Решение по делу № 2А-514/2025 от 04.09.2025 | Семеновский районный суд (Нижегородская область)

УИД № 52RS0047-01-2025-001046-07 КОПИЯ

Дело № 2а-514/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Семенов Нижегородской области 04 сентября 2025 года

Семеновский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего Каманина А.О., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени.

Заявленные требования мотивированы следующим.

На налоговом учёте состоит в качестве налогоплательщика административный ответчик ФИО1, ИНН №. ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями гл. 28 НК РФ, Закона Нижегородской области от 28.11.202 №71-З «О транспортном налоге», а также плательщиком налога на землю в соответствии со ст. 12,15,388 НК РФ.

Инспекция, руководствуясь статьями 69 и 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направила требование №27.06.2023 №2038 об уплате недоимки по налогам, пени с предложением погасить задолженность в установленный срок.

Однако, в установленный требованием срок задолженность налогоплательщиком полностью не погашена. До настоящего времени взыскиваемая сумма задолженности не уплачена.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком по указанному требованию числится задолженность, в частности, по

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2024 года в размере 784,00 руб.

- пени в размере 39258,73 руб., а именно пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19233,68 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2016 года в сумме 132724,00 руб., недоимка взыскана апелляционным определением Нижегородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, которым было изменено решение Семеновского районного суда Нижегородской области по делу №а-33/2019;

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11054,08 по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 4651, 00 руб. (недоимка взыскана судебным приказом судебного участка № Семеновского судебного района <адрес> по делу №а-1054/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793,77 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год в сумме 6929,00 руб. (недоимка взыскана решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ)

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1182,55 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года в сумме 8365,00 руб.

пени по транспортному налогу с физических лиц:

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3133,25 руб., по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 года в сумме 34357,00 руб., недоимка взыскана решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу №а-56/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3018,92 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 4651, 00 руб. (недоимка взыскана судебным приказом судебного участка № Семеновского судебного района Нижегородской области по делу №а-1054/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 246,44 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год в сумме 1444,00 руб. (недоимка взыскана решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ)

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 192,56 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 12941, 00 руб. (недоимка взыскана судебным приказом судебного участка № Семеновского судебного района <адрес> по делу №а-1054/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 121,69 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год в сумме 6929,00 руб. (недоимка взыскана решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ)

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24,15 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года в сумме 784,00 руб.

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области в мировой суд обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика указанной выше недоимки, выдан судебный приказ №, определением мирового судьи судебного участка № Семеновского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

В соответствии со ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В связи с чем, истец просит суд взыскать с ФИО1. задолженность на общую сумму 48407,73 руб., из которых налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 8365 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских округов в размере 784,00 руб., пени в размере 39258,73 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен, Ранее просил отказать в удовлетворении требований.

Представители заинтересованных лиц в судебное заседание не явились, извещены.

Суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся в судебное заседание лиц, извещенных о времени и месте проведения судебного заседания.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Судом установлено, что административный ответчик состоит на налоговом учете и на основании п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы нисполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).

Как следует из норм ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ).

Нормы абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ определяют, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании ст.207 и 209 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п.1 ст.399, ст.400 и п.1 ст.401 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц так как является собственником:

- с ДД.ММ.ГГГГ буровой скважины с кадастровым номером № расположенной по адресу-<адрес>

- с ДД.ММ.ГГГГ здания коровника с кадастровым номером № расположенного по адресу- <адрес>

- с ДД.ММ.ГГГГ склада сена с кадастровым номером № расположенного по адресу- <адрес>

- с ДД.ММ.ГГГГ квартиры с кадастровым номером № расположенной по адресу- <адрес>26.

ФИО1 также является плательщиком налога на землю так как является собственником:

- земельного объекта с кадастровым номером № расположенного по адресу- <адрес>

Кроме того, ФИО1 является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. имел в собственности следующие транспортные средства:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: № марка/модель: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Принадлежность указанного имущества административным ответчиком не оспорена.

Порядок исчисления и расчета транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с абзацами 1 и 2 ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Абзацем 1 ст.357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок определена Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге».

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц, а именно земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2023 года, а также налог на имущество физических лиц, о взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2023 года – налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 9149,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 указанное налоговое уведомление было оплачено, что подтверждается чеком по операции от ДД.ММ.ГГГГ, №

Согласно положениям пункта 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которыми введены единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу пункта 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей); 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

На основании части 10 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на дату внесения административным ответчиком платежа) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы (пункт 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 части 2 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено, что в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера совокупной обязанности, в том числе не учитываются суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм.

В соответствии с частью 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Из приведенной нормы следует, что требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

Под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты обязательного платежа, а в случае представления расчета по нему с нарушением установленных сроков - следующий день после ее представления.

В соответствии с ч.1, ч.2, ч.4, ч.6 ст. 69 НК РФ, требованием об оплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, требование об оплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Кроме того, в силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

При разрешении заявленных административных исковых требований, судом установлено следующее.

На налоговом учёте состоит в качестве налогоплательщика административный ответчик ФИО1, ИНН №

- налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2024 года в размере 8365,00 руб.; - земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2024 года в размере 784,00 руб.

Указанное налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено административному ответчику.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 указанное налоговое уведомление было оплачено, что подтверждается чеком по операции от ДД.ММ.ГГГГ, УИН №

Указанные денежные средства налоговым органом не были распределены в счет оплаты указанного налогового начисления.

В силу положений ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 2).

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункты 1 и 3 статьи 75 НК РФ).

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога и на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 45 указанного Кодекса, по общему правилу, считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Согласно пункту 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 ему было направлено налоговое уведомление № об оплате исчисленного налоговым органом земельного налога и налога на имущество физических лиц в размере 9149,00 руб. срок уплаты налогов был указан до ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ.

В соответствии с платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9149 руб. ФИО1 оплатил указанные налоги.

Судом установлено, что на момент осуществления платежа ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком, ранее возникшая задолженность административного ответчика была обеспечена ранее принятыми мерами взыскания административного истца, кроме того, административным ответчиком пополнение единого налогового счета было осуществлено с идентификацией платежа, а именно по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, УИН №, то есть по налоговой обязанности оплаты начисленного налоговым органом земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года., что свидетельствует об исполнении обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 8365 руб., земельного налога за 2023 год в размере 784 руб., а всего в размере 9149 руб. в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 44 НК РФ.

На основании вышеизложенного, суд не находит оснований для взыскания с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2024 года в размере 8365,00 руб.;

Административным истцом заявлены требования о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.

В обоснование доказательств обеспечения мерами взыскания сумму недоимки по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2016 года налоговым органом в материалы дела представлено:

Административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 132724,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ указанная недоимка по транспортному налогу была взыскана решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу №, измененным апелляционным определением Нижегородского областного суда по делу № от ДД.ММ.ГГГГ, которым удовлетворены требования налогового органа о взыскании задолженности за налоговый период 2016 года по транспортному налогу в сумме 34949,00 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 132724,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 180,87 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 801,35 руб. По указанному судебному решению был выдан исполнительный лист ФС №, находящийся на исполнении в АО «Альфа-Банк», находится в очереди на исполнении.

Ввиду несвоевременной оплаты указанной задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налоговым органом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в сумме 19233,68 руб.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, на момент формирования сальдо единого налогового счета ФИО1 и расчета недоимки по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в сумме 19233,68 руб. возможность принудительного взыскания налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год реализована, указанная недоимка находится на стадии исполнения судебного акта,, в связи с чем, принимая во внимание несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 2016 год, не имеется оснований для отказа в удовлетворении требований налогового органа о взыскании с административного ответчика пени о налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в сумме 19233,68 руб., указанные требования подлежат удовлетворению.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 года в сумме 64700 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11054,08 руб., суд приходит к следующему:

Решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от 18.12.2018г. № в котором налогоплательщику было предложено добровольно уплатить суммы налогов и пени в срок до 28.01.2019г. Требование Налогового органа исполнено не было. Мировым судьей судебного участка № 2 Семеновского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 100424,82 руб. (дело №а-266/2019). Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, т.к. от ФИО1 поступило возражение относительно исполнения судебного приказа.

Указанным решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу №а-56/2020 от ДД.ММ.ГГГГ требования административного истца были удовлетворены. С ФИО1 в пользу налогового органа была взыскана задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2017г. в размере 64770 руб. (шестьдесят четыре тысячи семьсот семьдесят рублей);

-транспортному налогу с физических лиц: налог за 2017г. в размере 34357 руб. (тридцать четыре тысячи триста пятьдесят семь рублей), пеня в размере 120,54 руб. (сто двадцать рублей 54 копейки) за период с 04.12.2018г. по 17.12.2018г.;

-земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017г. в размере 1177 руб. (одна тысяча сто семьдесят семь рублей), пеня в размере 0,28 руб. (28 копеек) за период с 04.12.2018г. по 17.12.2018г.

На основании исполнительного листа № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Семеновским районным судом Нижегородской области, ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №-ИП, оконченное надлежащим исполнением ДД.ММ.ГГГГ.

Зачет указанных сумм противоречит подпункту 5 пункта 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащего исключение из общей нормы, и содержащих указание, что денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в качестве единого налогового платежа в рамках исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", признаются уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества либо судебного акта, содержащего требования о взыскании задолженности, вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 6 Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 года N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации", части 8 статьи 5 Федерального конституционного закона от 7 февраля 2011 года N 1-ФКЗ "О судах общей юрисдикции в Российской Федерации", вступившие в силу судебные акты судов общей юрисдикции являются обязательными для всех федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных служащих, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.

Положениями пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве", следует считать уплаченными в счет исполнения исполнительного документа вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ.

Поскольку суммы недоимок по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2017, транспортному налогу с физических лиц: налог за 2017, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017г были удержаны судебными приставами-исполнителями у административного ответчика и перечислены административному истцу на основании соответствующих платежных документов, в которых указаны номера и дата исполнительных документов, следовательно, содержащаяся в платежных документах информация позволяла налоговому органу идентифицировать поступивший платеж.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 года в сумме 64700 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11054,08 руб. не подлежит удовлетворению.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 4651 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793,77 руб., суд приходит к следующему:

Недоимка по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 4651 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № Семеновского районного суда Нижегородской области №а-1054/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №-ИП, оконченное надлежащим исполнением ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793,77 руб. не подлежит удовлетворению.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 6929 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1182,55 руб., суд приходит к следующему:

Решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 324509,9 руб., которое должником не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС не погашено.

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в судебный участок № Семеновского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму актуального отрицательного сальдо единого налогового счета на дату составления заявления. Судебный приказ о взыскании должника суммы задолженности в размере 11482,87 руб. по делу № вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.

Указанным решением Семеновского районного суда <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ требования административного истца были удовлетворены. С ФИО1 в пользу налогового органа была взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 6929,00 руб. за 2022 год, транспортному налогу с физических лиц в размере 1444,00 руб. за 2022 год, земельному налогу с физических лиц в размере 713,00 руб., пени в размере 2396,87 руб., а всего на общую сумму 11482,87 руб.

На основании исполнительного листа ФС № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Семеновским районным судом Нижегородской области, ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №-ИП, оконченное надлежащим исполнением ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку суммы недоимок по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2022, транспортному налогу с физических лиц: налог за 2022, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2022 были удержаны судебными приставами-исполнителями у административного ответчика и перечислены административному истцу на основании соответствующих платежных документов, в которых указаны номера и дата исполнительных документов, следовательно, содержащаяся в платежных документах информация позволяла налоговому органу идентифицировать поступивший платеж.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6929,00 руб., недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 6929 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1182,55 руб. подлежит частичному удовлетворению, а именно за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата распределения поступивших на депозитный счет денежных средств в размере 954,58 руб.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года в сумме 8365 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 257,64 руб., суд приходит к следующему:

Как установлено выше, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ оплачено ФИО1 платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9149 руб.

Таким образом, суд не находит оснований для взыскания с ФИО1 пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 257,64 руб.

Административным истцом заявлены требования о взыскании пени по транспортному налогу

В обоснование доказательств обеспечения мерами взыскания сумму недоимки по пени по транспортному налогу по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 года в сумме 37357,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3133,25 руб., суд приходит к следующему:

Решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от 18.12.2018г. № в котором налогоплательщику было предложено добровольно уплатить суммы налогов и пени в срок до 28.01.2019г. Требование Налогового органа исполнено не было. Мировым судьей судебного участка № Семеновского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 100424,82 руб. (дело №а-266/2019). Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, т.к. от ФИО1 поступило возражение относительно исполнения судебного приказа.

Указанным решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ требования административного истца были удовлетворены. С ФИО1 в пользу налогового органа была взыскана задолженность по:

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 год, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3133,25 руб. не подлежит удовлетворению.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 17689,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3018,92 руб., суд приходит к следующему:

Недоимка по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 4651 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № Семеновского районного суда Нижегородской области № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №-ИП, оконченное надлежащим исполнением ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку суммы недоимок по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018, транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 были удержаны судебными приставами-исполнителями у административного ответчика и перечислены административному истцу на основании соответствующих платежных документов, в которых указаны номера и дата исполнительных документов, следовательно, содержащаяся в платежных документах информация позволяла налоговому органу идентифицировать поступивший платеж.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3018,92 руб. не подлежит удовлетворению.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 1444 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 246,44 руб., суд приходит к следующему:

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в судебный участок № Семеновского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму актуального отрицательного сальдо единого налогового счета на дату составления заявления. Судебный приказ о взыскании должника суммы задолженности в размере 11482,87 руб. по делу 2а-2037/2023 вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.

Указанным решением Семеновского районного суда Нижегородской области по делу №а-700/2024 от ДД.ММ.ГГГГ требования административного истца были удовлетворены. С ФИО1 в пользу налогового органа была взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 6929,00 руб. за 2022 год, транспортному налогу с физических лиц в размере 1444,00 руб. за 2022 год, земельному налогу с физических лиц в размере 713,00 руб., пени в размере 2396,87 руб., а всего на общую сумму 11482,87 руб.

Поскольку суммы недоимок по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2022, транспортному налогу с физических лиц: налог за 2022, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2022 были удержаны судебными приставами-исполнителями у административного ответчика и перечислены административному истцу на основании соответствующих платежных документов, в которых указаны номера и дата исполнительных документов, следовательно, содержащаяся в платежных документах информация позволяла налоговому органу идентифицировать поступивший платеж.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1444,00 руб., недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 1444,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1182,55 руб. подлежит частичному удовлетворению, а именно за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата распределения поступивших на депозитный счет денежных средств в размере 198,93 руб.

Административным истцом заявлены требования о взыскании пени по налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов.

В обоснование доказательств обеспечения мерами взыскания сумму недоимки по пени по налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 1294 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 192,56 руб., суд приходит к следующему:

Недоимка по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 года в сумме 1294 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № Семеновского районного суда Нижегородской области № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №-ИП, оконченное надлежащим исполнением ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку суммы недоимок по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018, транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2018г были удержаны судебными приставами-исполнителями у административного ответчика и перечислены административному истцу на основании соответствующих платежных документов, в которых указаны номера и дата исполнительных документов, следовательно, содержащаяся в платежных документах информация позволяла налоговому органу идентифицировать поступивший платеж.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 192,56 руб. не подлежит удовлетворению.

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 713 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 121,69 руб., суд приходит к следующему:

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в судебный участок № Семеновского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму актуального отрицательного сальдо единого налогового счета на дату составления заявления. Судебный приказ о взыскании должника суммы задолженности в размере 11482,87 руб. по делу № вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.

Указанным решением Семеновского районного суда <адрес> по делу №а-700/2024 от ДД.ММ.ГГГГ требования административного истца были удовлетворены. С ФИО1 в пользу налогового органа была взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 6929,00 руб. за 2022 год, транспортному налогу с физических лиц в размере 1444,00 руб. за 2022 год, земельному налогу с физических лиц в размере 713,00 руб., пени в размере 2396,87 руб., а всего на общую сумму 11482,87 руб.

Поскольку суммы недоимок по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2022, транспортному налогу с физических лиц: налог за 2022, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2022г были удержаны судебными приставами-исполнителями у административного ответчика и перечислены административному истцу на основании соответствующих платежных документов, в которых указаны номера и дата исполнительных документов, следовательно, содержащаяся в платежных документах информация позволяла налоговому органу идентифицировать поступивший платеж.

В связи с чем суд считает установленным факт оплаты ФИО1 указанных в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 713 руб., недоимок по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, требование налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 713 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 121,69 руб. подлежит частичному удовлетворению, а именно за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата распределения поступивших на депозитный счет денежных средств в размере 98,23 руб..

Разрешая требования налогового органа о взыскании пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года в сумме 784 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24,15 руб., суд приходит к следующему:

Таким образом, суд не находит оснований для взыскания с ФИО1 пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24,15 руб.

С учетом вышеизложенного, и того обстоятельства, что административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по оплате имеющейся задолженности, административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению в размере:

В соответствии с ч.1 ст.103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000, 00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН - <***> в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области (ИНН: №) недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19233,68 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 954,58 руб.; по транспортному налогу по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 198,93 руб.; по налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 98,23 руб., а всего: 20485,42 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН - № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000, 00 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Семеновский районный суд.

Судья подпись Каманин А.О.

Копия верна.

Судья Каманин А.О.