Решение по делу № 2А-1292/2025 от 28.07.2025 | Кореновский районный суд (Краснодарский край)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 июля 2025 года г. Кореновск

Кореновский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Ус О.А.,

при помощнике судьи Стахановой Ю.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику Киденко ФИО4 о взыскании недоимки по налогам, судебных расходов по оплате госпошлины,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, судебных расходов по оплате госпошлины. Требования мотивированы тем, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК РФ). За административным ответчиком числятся следующие транспортные средства: «Ивеко» №. Всего за 2021 год было начислено 22 405,00 руб., по сроку уплаты 01.12.2022 г. Данная сумма налога административным ответчиком в настоящее время не уплачена.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, за административным ответчиком зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером №; код налогового органа 2373, по адресу: 353185, №. Всего за 2022 год было начислено 1 024,00 руб., по сроку уплаты 01.12.2023 г. Данная задолженность ФИО1 также не уплачена.

В соответствии со статьей 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" (далее - Закон РФ) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости: жилой дом с кадастровым номером № Всего за 2022 год было начислено 132,00 руб., по сроку уплаты 01.12.2023 г.

С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». С 1 января 2023 года введён новый порядок уплаты налогов, страховых взносов путем внесения ЕНП.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

С налогоплательщика подлежит взысканию суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 135 122,17 руб., исходя из размера отрицательного сальдо единого налогового счета.

По состоянию на 20.06.2025 года за административным ответчиком числится отрицательное сальдо ЕНС: -637673,37, налог -370940,49, пени-266732,88

Расчет налога содержится в налоговых уведомлениях №31132602 от 01.09.2022 г., №97049155 от 10.08.2023 г. Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме: налог - 23 561,00 руб., пени - 135 122,17 руб. Общая сумма - 158 683,17 руб.

Административный истец указал, что административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ №31132602 от 01.09.2022 г., №97049155 от 10.08.2023 г., требование об уплату задолженности №32180 от 23.07.2023 года на сумму 487 463,20 руб., со сроком исполнения до 16.11.2023 года. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В отношении налогоплательщика, Инспекцией было сформировано и направлено по почте решение № 10266 от 07.04.2024г., о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Однако, в указанный срок требования налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке, что явилось основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако впоследствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ, (редакции на момент выставления требования) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа мировой судебный участок в срок, не позднее 17.05.2024 года.

10.04.2024 года Инспекцией было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика, мировой с/у № 153 Кореновского района Краснодарского края, заявление № 6795 о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 на сумму 158 683,17 руб.

03.05.2024 года заявление № 6795 о вынесении судебного приказа поступило в мировой с/у № 153 Кореновского района Краснодарского края, о чем свидетельствует отметка суда на копии сопроводительного письма от 02.05.2024 №17-12/07007.

07.05.2024 года на основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка № 153 Кореновского района Краснодарского края, по делу №2а-1113/2024 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам. Следовательно, налоговым органом соблюден процессуальный на обращение с заявлением о вынесении судебного приказа в мировой судебный участок.

На основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу №2а-1113/2024 был отменен 27.12.2024 г. С учетом вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН <***> недоимку по налогам на общую сумму 158 683,17 рублей, а также государственную пошлину.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю не явился, о дне и времени слушания дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания дела извещен надлежащим образом.

Учитывая, что неявившиеся в судебное заседание лица о времени и месте рассмотрения дела извещались надлежащим образом, их неявка не является препятствием для рассмотрения дела без их участия, то суд счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу о том, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика – физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (ст. 2 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 639-K3 "О транспортном налоге на территории Краснодарского края") соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ст. 362 НК РФ).

Ст. 363 НК РФ и ст. 3 Закона Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" установлен срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Суд установил, что за административным ответчиком ФИО1 числятся следующие транспортные средства: «Ивеко» М036НН123, MAN БЕЗ МОДЕЛИ, Е004РР197. Всего за 2021 год было начислено 22 405,00 руб., по сроку уплаты 01.12.2022 г. Данная сумма налога административным ответчиком в настоящее время не уплачена.

Согласно п.1 ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п.1 ст. 390 НК РФ).

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.387 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 397 НК РФ).

Из материалов дела усматривается, что за ФИО1 зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером 23:12:0601006:116, по адресу: 353185, <...>. Всего за 2022 год было начислено 1 024,00 руб., по сроку уплаты 01.12.2023 г. Вместе с тем, сведений об уплате данного налога, административным ответчиком не представлено.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ). Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Размер ставки налога на основании ст. 3 Закона РФ устанавливаются представительными органами местного самоуправления в зависимости от стоимости имущества. Размер ставки налога на основании ст. 406 НК РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ, уплата налога производится - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ). Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ст. 408 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы следующие объекты недвижимости: жилой дом с кадастровым номером 23:12:0601004:580, по адресу: №. Всего за 2022 год было начислено 132,00 руб., по сроку уплаты 01.12.2023 г.

В связи с внедрением ЕНС с 01.01.2023 года происходит автоматическое распределение платежа по налогам и бюджетам в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Распределение уплаченных налогов (взносов) осуществляется по установленному алгоритму.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности (п.8 ст.45 НК РФ): недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

Согласно ст. 11 НК РФ отрицательное сальдо единого налогового счета - задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность), общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В связи с несвоевременной уплатой налога, в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Материалами дела подтверждено, что по состоянию на 20.06.2025 года за административным ответчиком числится отрицательное сальдо ЕНС: -637673,37, налог -370940,49, пени-266732,88

Судом достоверно установлено, что административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ №31132602 от 01.09.2022 г., №97049155 от 10.08.2023 г., требование об уплату задолженности №32180 от 23.07.2023 года на сумму 487 463,20 руб., со сроком исполнения до 16.11.2023 года. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Таким образом, требования ст. ст. 19, 22, 286-287 КАС РФ административным истцом соблюдены.

В силу ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Административный ответчик заявленные требования административного иска, представленный административный истцом расчет суммы налогов и пени не оспорил. Письменных доказательств погашения взыскиваемой недоимки по налогам или отсутствия оснований для ее уплаты административным ответчиком в установленном порядке не представлено и судом не установлено.

Суд признает, что при изложенных обстоятельствах расчеты задолженности являются правильными и обоснованными, заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета по правилам ч. 1 ст. 114 КАС РФ.

На основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

С учетом приведенных положений КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета, исчисленная в соответствии с положения ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику Киденко ФИО5 о взыскании недоимки по налогам, судебных расходов по оплате госпошлины, удовлетворить.

Взыскать с Киденко ФИО6 ИНН <***> недоимку по:

- Транспортному налогу с физических лиц: налог в размере - 22 405,00 руб. за 2021 г.

Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений:

Налог в размере - 1 024,00 руб. за 2022 г.

Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

Налог в размере - 132,00 руб. за 2022 г.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 135 122,17 рублей. На общую сумму 158 683,17 рублей.

Взыскать с Киденко ФИО7 ИНН <***> в доход государства государственную пошлину в размере 3000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда через Кореновский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья

Кореновского районного суда О.А. Ус