Решение по делу № 2А-1967/2022 от 10.03.2023 - о взыскании недоимки по налогам, пени.

Дело № 2а-51/2023

УИД 12RS0001-01-2022-002848-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Волжск 10 марта 2023 года

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Малышевой Л.Н., при секретаре судебного заседания Прониной М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее -Управление) обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1, ИНН № в доход бюджета:

1. налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: по требованию № от 30.06.2021 г. пени за 2019 г. в размере 193.22 руб. начисленные за период с 08.02.2021 г. по 29.06.2021 г, пени за 2015 г. в размере 342.87 руб. начисленные за период с 25.04.2017 г. по 17.10.2018 г.; по требованию № от 10.12.2021 г. налог за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 8671.00 руб., пени в размере 17.34 руб. начисленные за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.; по требованию № от 08.02.2021 г. налог за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в размере 1 526.27 руб., пени в размере 83.53 руб. начисленные за период с 02.12.2020 г. по

07.02.2021 г.

2. транспортный налог с физических лиц: по требованию № от 30.06.2021 г. пени за 2017 г. в размере 883.28 руб. начисленные за период с 10.07.2019 г. по 29.06.2021 г., пени за 2018 г. в размере 390.98 руб. начисленные за период с 10.07.2019 г. по 29.06.2021 г., пени за 2019 г. в размере 243.01 руб. начисленные за период с 03.12.2019 г. по 29.06.2021 г. ; по требованию № от 10.12.2021 г. налог за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 8 053.39 руб., пени в размере 19.46 руб. начисленные за период с 02.12.2021 г. по

09.12.2021 г.; по требованию № от 20.01.2021 г. пени за 2019 г. в размере 66.81 руб. начисленные за период с 02.12.2020 г. по 19.01.2021 г.

3. штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ: по требованию № от 05.03.2021 г. штраф по сроку уплаты 11.02.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.15-05/471-р); по требованию № от 02.08i2021 г. штраф по сроку уплаты 14.07.2021 г. в размере 1000.00 руб. (№.14-05/1137-р); по требованию № от 17.08.2021 г. штраф по сроку уплаты 29.07.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/1268-р); по требованию № от 30.08.2021 г. штраф по сроку уплаты 30.08.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/1337-р); по требованию № от 14.05.2021 г. штраф по сроку уплаты 16.04.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/246-р).

4. налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: по требованию № от 30.06.2021 г. пени в размере 164.99 руб. начисленные за период с 21.12.2018 г. по 29.06.2021 г.

Итого на общую сумму 23 656 рублей 15 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС по Республике Марий Эл и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, приводится расчет задолженности и пени. В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления, а впоследствии требования об уплате суммы налогов, которые в установленный срок налогоплательщиком не исполнены.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл обратился в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в срок до 25.11.2022 года.

Представитель административного истца ФИО2 в судебном заседании заявленные требования поддержал, суду пояснил соответствующее изложенному в административном иске.

Административный ответчик ФИО1 с заявленными требованиями не согласилась, просила отказать в иске, поскольку задолженности по налогам у нее не имеется.

Выслушав стороны, изучив материалы дела, административного дела №а-1312/2022г., суд приходит к следующему.

Согласно статье 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов и плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с указанным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ и Законом Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-3 «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл», административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

В силу пп.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Исходя из правового смысла статьи 5 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 г. № 59-3 «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл», сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (определяемой в порядке п. 1 ст. 359 НК РФ) и налоговой ставки.

Абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается, в том числе, расположенный в пределах муниципального образования жилой дом.

Решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" от 19.11.2014 N 17 (ред. от 30.09.2020) "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа "Город Волжск" установлены ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1:

- с 12 февраля 2014 года является собственником транспортного средства - марки RENAULT DUSTER 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак №; с 28 ноября 2016 года RENAULT DUSTER, государственный регистрационный знак № (дата прекращения владения 11 декабря 2021 года).

- с 31 января 2003 года собственником объекта недвижимости по адресу: <адрес> Эл, <адрес> (дата прекращения владения 24 декабря 2021 года),

в связи с чем ФИО1 является плательщиком транспортного налога с 2014 года, налога на имущество физических лиц с 2003 года.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления, а затем в связи с неоплатой в установленный срок налогов выставлялись требования:

- по требованию № от 30.06.2021 г. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени за 2019 г. в размере 193.22 руб. начисленные за период с 08.02.2021 г. по 29.06.2021 г, пени за 2015 г. в размере 342.87 руб. начисленные за период с 25.04.2017 г. по 17.10.2018 г.;

- по требованию № от 10.12.2021 г. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 8671.00 руб., пени в размере 17.34 руб. начисленные за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.;

- по требованию № от 08.02.2021 г. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в размере 1 526.27 руб., пени в размере 83.53 руб. начисленные за период с 02.12.2020 г. по 07.02.2021 г.

- по требованию № от 30.06.2021 г. пени по уплате транспортного налога за 2017 г. в размере 883.28 руб. начисленные за период с 10.07.2019 г. по 29.06.2021 г., пени за 2018 г. в размере 390.98 руб. начисленные за период с 10.07.2019 г. по 29.06.2021 г., пени за 2019 г. в размере 243.01 руб. начисленные за период с 03.12.2019 г. по 29.06.2021 г. ;

- по требованию № от 10.12.2021 г. по транспортному налогу за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 8 053.39 руб., пени в размере 19.46 руб. начисленные за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.;

- по требованию № от 20.01.2021 г. пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 66.81 руб. начисленные за период с 02.12.2020 г. по 19.01.2021 г.

Согласно ч. 4 ст. 52 НК РФ - налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Направление ФИО1 налоговых уведомлений и требований подтверждается списками заказных писем, переданных в почтовое отделение связи для отправки.

Подлежит взысканию налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 208 НК РФ предусмотрено, что может относиться к доходам от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц.

У административного ответчика образовалась задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ.

Так, у административного ответчика образовалась задолженность по требованию № от 30.06.2021 г. пени в размере 164.99 руб. начисленные за период с 21.12.2018 г. по 29.06.2021 г.

Административный ответчик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования.

Сведений о предоставлении административному ответчику отсрочки либо рассрочки уплаты налогов, освобождения от обязанности по уплате налогов в порядке, предусмотренном НК РФ, материалы дела не содержат.

Согласно п. 5 ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), лицо получившее требование о предоставлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает требуемыми документами (информацией). Если и требуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок предоставления этих документов информации.

Согласно п. 6 ст. 93.1 НК РФ отказ лица от предоставления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документа или непредставлении их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьёй 129.1 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 129 НК РФ неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ.

Решением МИФНС № по РТ №.14-05/1137-р от 14 июля 2021 года, ФИО1 привлечена к административной ответственности по п.2 ст. 126 НК РФ и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 1000 рублей.

Решением МИФНС № по РТ №.15-05/471-р от 11 февраля 2021 года, ФИО1 привлечена к административной ответственности по п.2 ст. 126 НК РФ и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 500 рублей.

Решением МИФНС № по РТ №.14-05/1268-р от 29 июля 2021 года, ФИО1 привлечена к административной ответственности по п.2 ст. 126 НК РФ и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 500 рублей.

Решением МИФНС № по РТ №.14-05/1337-р от 06 августа 2021 года, ФИО1 привлечена к административной ответственности по п.2 ст. 126 НК РФ и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 500 рублей.

Решением МИФНС № по РТ №.14-05/246-р от 16 апреля 2021 года, ФИО1 привлечена к административной ответственности по п.2 ст. 126 НК РФ и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 500 рублей.

В адрес ФИО1 направлены требования: № от 05.03.2021 г. штраф по сроку уплаты 11.02.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.15-05/471-р); по требованию № от 02.08i2021 г. штраф по сроку уплаты 14.07.2021 г. в размере 1000.00 руб. (№.14-05/1137-р); по требованию № от 17.08.2021 г. штраф по сроку уплаты 29.07.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/1268-р); по требованию № от 30.08.2021 г. штраф по сроку уплаты 30.08.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/1337-р); по требованию № от 14.05.2021 г. штраф по сроку уплаты 16.04.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/246-р), которые оставлены налогоплательщиком без исполнения.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл обратилось в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в срок до 21.11.2022 года

03 июня 2022 года налоговый орган направил мировому судье судебного участка № Волжского судебного района Республики Марий Эл заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

08 июня 2022 года мировым судьей выдан судебный приказ на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам в сумме 23656 руб. 15 коп., который по заявлению должника отменен 27 июня 2022 года.

Суд, руководствуясь вышеприведенными нормами материального права, проанализировав установленные по делу обстоятельства, установив, что ФИО1 в установленный в требовании налогового органа срок не была осуществлена уплата задолженности по налогу, пени, штрафа, проверив представленный административным истцом расчет задолженности и приняв его за основу, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления требования, приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Суд не может принять доводы административного ответчика ФИО1 об отсутствии у нее вышеуказанной задолженности по налогам, пени и штрафов, поскольку доказательств, подтверждающих уплату данной задолженности ФИО1 не предоставлены.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета в размере 909 руб. 68 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход бюджета:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: по требованию № от 30.06.2021 г. пени за 2019 г. в размере 193.22 руб. начисленные за период с 08.02.2021 г. по 29.06.2021 г, пени за 2015 г. в размере 342.87 руб. начисленные за период с 25.04.2017 г. по 17.10.2018 г.; по требованию № от 10.12.2021 г. налог за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 8671.00 руб., пени в размере 17.34 руб. начисленные за период с 02.12.2021 г. по 09.12.2021 г.; по требованию № от 08.02.2021 г. налог за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в размере 1 526.27 руб., пени в размере 83.53 руб. начисленные за период с 02.12.2020 г. по

07.02.2021 г.

Транспортный налог с физических лиц: по требованию № от 30.06.2021 г. пени за 2017 г. в размере 883.28 руб. начисленные за период с 10.07.2019 г. по 29.06.2021 г., пени за 2018 г. в размере 390.98 руб. начисленные за период с 10.07.2019 г. по 29.06.2021 г., пени за 2019 г. в размере 243.01 руб. начисленные за период с 03.12.2019 г. по 29.06.2021 г. ; по требованию № от 10.12.2021 г. налог за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 8 053.39 руб., пени в размере 19.46 руб. начисленные за период с 02.12.2021 г. по

09.12.2021 г.; по требованию № от 20.01.2021 г. пени за 2019 г. в размере 66.81 руб. начисленные за период с 02.12.2020 г. по 19.01.2021 г.

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ: по требованию № от 05.03.2021 г. штраф по сроку уплаты 11.02.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.15-05/471-р); по требованию № от 02.08i2021 г. штраф по сроку уплаты 14.07.2021 г. в размере 1000.00 руб. (№.14-05/1137-р); по требованию № от 17.08.2021 г. штраф по сроку уплаты 29.07.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/1268-р); по требованию № от 30.08.2021 г. штраф по сроку уплаты 30.08.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/1337-р); по требованию № от 14.05.2021 г. штраф по сроку уплаты 16.04.2021 г. в размере 500.00 руб. (№.14-05/246-р).

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ: по требованию № от 30.06.2021 г. пени в размере 164.99 руб. начисленные за период с 21.12.2018 г. по 29.06.2021 г.

Итого на общую сумму 23 656 рублей 15 копеек.

Взысканные платежи подлежат перечислению на счет получателя платежа Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл, с указанием вида взысканных налогов.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, государственную пошлину в размере 909 руб. 68 коп. в доход бюджета городского округа «<адрес>».

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Малышева Л.Н.

Решение в окончательной форме

составлено 20 марта 2023 года