2021 в размере 503,47. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в размере 8 426 руб.;

- с 01.01.2021 по 22.11.2021 в размере 1 938,76 коп. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2020 год в размере 32 448 руб.

Спорная сумма предложена к уплате требованиями № от 23.11.2021 со сроком исполнения до 27.12.2021.

В установленный срок требование ответчиком исполнено не было. Обратного суду не предоставлено.

Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Как следует из положений статьи 210 НК РФ, при определении налоговой базы НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база, по общему правилу, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 поименованного Кодекса с учетом особенностей, установленных главой 23 этого Кодекса (пункты 1 и 3).

В соответствии положениями главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового Кодекса Российской Федерации относится к категории федеральных налогов и сборов (статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации).

На основании пункта 1 статьи 224 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая ставка в отношении физических лиц являющихся налоговыми резидентами устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статьям 228 и 229 Налогового Кодекса Российской Федерации физические лица, получившие доходы от источников в РФ обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию и не позднее 15 июля того же года уплатить самостоятельно исчисленную сумму налога в соответствующий бюджет.

В соответствии со статьей 80 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах, об источниках доходов, о налоговой базе, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налогоплательщик подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

При проведении камеральной налоговой проверки в отношении ФИО1 по факту предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год, представленную в МИФНС 02.05.2019 установлено нарушение ФИО1 налогового законодательства.

Решением № от 02.10.2019 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения предусмотренного ч. 1 ст.119 НК РФ и ему назначен штраф в размере 1 487,25 руб.

Решение не обжаловано, вступило в законную силу.

ФИО1 произведено частичное погашение штрафа 22.08.2022 в размере 127,48 руб. и 07.10.2022 в размере 294,78 руб.

На настоящий момент имеется задолженность в размере 1 064,99 руб.

Поскольку плательщик обязанность по уплате штрафа по НДФЛ в установленный срок не исполнил, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени:

- за недоимку по НДФЛ за 2018 год за период с 03.09.2019 по 01.07.2020 в размере 7 416,31 руб.

- за недоимку по НДФЛ за 2018 год за период с 02.07.2020 по 19.09.2021 в размере 23 720,61 руб. (ко взысканию предъявлено 8 418,67 руб.).

Спорные суммы предложены к уплате требованиями: № от 02.07.2020 со сроком исполнения до 04.08.2020; № от 20.09.2021 со сроком исполнения до 22.10.2021.

В добровольном порядке задолженность ответчиком до настоящего времени не погашена, доказательств обратного суду не представлено.

При этом, истец первоначально обращался с заявлениями о выдаче судебного приказа по требованиям к ФИО1:

- 29.04.2021 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отменен 07.09.2022.

- 02.12.2021 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отменен 07.09.2022.;

- 07.12.2020 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отменен 07.09.2022;

- 21.05.2022 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отмене 07.09.2022.;

- 29.03.2021 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отмене 07.09.2022;

- 17.03.2021 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отмене 07.09.2022;

- 23.03.2020 мировым судьей Вологодской области по судебному участку №67 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по налогам и сборам, который по заявлению ФИО1 отмене 07.09.2022.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

07.03.2023 Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в Вологодский городской суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть в установленный 6-месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 5 044 рублей 89 копеек.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, <данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № <данные изъяты> области налог на имущество (ОКТМО 19701000) в сумме 2 124,23 руб., налог на имущество (ОКТМО 19648436) в сумме 5 695,39 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 19648414) в размере 5,83 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 19620454) в размере 3,36 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 19620494) в размере 81,9 руб., земельный налог (ОКТМО 19701000) в размере 44 855 руб., земельный налог (ОКТМО 19624432) в размере 1 056 руб., земельный налог (ОКТМО 19648436) в размере 3 144 руб., земельный налог (ОКТМО 19658440) в размере 1 454,27 руб., земельный налог (ОКТМО 67320000) в размере 28 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19701000) в размере 13 209,68 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19620468) в размере 59,76 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19624440) в размере 75,16 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19620454) в размере 0,1 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19624432) в размере 93,39 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19648436) в размере 508,73 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 19658440) в размере 284,13 руб., пени по земельному налогу (ОКТМО 67320000) в размере 1,36 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 938,76 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 503,47 руб., штраф по НДФЛ год в размере 1 064,99 руб., пени на недоимку по НДФЛ за 2018 год в размере 15 834,98 руб.

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5044,89 руб.

В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.А. Улитина