Решение по делу № 2А-4342/2024 от 11.06.2025 - о взыскании налогов и сборов.

копия

Дело № 2а-738/2025 (2а-4342/2024)

Уникальный идентификатор дела

56RS0027-01-2024-005782-32

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 июня 2025 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Мичуриной Т.А.,

при секретаре Васильевой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Чеховских Н.Н. о взыскании налогов и сборов, указав, что административному ответчику были исчислены недоимки по имущественному налогу за 2018-2019 годы, транспортному налогу за 2016-2018 годы и земельному налогу за 2016-2019 годы. Также административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем ему был исчислен налог по страховым взносам за 2018 год. Поскольку в установленный срок указанные налоги уплачены не были, в адрес налогоплательщика направлено требование об уплатеналога№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые не были исполнены в полном объеме. МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа, который был отменен мировым судьей судебного участка №<адрес> ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

На основании определения Оренбургского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, объединенные административные дела 2а-738/2025 (2а-4342/2024) по административному исковому заявлению МИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов и сборов и №а-858/2025 (2а-4464/2024) по административному исковому заявлению МИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, поскольку в производстве Оренбургского районного суда <адрес> находится несколько однородных дел, в которых участвуют одни и те же стороны.

Просят суд взыскать с административного ответчика Чеховских Н.Н. задолженность в размере 44998,34 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 463 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 4,46 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный налог за 2019 год в сумме 98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 0,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за 2017 год в размере 13603 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 131,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за 2018 год в размере 30405 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 292,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Просят также взыскать задолженность в размере 10481,72 руб., в том числе:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 21,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 302,79 руб. в том числе 185,41 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 117,38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по НДС за 4 <адрес> года в размере 152,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по НДС за 2 <адрес> года в размере 2487,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по НДС за 2 <адрес> года в размере 2487,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по НДС за 2 <адрес> года в размере 2487,48 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по ЕНВД за 1 <адрес> года в сумме 0,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 247 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 281 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 11,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 683,47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 683,47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный налог за 2017 год в размере 395 руб.;

- земельный налог за 2018 год в размере 98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2016 год в общей сумме 87,79 руб., в том числе 19,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 38,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 29,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу за 2017 год в общей сумме 51,77 руб., в том числе 5,57 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 16,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 29,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 4 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте слушания по делу надлежащим образом.

Административный ответчик Чеховских Н.Н. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте слушания по делу надлежащим образом. В представленном отзыве просила отказать в удовлетворении требований, рассмотреть дело в свое отсутствие.

Суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся лиц, в порядке части 2 статьи 289 КАС Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В то же время Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статьей 44 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе, и с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исходя из положений части 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующей порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

По общему правилу, установленному частью 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, которая относит к объектам налогообложения земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу части 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно части 1 и части 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу указанных норм законодательства, Чеховских Н.Н. является налогоплательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц так как обладала правом собственности на:

- жилой дом по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 56:21:1301001:3097, площадью 192,30к.м. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- земельный участок по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 56:21:1301001:845, площадью 719кв.м. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

Объектами налогообложения, в частности, являются автомобили (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

В свою очередь, статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно абз.3 п.1 ст. 397 НК Российской Федерации уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты транспортного налога на территории <адрес> составляет не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (<адрес> «О транспортном налоге» №-III-ОЗ ДД.ММ.ГГГГ).

Из материалов дела следует, что административный ответчик Чеховских Н.Н. является собственником транспортных средств:

- Ниссан Мурано, государственный номер <***>, мощностью 248,81 л.с. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- Скания R380LA4X2HNA, государственный номер <***>, мощностью 380,69л.с. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- Скания P360LA4X2HNA, государственный номер <***>, мощностью 360л.с. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

В соответствии с ч. 1 ст.14Закона № 212-ФЗ «Остраховыхвзносахв Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст.5Закона № 212-ФЗ (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинскогострахованияв размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

В соответствии с частью 5 статьи18Закона № 250-ФЗ, с ДД.ММ.ГГГГ Закон № 212-ФЗ признан утратившим силу, и с этого момента вопросы исчисления и уплаты обязательныхстраховыхвзносовв пенсионный фонд регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированиюстраховыхвзносовна обязательное пенсионное, социальное и медицинскоестрахование».

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2)индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Расчетным периодом в отношении уплаты страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи423 НК РФ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (пункт 1 статьи 432 НК РФ).

Тарифы страховых взносов установлены, в частности, статьями 425,426 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.

На основании п.2. ст. 346.68 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта); по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

В силу ч.1 ст. 346.43 НК Российской Федерации патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанный, в п. 2 ст. 346.43 НК Российской Федерации.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно, в порядке, установленной гл. 26.5 НК Российской Федерации (п. 2ст. 346.44 НК Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 346.47 НК Российской Федерации объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.419 НК РФЧеховских Н.Н. как страхователь являлась плательщикомстраховыхвзносов.

Судом установлено, что Чеховских Н.Н. являлась индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1 ст.207 НК РФналогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (ст.209 НК РФ).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.216 НК РФ).

Согласно ст.224 НК Российской Федерации налоговая ставка составляет 13 процентов.

В соответствии с п.2 ст.228 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленным ст.225 НК РФ. Одновременно обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 3 ст.228 НК РФ).Налогуплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст.228 НК РФ). При этом налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (п. ст.229 НК РФ).

Согласно пп.1 п.1 ст.227 НК Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что налогоплательщик в проверяемый период являлась индивидуальным предпринимателем. Чеховских Н.Н. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из содержания пунктов 1 и 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации и главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (часть 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В адрес Чеховских Н.Н. направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в отношении земельногоналогаза 2018 год в сумме 98руб.,налогана имущество физических лиц за 2018 год в сумме 281руб., транспортного налога за 2016-2018 годы в размере 67727руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в отношении земельногоналогаза в сумме 395 руб.,налогана имущество физических лиц в сумме 2 259 руб., транспортного налога в размере 86766 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в отношении земельногоналогаза 2017 год в сумме 395руб.,налогана имущество физических лиц за 2017 год в сумме 328руб., транспортного налога за 2017 год в размере 57 859руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в отношении земельногоналогаза 2019 год в сумме 98руб.,налогана имущество физических лиц за 2019 год в сумме 463руб., транспортного налога за 2018 год в размере 30 405руб.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок налоги уплачены не были.

В связи с неуплатой налога в установленный срок административным истцом исчисленызадолженность пениза несвоевременную уплату указанных налогов в размере 55480,06 руб. В целях досудебного урегулирования спора налоговым органом административному ответчикунаправлены требования об уплатезадолженности:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 44008 руб., налога на имущество физических лиц в размере 463 руб., земельному налогу за 2020 год в размере 98 руб., пени по транспортному налогу в размере 423,94 руб., пени по на налогу на имущество физических лиц в размере 4,46 руб., пени по земельному налогу в размере 0,94 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2017 год в размере 395 руб., пени по земельному налогу в размере 19,90 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2018 год в размере 395 руб., пени по земельному налогу в размере 5,57 руб., налога на имущество физических лиц в размере 247 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2018 год в размере 395 руб., пени по земельному налогу в размере 55,19 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2019 год в размере 98 руб., пени по земельному налогу в размере 4 руб., налога на имущество физических лиц в размере 281 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 11,45 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары в размере 31358 руб., пени по налогу на добавленную стоимость на товары в размере 152,20 руб., налога на добавленную стоимость на товары в размере 46609 руб., пени по налогу на добавленную стоимость на товары в размере 7462,22 руб., транспортный налог в размере 18661 руб., пени по транспортному налогу в размере 1366,94 руб., ЕНВД в размере 3447 руб., по ЕНВД в размере 0,06 руб., земельный налог в размере 395 руб., пени по земельному налогу в размере 58,90 руб., страховые взносы на ОПС в размере 2607,10 руб., пени по ОПС в размере 117,38 руб., пени по ОПС в размере 185,41 руб., страховые взносы на ОМС в размере 537,57 руб., пени по ОМС в размере 21,50 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на ОПС за 2018 год в размере 2607,10 руб., пени по ОПС в размере 406,90 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в размере 17457 руб., в размере 31357 руб., в размере 31358 руб., пени по налогу на добавленную стоимость в размере 3788,03 руб.

В срок, установленный налоговым органом в требованиях об уплате налогов, административный ответчик Чеховских Н.Н. налоги не уплатила. Вышеуказанные требования ответчиком в полном объеме не исполнены в добровольном порядке.

В соответствии со статьей48Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплатеналога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взысканииналога, сбора.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи48Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взысканииналога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплатеналога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения, и, которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумманалога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с требованиями части 3 статьи48Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрение дел о взысканииналога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится, в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взысканииналога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа либо об отказе в принятии заявления.

Как следует из материалов дела, в связи с неисполнением Чеховских Н.Н. обязанности по уплате платежей в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Чеховских Н.Н. в доход бюджета задолженности по уплате неуплаченных налогов за счет имущества физического лица в размере 10876, 72 руб.

Также в связи с неисполнением Чеховских Н.Н. обязанности по уплате платежей в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Чеховских Н.Н. в доход бюджета задолженности по уплате неуплаченных налогов за счет имущества физического лица в размере 44998,34 руб.

Определениями мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебные приказы №а-0184/64/2022, №а-0606/64/2022 отменены в связи с поступившими возражениями от ответчика.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по обязательным платежам ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, то есть до истечения установленного срока. Соответственно, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> с заявлением к Чеховских Н.Н. о взыскании задолженности по налогам обратилась в установленные законом сроки.

До настоящего времени требование административным ответчиком не исполнено, доказательств обратному ответчиком в материалы дела не предоставлено.

Таким образом, как установлено в судебном заседании административный ответчик Чеховских Н.Н. являлся индивидуальным предпринимателем и был зарегистрирован в качестве такового до ДД.ММ.ГГГГ, а также является налогоплательщиком по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, следовательно, административный ответчик является плательщиком страховых взносов и лицом, обязанным уплачивать указанного вида налоговые платежи, а также за ним было зарегистрированы транспортные средства и объекты недвижимости, в связи с чем выставление требования и доначислениепениза несвоевременную уплату страховых взносов, а также обращение за взысканием указанных платежей со стороны налогового органа является правомерным и соответствующим требованиям действующего законодательства.

Согласно пп. 4 п. 1 ст.59 НК Российской Федерации безнадёжной к взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или)взысканиекоторой оказались невозможными, в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взысканиязадолженностив связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взысканиизадолженности

В соответствии с п.п.2 п.2 данной статьи органами, в компетенцию которых входит принятие решения о признаниизадолженностибезнадёжной к взысканию и ее списании, являются: налоговые органы (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3 настоящего пункта).

В п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" указано, что Согласно взаимосвязанному толкованию норм подпункта 5 пункта 3 статьи 44 и подпункта 4 пункта 1 статьи 59 Кодекса исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе в случае отказа в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании этих сумм.

Поскольку до настоящего времени задолженность по пеням по страховым взносам и налоговое обязательство по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на НДС, а также налогу по ЕНВД административным ответчиком не погашена, у суда имеются все основания полагать, что должник уклоняется от возложенной на него обязанности по уплате обязательных платежей.

Каких-либо иных доказательств, свидетельствующих об обратном, в силу положений частью 1 статьи62Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица административным ответчиком не представлено, а судом в ходе судебного разбирательства не добыто.

Учитывая, что налоговый орган предпринял меры к принудительному взысканию, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом удовлетворения требований суд взыскивает с Чеховских Н.Н. в доход муниципального образования <адрес> расходы по уплате государственной пошлины 4 000руб.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования МИФНС № по <адрес> подлежат удовлетворению.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области задолженность в размере 55480,06 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 463 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 4,46 руб. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021;

- земельный налог за 2019 год в сумме 98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 0,94 руб. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021;

- транспортный налог за 2017 год в размере 13603 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 131,04 руб. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021;

- транспортный налог за 2018 год в размере 30405 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 292,90 руб. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021.

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 21,50 руб. за период с 21.02.2018 по 24.07.2018;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 302,79 руб. в том числе 185,41 руб. за период с 01.01.2019 по 27.01.2019, 117,38 руб. за период с 14.11.2019 по 26.06.2020;

- пени по НДС за 4 кв. 2018 года в размере 152,20 руб. за период с 26.03.2019 по 04.10.2019;

- пени по НДС за 2 кв. 2019 года в размере 2487,37 руб. за период с 08.10.2019 по 26.06.2020;

- пени по НДС за 2 кв. 2019 года в размере 2487,37 руб. за период с 08.10.2019 по 26.06.2020;

- пени по НДС за 2 кв. 2019 года в размере 2487,48 руб. за период с 08.10.2019 по 26.06.2020;

- пени по ЕНВД за 1 кв. 2019 года в сумме 0,06 руб. за период с 26.04.2019 по 05.08.2019;

- налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 247 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 281 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 11,45 руб. за период с 03.12.2019 по 25.06.2020;

- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 683,47 руб. за период с 23.12.2019 по 26.06.2020;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 683,47 руб. за период с 23.12.2019 по 26.06.2020;

- земельный налог за 2017 год в размере 395 руб.;

- земельный налог за 2018 год в размере 98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2016 год в общей сумме 87,79 руб., в том числе 19,90 руб. за период с 02.12.2017 по 20.06.2018, 38,44 руб. за период с 28.01.2019 по 11.07.2019, 29,45 руб. за период с 12.07.2019 по 26.06.2020;

- пени по земельному налогу за 2017 год в общей сумме 51,77 руб., в том числе 5,57 руб. за период с 04.12.2018 по 27.01.2019, 16,75 руб. за период с 28.01.2019 по 11.07.2019, 29,45 руб. за период с 12.07.2019 по 26.06.2020;

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 4 руб. за период с 03.12.2019 по 25.06.2020.Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области государственную пошлину в размере 4 000руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 11 июня 2025 года

Судья подпись

«Копия верна»

Судья

Секретарь

Мичурина Т.А.

Мичурина Т.А.

Васильева Е.Ю.