Решение по делу № 2А-162/2023 от 08.02.2023

Дело № 2а-162/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

08 февраля 2023 года город Гай

Гайский городской суд Оренбургской области в составе

председательствующего судьи Халиулиной Е.В.,

при секретаре Егоровой С.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 АлексА.у о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором указала, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

За 2017 год ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ). Сумма к уплате по данной декларации составила 650 руб. Налог уплачен в полном размере ДД.ММ.ГГГГ.

Организация АО «<данные изъяты>», признаваемая налоговым агентом предоставила справки за 2020 год от ДД.ММ.ГГГГ № и № о доходах физического лица ФИО1

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 45 за ответчиком образовалась задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 года к уплате составляет 2,00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2017, 2020 год налоговым органом начислена пеня за 2017 года в сумме 134,78 руб., за 2020 год в сумме 0,01 руб.

ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Размеры фиксированных годовых страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя в 2017 года составили 23 400 руб. на обязательное пенсионное страхование, 4 590 руб. на обязательное медицинское страхование. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 530,65 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2 850,24 руб.

В связи с тем, что в установленные сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2017 год не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 года в сумме 515,93 руб.; на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 2 630,29 руб.

За ФИО1 зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощностью <данные изъяты> л.с., право собственности возникло с ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, у ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год. Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 133 руб. В связи с тем, что транспортный налог за 2020 год не уплачен в установленный законом срок, налоговым органом исчислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,50 руб.

ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество:

- квартира, <адрес>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- ? доля строения <адрес>, дата регистрации прав собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- ? доля строения <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в отношении квартиры по адресу: <адрес> исчислен налог на имущество физических лиц по следующим периодам: за 2019 год в сумме 269 руб., за 2020 год в сумме 280 руб.

В отношении объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, исчислен налог за 2020 год в сумме 10 970 руб.

В отношении объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, исчислен налог за 2020 год в сумме 5 185 руб.

Поскольку налог на имущество физических лиц за 2019, 2020 года в установленный законом срок не уплачен, начислена пеня: за 2019 год в сумме 0,53 руб., за 2020 года в сумме 61,63 руб.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 19 913,67 руб., в том числе:

- пени по налогу на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 134,78 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на доходы физических лиц за период 2020 года в сумме 2,00 руб.;

- пени по налогу на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 0,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год пени в размере 515,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2017 год пени в размере 2 630,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за 2020 год в сумме 133 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2020 года в сумме 0,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 года в сумме 0,53 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 16 435 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 61,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по <адрес>, административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте его проведения извещены надлежащим образом, административный истец представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 года N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", и содержащей толкование положений статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения (пункт 67).

Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Как установлено п. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 6 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым агентом АО «<данные изъяты>» предоставлены справки за 2020 год от ДД.ММ.ГГГГ № и № о доходах физического лица ФИО1

Задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 года составила 2,00 руб.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 530,65 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2 850,24 руб.

На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Транспортный налог в силу ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации является региональным налогом.

При установлении данного налога законами субъектов Российской Федерации в соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации могут также предусматривать налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. установлена в размере 15,00 руб.

Как следует из материалов дела, административный ответчик имеет в собственности с ДД.ММ.ГГГГ автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 133 руб.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ч. 1 ст. 401 НК РФ).

Административный ответчик ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- квартира, <адрес>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- ? доля строения <адрес>, дата регистрации прав собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- ? доля строения <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

Законом Оренбургской области от 12 ноября 2015 года № 3457/971-V-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлена единая дата начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с 1 января 2017 года.

В течение первых трех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6) В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику ФИО1 налоговым органом в отношении объекта недвижимости – квартиры по адресу: <адрес>, начислен налог на имущество физических лиц по следующим периодам: за 2019 года в сумме 269 руб., за 2020 год в сумме 280 руб.

В отношении объекта недвижимости <адрес>, начислен налог на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 10 970 руб.

В отношении объекта недвижимости <адрес>, начислен налог на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 5 185 руб.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным ответчиком в предусмотренный законом срок не уплачены обязательные платежи.

На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пеню за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В связи с тем, что транспортный налог за 2020 год не уплачен в установленный законом срок, налоговым органом исчислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,50 руб.

Ввиду неуплаты в добровольном порядке исчисленной суммы налогового обязательства налоговым органом сформировано по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и направлено налогоплательщику требование № об уплате налогов, страховых взносов, пени, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ требование № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования № и № в установленный в них срок административным ответчиком не исполнены.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании задолженности по вышеуказанным налогам и страховым взносам, пени. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный приказ отменен в связи с поступлением возражений должника.

До настоящего времени вышеуказанные налоги налогоплательщиком не уплачены.

Согласно ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Таким образом, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в полном объеме.

На основании ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и с учетом положений ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, судья

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 АлексА.у о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по налогам в общей сумме 19 913,67 руб., в том числе:

- налог на доходы физических лиц за период 2020 года в сумме 2,00 руб.;

- транспортный налог за 2020 год в сумме 133 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2020 года в сумме 0,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 года в сумме 0,53 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 16 435 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 61,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Гайский городской суд Оренбургской области.

Судья Е.В. Халиулина

В окончательной форме решение изготовлено 16 февраля 2023 года.

Судья Е.В. Халиулина