Копия УИД: 16RS0№-77

Дело №а-4045/2025

Учет №а

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

13 октября 2025 года <адрес>

Кировский районный суд <адрес> Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи Хузиной Э.Х.,

при секретаре судебного заседания ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО4 о взыскании недоимки по пеням,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС России № по РТ, административный истец) обратилась в суд с административном иском к ФИО4 (далее – административный ответчик) о взыскании недоимки по пеням на общую сумму 10 226 рублей 40 копеек, указав, что ФИО4 не была выполнена обязанность в установленный законом срок по уплате за 2020 год страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, транспортного налога, налога на доходы физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-2-248/2025, который в связи с предоставлением налогоплательщиком возражений относительно его исполнения, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, надлежаще извещен о дне и времени судебного заседания, в административном исковом заявление содержится ходатайство о рассмотрение дела в его отсутствие.

В судебном заседании административный ответчик ФИО4 требования признал.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, извещенных надлежащим образом судом о времени и месте рассмотрения дела.

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Срок уплаты имущественных налогов определен нормами налогового законодательства, в том числе пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 397 и статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговое законодательство связывает возможность взыскания налогов с направлением налогоплательщику требования об уплате налога.

Положениями статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно пункту 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 263-ФЗ) (вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ) усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета.

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу пункта 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу статьи 4 Закона № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов.

Согласно статье 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии со статьей 208 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитывается не доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, гак и в натуральных формах. В соответствии со статьей 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу положений статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу абзаца 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) адвокатом страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3 000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на шесть месяцев. Следовательно, с учетом положений статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации и Закона № 263-ФЗ, срок направления требования об уплате задолженности увеличен с трех месяцев до девяти месяцев.

В силу прямого указания пункта 9 статьи 4 Закона № 263-ФЗ неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета, является основанием для направления налоговым органом требования об уплате задолженности и принудительного взыскания задолженности.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3). Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Судом установлено, что ФИО4 до ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, исчислил налог и представил в МРИ ФФНС № по <адрес> налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2010 год, отразив общую сумму дохода в размере 400 000 руб. и заявив имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Сумма налога на доходы физических составила 19 500 руб., оплачена с нарушением сроков.

Также налоговым органом произведено налогообложение принадлежащего административному ответчику имущества:

- транспортного средства, государственный регистрационный знак <***>, 2017 года выпуска, VIN №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

За взысканием год налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № по Кировскому судебному району <адрес> по делу №а-2-347/2021 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО4 взыскан НДФЛ за 2020 год, страховые взносы на ОМС и ОПС за 2020 год.

На основании данного судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ. возбуждено исполнительное производство №-ИП, в рамках которого задолженность по НДФЛ за 2020г. погашена посредством поступивших ЕНП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2020г. погашена посредством поступивших ЕНП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление об окончании исполнительного производства.

Решением Кировского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-962/2025 с ФИО4 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2020 год. Решение вступило в силу 29.04.2025г.

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год погашена посредством поступивших ЕНП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом начислены пени на указанные недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 226,40 руб.

Административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по вышеуказанной недоимке в размере 38 486,17 руб. и пени в размере 6222,65 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок задолженность не уплачена.

На недоимку в размере 38 486,17 руб. налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3594,61 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 715,84руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5681,65руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 31 674,21 руб. начислены пени в размере 66,52руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 21 674,21 руб. начислены пени в размере 106,2руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 11 674,21 руб. начислены пени в размере 8,17руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 2739,42 руб. начислены пени в размере 1,92руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку в размере 2739,21руб. пени в размере 23,01 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку в размере 2260,59руб. пени в размере 28,48руб., итого на общую сумму 10 226,4 рублей.

В виду неисполнения обязательств, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № по Кировскому судебному району <адрес> Республики Татарстан с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Кировскому судебному району <адрес> Республики Татарстан вынесен судебный приказ №а-2-248/2025 о взыскании с ФИО4 в пользу МИФНС России № по <адрес> недоимки.

Определением мирового судьи судебного участка № по Кировскому судебному району <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражением от ФИО4 судебный приказ по делу №а-2-248/2025 отменен.

Рассматриваемый административный иск подан административным истцом в Кировский районный суд <адрес> Республики Татарстан ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, срок обращения с исковым заявлением налоговым органом соблюден.

На момент рассмотрения административного дела указанная сумма недоимки по пеням не погашена. Расчет задолженности административным ответчиком не опровергнут, доказательства оплаты суду не представлены.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежат взысканию пени в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 226 рублей 40 копеек.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы налоговой задолженности, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО4 о взыскании недоимки по пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН <***>, в доход соответствующего бюджета в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> недоимку: пени в размере 3594 рублей 61 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 38 486 рублей 17 копеек; пени в размере 715 рублей 84 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 38 486 рублей 17 копеек; пени в размере 5681 рубля 65 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 38 363 рублей 63 копеек; пени в размере 66 рублей 52 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 31 674 рублей 21 копейки; пени в размере 106 рублей 2о копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 21 674 рублей 21 копейки; пени в размере 8 рублей 17 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 11 674 рублей 21 копейки; пени в размере 1 рубля 92 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 2739 рублей 42 копеек; пени в размере 23 рублей 01 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 2739 рублей 21 копейки; пени в размере 28 рублей 48 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 2260 рублей 59 копеек, а всего на общую сумму 10 226 рублей 4о копеек.

Взыскать с ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН <***>,, в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Кировский районный суд <адрес> Республики Татарстан в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено 27.10.2025

Председательствующий: подпись

Копия верна:

Судья Э.Х. Хузина