Дело № 2а-4214/2023
УИД 50RS0001-01-2023-000927-07
РЕШЕНИЕ СУДА
Именем Российской Федерации
МО, г.Балашиха 18 мая 2023 года
Балашихинский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Пономарёвой В.В.,
при секретаре Рычковой Е.А.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление ИФНС России по г. Балашихе МО к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,
УСТАНОВИЛ :
ИФНС России по г. Балашиха Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 190 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года в размере 26 руб. 05 коп., задолженности по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 172 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года в размере 64 руб. 63 коп., а всего 14 452 руб. 68 коп.
Административные исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком налогов в связи с наличием объектов налогообложения. По сведениям, налогоплательщику принадлежит следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, Кадастровый номер №, Площадь 58.6 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года), а согласно данным, полученным из ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», ответчик ФИО1 является владельцем автомобиля Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ).
В адрес налогоплательщика по почте было направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ
В добровольном порядке суммы налога по указанным уведомлениям уплачены не были. Ответчику было выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику по почте. ФИО1 в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и пени, до настоящего времени не оплачены.
Административный истец указал, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения, которое согласно входящему номеру инспекции было получено налоговым органом только ДД.ММ.ГГГГ года.
На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 указанную выше задолженность.
Административный истец ИФНС России по г. Балашиха Московской области о месте и времени проведения судебного разбирательства извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, возражал против удовлетворения административного иска, пояснил, что находится в тяжелом материальном положении, в связи с чем, в настоящее время не имеет возможности погасить задолженность.
Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 08.03.2015 г. № 22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» дела по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном указанным кодексом.
В соответствии с ч. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В силу ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Статья 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.
В соответствии с п. 1 ст. 357 и п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, и моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
Положениями п. 1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 4, п. 5 ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и являются основанием для постановки на учет физических лиц (организаций) в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств.
На территории г.о. Балашиха Московской области органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, является ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское».
Пунктами 1, 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Сумма налога, определенная в соответствии со ст. 363 НК РФ, подлежащая уплате по окончании налогового периода, уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что налогоплательщик - физическое лицо ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС по г. Балашиха Московской области по своему месту жительства, а также по месту регистрации и нахождения принадлежащего ему имущества.
Судом также установлено, что за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство, подлежащее в силу ч. 1 ст. 358 НК РФ налогообложению, а именно: автомобиль Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ). Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, представленными ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», сведениями из ИФНС России по г. Балашихе Московской области, расчетом по транспортному налогу.
Следовательно, административный ответчик является налогоплательщиком и обязан уплачивать транспортный налог в установленный налоговый период.
Транспортный налог, подлежащий уплате административным ответчиком, исходя из установленных ставок налога, за ДД.ММ.ГГГГ составил 10 172 руб. 00 коп.
Статьей 15 НК РФ установлен местный налог – налог на имущество физических лиц.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения п. 3 ст. 408 НК РФ).В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ).
В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно сведениям, представленным в суд филиалом публично – правовой компании «Роскадастр» по Московской области ФИО1 является собственником объекта налогообложения, а именно: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, Кадастровый номер № Площадь 58.6 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ).
Порядок расчета налога предусмотрен ст. 408 НК РФ.
Согласно представленному истцом расчету, составленному по формуле на основании п. 8 ст. 408 НК РФ, задолженность ответчика по оплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составляет 4190 руб.
Следовательно, с ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4190 руб.
Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Порядок направления уведомления об уплате налогов административным истцом соблюден, ФИО1 после начисления подлежащих уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, почтой направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ г. с указанием подлежащих уплате сумм транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также срока уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Однако указанные уведомления ФИО1 оставлены без исполнения.
Статьей 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Из материалов дела следует, что ФИО1 транспортный налог и налог на имущество физических лиц, в срок, указанный в уведомлении, не уплатил. Ввиду отсутствия в налоговом органе сведений об уплате административным ответчиком транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ, ИФНС России по г.Балашихе Московской области ФИО1 начислены пени: по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 64 руб. 63 коп., по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26 руб. 05 коп., данный размер пени подтверждается расчетом, предоставленным административным истцом.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано и суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восемь дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления налогового уведомления, требования об уплате налога по почте заказным письмом они считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).
В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с положениями ст.ст. 69, 70 НК РФ истцом должнику своевременно почтой направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Данный факт подтверждается приложенным к материалам дела соответствующим требованием.
Из имеющихся в деле документов усматривается, что до настоящего времени ответчик в добровольном порядке требования об уплате налога не исполнил, сумму налога не оплатил.
В связи с отсутствием исполнения требования, налоговая инспекция в установленный срок обратилась к мировому судье судебного участка № Балашихинского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района Московской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С настоящим иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, им не был пропущен предусмотренный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд с иском к ответчику о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени.
Контррасчет заявленных требований, как и подтверждение оплаты указанной задолженности за спорный период, ответчиком не представлен.
Доводы административного ответчика, изложенные в возражениях, суд оценивает критически, поскольку они опровергаются материалами дела и направлены лишь на уклонение от уплаты налоговой задолженности. Отсутствие материальной возможности не является основанием для освобождения от уплаты налогов.
При таких обстоятельствах, административные исковые требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175, 177-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России по г. Балашихе МО удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>., ИНН №) задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 190 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года в размере 26 руб. 05 коп., задолженности по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 172 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 руб. 63 коп., а всего 14 452 руб. 68 коп.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда через Балашихинский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия судом решения.
Решение принято в окончательной форме 26.05.2023 года
Судья В.В.Пономарёва