Решение по делу № 2А-112/2023 от 03.03.2023

Дело 2а-112/2023

УИД 42RS0038-01-2023-000032-58

Беловский районный суд Кемеровской области

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Белово 03 марта 2023 года

Судья Беловского районного суда Кемеровской области Рындина Н.Н.,

рассмотрев в упрощенном (письменном) порядке административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установила:

Межрайонная инспекция ФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указывая, что ФИО2 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу.

Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456 от 30.04.2021 с 23.08.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция, Долговой центр). Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № 04-07/009@ от 14.02.2022, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения. Таким образом, с 01.03.2022 налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция. На основании п. 1 ст. 23 НК РФ все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2015-2020 годы, что подтверждается следующим.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства: ВАЗ 21051 №

Срок уплаты транспортного налога за 2015 год - не позднее 01.12.2016., за 2016 год - не позднее 01.12.2017, за 2017 год - не позднее 03.12.2018, за 2018 год - не позднее 02.12.2019, за 2019 год - не позднее 01.12.2020, за 2020 год - не позднее 01.12.2021.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления: № от 27.08.2016 с указанием сумм налога за 2015 год, № от 02.08.2017 с указанием сумм налога за 2016 год., № от 21.08.2018 с указанием сумм налога за 2017 год, № от 25.07.2019 с указанием сумм налога за 2018 год, № от 01.09.2020 с указанием сумм налога за 2019 год, № от 01.09.2021 с указанием сумм налога за 2020 год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2017-2020 годы в полном размере. Задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016 годы оплачена не своевременно.

Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2017-2020 годы составляет 1 300 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику по налогу за 2017 год исчислены пени в сумме 4,75 руб. за период с 04.12.2018 по 29.01.2019, за 2015 год исчислены пени в сумме 49,25 руб. за период с 16.11.2017 по09.07.2019, за 2016 год исчислены пени в сумме 26,42 руб. за период с 24.08.2018 по 09.07.2019, за 2017 год исчислены пени в размере 8,71 руб. за период с 30.01.2019 по 09.07.2019, за 2018 год исчислены пени в размере 4,91 руб. за период с 03.12.2019 по 12.02.2020, за 2019 год исчислены пени в размере 0,64 руб. за период с 02.12.2020 по 15.12.2020, за 2020 год исчислены пени в размере 1,06 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлены требования: № от 30.01.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 15.03.2019 погасить задолженность по налогу за 2017 г. в размере 325 руб. и пени в размере 4,75 руб., № от 10.07.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 01.11.2019 погасить задолженность по пене за 2015-2017 годы в размере 89,13 руб., № от 13.02.2020 об уплате налога и пени, в котором предложно в срок до 30.03.2020 погасить задолженность по налогу за 2018 год в размере 325 руб. и пени в размере 4,91 руб., № от 16.12.2020 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 19.01.2021 уплатить задолженность по налогу в размере 325 руб. и пени в размере 0,64 руб., № от 15.12.2021 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 18.01.2022 погасить задолженность по налогу за 2020 год в размере 325 руб. и пени в размере 1,06 руб..

До настоящего времени подлежащие оплате по требованиям суммы налога и пени по транспортному налогу административным ответчиком не оплачены.

ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за 2016-2020 годы, что подтверждается следующими фактами.

В соответствии со ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области - Кузбассу (далее - Росреестр), ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: <адрес> кадастровый №.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат и могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ - в размере 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2016 год - не позднее 01.12.2017, за 2017 год - не позднее 03.12.2018, за 2018 год - не позднее 02.12.2019, за 2019 год - не позднее 01.12.2020, за 2020 год - не позднее 01.12.2021.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от 21.08.2018 с указанием сумм налога за 2016, 2017 год, № от 25.07.2019 с указанием сумм налога за 2018 год, № от 01.09.2020 с указанием сумм налога за 2019 год, № от 01.09.2021 с указанием сумм налога за 2020 год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016-2020 годы.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику по налогу за 2016 год исчислены пени в сумме 0,95 руб. за период с 04.12.2018 по 29.01.2019, в сумме 2,69 руб. за период с 30.01.2019 по 09.07.2019, за 2018 год исчислены пени в сумме 6,44 руб. за период с 03.12.2018 по 12.02.2020, за 2019 год исчислены пени в размере в размере 0,93 руб. за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 г., за 2020 год исчислены пени в размере 1,68 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлены требования: № от 30.01.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 15.03.2019 погасить задолженность по налогу за 2016,2017 в размере 453 руб. и пени в размере 0,95 руб., № от 10.07.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 01.11.2019 погасить задолженность по пене за 2016 год в размере 2,69 руб., № от 13.02.2020 об уплате налога и пени, в котором предложно в срок до 30.03.2020 погасить задолженность по налогу за 2018 год в размере 427 руб. и пени в размере 4,91 руб., № от 16.12.2020 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по налогу в размере 470 руб. и пени в размере 0,64 руб., № от 15.12.2021 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 18.01.2022 погасить задолженность по налогу за 2020 год в размере 517 руб. и пени в размере 1,68 руб..

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога на имущество физических лиц административным ответчиком не оплачены.

ФИО1, являясь плательщиком земельного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2016-2020 годы, что подтверждается следующим.

На основании п. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ, и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, ФИО1 является плательщиком земельного налога с физических лиц.

Как следует из п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу, ФИО1 является собственником следующего имущества: земельного участка, расположенного по <адрес> кадастровый №.

Срок уплаты земельного налога за 2016 год - не позднее 01.12.2017, за 2017 год - не позднее 03.12.2018, за 2018 год - не позднее 02.12.2019, за 2019 год - не позднее 01.12.2020, за 2020 год - не позднее 01.12.2021.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от 21.08.2018, с указанием сумм налога за 2016, 2017 год, № от 25.07.2019 с указанием сумм налога за 2018 год, № от 01.09.2020 с указанием сумм налога за 2019 год, № от 01.09.2021 с указанием сумм налога за 2020 год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2017-2020 годы в размере 665 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику по налогу за 2017 год исчислены пени в сумме 1,94 руб. за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 в сумме 5,50 руб. за период с 30.01.2019 по 09.07.2019, за 2018 год исчислены пени в сумме 2,00 руб. за период с 03.12.2018 по 12.02.2020, за 2019 год исчислены пени в размере 0,26 руб. за период с 02.12.2020 по 15.12.2020, за 2020 год исчислены пени в размере 0,43 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлены требования: № от 30.01.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 15.03.2019 погасить задолженность по налогу за 2017 г. в размере 133 руб. и пени в размере 1,94 руб., № от 10.07.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 01.11.2019 погасить задолженность по пене за 2017 год в размере 5,50 руб., № от 13.02.2020 об уплате налога и пени, в котором предложно в срок до30.03.2020 погасить задолженность по налогу за 2018 год в размере 133 руб. и пени в размере 2,00 руб., № от 16.12.2020 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 19.01.2021 уплатить задолженность по налогу в размере 133 руб. и пени в размере 0,26 руб., № от 15.12.2021 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 18.01.2022 погасить задолженность по налогу за 2020 год в размере 133 руб. и пени в размере 0,43 руб..

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы земельного налога с физических лиц и соответствующие им пени административным ответчиком не оплачены.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности по требованиям не превысила 10 000 руб. Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от 30.01.2019, т.е. с 15.03.2019.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - 15.09.2022 (15.03.2019 +3 года+ 6 мес.).

Долговым центром 07.07.2022 мировому судье судебного участка № 2 Беловского судебного района Кемеровской области в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за 2016-2020 годы и соответствующих сумм пени.

08.07.2022 и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Беловского судебного района Кемеровской области, мировым судьей судебного участка №1 Беловского судебного района, по делу № 2а-1165/2022-2 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности.

20.07.2022 и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Беловского судебного района Кемеровской области, мировым судьей судебного участка №1 Беловского судебного района вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, так же как и срок для подачи в отношении него в суд административного искового заявления.

Просят взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность по налогам в общем размере 3 731,24 руб., из них:

-задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2017 год по требованию № от 30.01.2019 в сумме 325 руб., пени в сумме 4,75 руб.,

-задолженность по уплате пени по транспортному налогу с физических лиц за 2015-2017 годы по требованию № от 10.07.2019 г. в сумме 89,13 руб.,

-задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2018 год по требованию № от 13.02.2020 в сумме 325 руб., пени в сумме 4,91 руб.,

-задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2019 год по требованию № от 16.12.2020 в сумме 325 руб., пени в сумме 0,64 руб.,

-задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2020 год по требованию № от 15.12.2021 в сумме 325 руб., пени в сумме 1,06 руб.,

-задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год по требованию № от 30.01.2019 в сумме 453руб., и пени в сумме 0,95 руб.,

-задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений по требованию № от 10.07.2019 в сумме 2,69 руб.,

-задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год по требованию № от 13.02.2020 в сумме 427руб., и пени в сумме 6,44 руб.,

-задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год по требованию № от 16.12.2020 в сумме 470 руб., и пени в сумме 0,93 руб.,

-задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год по требованию № от 15.12.2021 в сумме 517 руб., и пени в сумме 1,68 руб.,

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год по требованию № от 30.01.2019 в сумме 133 руб. и пени в сумме 1,94 руб.,

-задолженность по пене по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений по требованию № от 10.07.2019 в сумме 5,50 руб.,

-задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих

земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год по требованию № от 13.02.2020 в сумме 133 руб. и пени в сумме 2,00 руб.,

-задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год по требованию № от 16.12.2020 в сумме 133 руб. и пени в сумме 0,26 руб.,

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год по требованию № от 15.12.2020 в сумме 133 руб. и пени в сумме 0,43 руб..

В соответствии со ст. 150, п. 3 ст. 291, ст. 292 КАС РФ дело рассмотрено без участия сторон в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Суд, изучив требования и доводы, изложенные административным истцом в административном иске, исследовав материалы дела, пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является собственником транспортного средства ВАЗ 21051 № недвижимого имущества: <адрес> кадастровый №, земельного участка, расположенного по <адрес> кадастровый № (л.д.8).

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по взысканию недоимки.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога – извещение о неуплаченной сумме налога и обязанности в установленный срок ее уплатить. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории Кемеровской области транспортный налог устанавливается и вводится Законом Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге», которым также определяются его ставка, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям ГИБДД в 2017-2020. на его имя было зарегистрировано транспортное средство: ВАЗ 21051, гос. рег. № № (л.д.8).

На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-03 «О транспортном налоге» ответчику был исчислен транспортный налог за 2017-2020 годы в сумме 1300 руб..

Также ФИО1 является плательщиком земельного налога. Имущество: земельный с кадастровым № №, расположен по <адрес> <адрес>

ФИО1 был исчислен земельный налог за 2017-2020 годы в 665 руб..

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество. Имущество: жилой дом, расположен по <адрес> <адрес> кадастровый №. Ему был исчислен налог на имущество в размере 1867,00 руб..

Истцом в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления: № от 02.08.2017 с указанием сумм налога за 2016 год., № от 21.08.2018 с указанием сумм налога за 2017 год, № от 25.07.2019 с указанием сумм налога за 2018 год, № от 01.09.2020 с указанием сумм налога за 2019 год, № от 01.09.2021 с указанием сумм налога за 2020 год, о необходимости оплатить налог на имущество в вышеуказанных размерах.

Свои обязанности по уплате налогов в установленный законом срок ФИО1 не исполнил в полном размере, в связи с чем у него образовались недоимки по налогам в указанных суммах. На основании ст. 75 НК РФ ответчику была начислена пеня по транспортному налогу в сумме 100,49 рублей, по земельному налогу в сумме 10,13 руб., по налогу на имущество в сумме 12,69 руб.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 69НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок ст. 11 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 6 и п. 8 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Основанием для начисления пени является просрочка исполнения обязанности по уплате налога (уплата налога в более поздний срок, чем это установлено законодательством о налогах и сборах).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога (п. 2 ст. 75 НК РФ). В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислены пени. Правильность исчисления налоговым органом налога и пени судом проверена и не оспаривалась ответчиком.

Налоговая инспекция направила налогоплательщику в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ должнику заказным письмом по почте требование об уплате налога и пени № от 30.01.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 15.03.2019 погасить задолженность по налогу за 2017 г. в размере 325 руб. и пени в размере 4,75 руб., № от 10.07.2019 об уплате сумм налога и пени, в котором предложено в срок до 01.11.2019 погасить задолженность по пене за 2015-2017 годы в размере 89,13 руб., № от 13.02.2020 об уплате налога и пени, в котором предложно в срок до 30.03.2020 погасить задолженность по налогу за 2018 год в размере 325 руб. и пени в размере 4,91 руб., № от 16.12.2020 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 19.01.2021 уплатить задолженность по налогу в размере 325 руб. и пени в размере 0,64 руб., № от 15.12.2021 об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до 18.01.2022 погасить задолженность по налогу за 2020 год в размере 325 руб. и пени в размере 1,06 руб. (л.д.21-27).

Однако ответчик до настоящего времени не исполнил требование налогового органа.

Согласно ч. 1 ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Таким образом, административный истец реализовал право на взыскание недоимки во внесудебном порядке, равно как и реализовывал предоставленные полномочия в соответствии с установленным порядком взыскания на основании вышеприведенных норм права.

08.07.2022 на основании заявления МИФНС №14 по Кемеровской области-Кузбассу был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени. 20.07.2021 определением и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Беловского судебного района Кемеровской области данный судебный приказ отменен (л.д. 44).

До настоящего времени недоимка по налогам административным ответчиком не оплачена. Указанные обстоятельства следуют из содержания искового заявления, подтверждены представленными суду доказательствами. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

В силу п. 1, п. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (п. 2).

Срок обращения в суд административным истцом не пропущен. Расчет недоимки по налогам, задолженности по пеням составлен на основании закона, в связи с чем правильность его составления у суда не вызывает сомнений, суд принимает его за основу при взыскании задолженности.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Таким образом, в силу указанных положений закона на сторонах лежит обязанность представить в суд соответствующие доказательства и расчеты, подтверждающие их требования и возражения.

Учитывая, что ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ не представлено суду доказательств, опровергающих заявленные исковые требования, а также подтверждающих своевременное исполнение обязанности по уплате недоимки, суд полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению.

Учитывая, что согласно ст. 111, 114 КАС РФ, 333.19, 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции освобождаются истцы - государственные органы в защиту государственных и общественных интересов, государственная пошлина в размере 400 руб. подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика, который не освобожден от ее уплаты.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в доход государства задолженность по налогам в общем размере 3 731,24 руб., из которых:

-задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих

Взысканную сумму перечислить:

Получатель: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по Тульской области, г. Тула», БИК 017003983, Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059, Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом), Номер казначейского счета: 03100643000000018500.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Беловский районный суд Кемеровской области-Кузбассу в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Н.Н. Рындина