Дело № 2а-440/2025
03RS0037-01-2025-000123-69
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
8 апреля 2025 года село Толбазы
Гафурийский межрайонный суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Буляккуловой Н.И.,
при секретаре судебного заседания Наконечной Ю.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № по РБ к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. Требования мотивированы тем, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 127715,47 руб., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 50256,06 руб., в т.ч. налог- 25106,89 руб.. пени – 25149,17 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 8085 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 15523,89 руб., зем. налог ФЛ в границах гор. округов за 2022 год в размере 164 руб., налог на имущ. ФЛ по ставке, прим. к объекту налогооблож. в границах город. округа за 2022 год в размере 318 руб., суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 25149,17 руб. ДД.ММ.ГГГГ произведено частичное уменьшение земельного налога ФЛ в границах гор.округов за 2022 год в размере 221 руб., не уплаченным числится налог в размере 164 руб. ДД.ММ.ГГГГ произведено уменьшение земельного налога ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 795 руб. Административному ответчику принадлежат квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 44,1 кв.м., дом, по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 84 кв.м.; жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 48,4 кв.м.; квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 32 кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес>, а, кадастровый №, площадью 455 кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 843 кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 668 кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 4304 кв.м.; автомобиль легковой, г/н №, марка/модель ВАЗ 21099, VIN №, 1995 года выпуска, автомобиль грузовой, г/н №, марка/модель МАЗ 543203220, VIN №, 2005 года выпуска, автомобиль легковой, г/н №, марка/модель ВАЗ 111930, VIN №, 2013 года выпуска. Налоговым органом в адрес должника направлялись налоговые уведомления, требования, которые остались без удовлетворения. Просит взыскать с административного ответчика за счет имущества физического лица в размере 49240,06 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 8085 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в размере 15523,89 руб.; земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2022 год в размере 164 руб., налог на имущество физических лиц, по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, в границах городского округа за 2022 г. в размере 318 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 25149,17 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Административный истец, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежаще, административный истец представил заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя, в связи с чем, суд считает возможным в соответствии с правилами, установленными статьями 150 и 152 КАС РФ, рассмотреть дело в отсутствие сторон, извещенных о времени и месте рассмотрения дела, не явившихся в заседание суда, не сообщивших об уважительных причинах неявки и не просивших об отложении слушания дела.
Изучив и оценив материалы дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.
На основании ст. 3 Налогового кодекса России каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии со ст. 356, 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса России транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса России налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса России налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса России налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса России пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со ст. 2 Закона Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге» налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в <адрес> в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
36
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
150
Налоговые ставки для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство, устанавливаются в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
1
2
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
40
Для физических лиц - владельцев двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств за второе и последующие транспортные средства, а также за транспортные средства, не указанные в части второй настоящей статьи, применяются налоговые ставки, установленные частью первой настоящей статьи.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 (действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
В силу ст. 5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.
Согласно ст. 2 вышеназванного Закона объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса РФ).
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ и определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Как вытекает из содержания п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.
Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что ФИО1 принадлежат следующие объекты имущества: квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 44,1 кв.м., дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 84 кв.м.; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 48,4 кв.м.; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 32 кв.м.; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, а, кадастровый №, площадью 455 кв.м.; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 843 кв.м.; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 668 кв.м.; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 4304 кв.м.; автомобиль легковой, г/н №, марка/модель ВАЗ 21099, VIN №, 1995 года выпуска, автомобиль грузовой, г/н №, марка/модель МАЗ 543203220, VIN №, 2005 года выпуска, автомобиль легковой, г/н №, марка/модель ВАЗ 111930, VIN №, 2013 года выпуска.
ФИО1 исчислен транспортный налог за 2021 г. за транспортное средство ВАЗ 21099 г/н № в размере 700 руб., за транспортное средство МАЗ 543203220 г/н № в размере 15470 руб.
ФИО1 исчислен транспортный налог за 2022 г. за транспортное средство ВАЗ 21099 г/н № в размере 350 руб., за транспортное средство МАЗ 543203220 г/н № в размере 7735 руб.
Кроме того, ФИО1 исчислен земельный налог за 2022 г. за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в размере 221 руб., за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в размере 164 руб., за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в размере 795 руб., и налог на имущество физический лиц за 2022 г. в размере 318 руб., за жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.
В связи с неуплатой ФИО1 в установленный законом срок налога в её адрес направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов: № от ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по <адрес> Республики Башкортостан отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № по <адрес> Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.
Разрешая спор, суд, руководствуясь вышеприведенными положениями налогового законодательства, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков обращения в суд с административным иском, а также правильность исчисления суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц за указанный налоговый период, земельного налога, приходит к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме, отмечая, что в указанные периоды ФИО3 являлся собственником вышеназванных объектов, к установленному сроку не выполнил обязанность по уплате налогов, при этом оснований сомневаться в правильности произведенного налоговым органом расчета не имеется.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований МРИ ФНС № по <адрес>, поскольку истцом предприняты надлежащие меры по выполнению требований действующего законодательства, направленные на взыскание с административного ответчика задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество и своевременное обращение с иском в суд, а административный ответчик, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ, устанавливающих обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы, требования административного истца об уплате налога на имущество, транспортного налога, земельного налога до настоящего времени не исполнил, задолженность по налогам административным ответчиком в бюджет не уплачена.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что административный истец Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты госпошлины при подаче удовлетворенного судом иска, государственная пошлина в размере 4000 руб. подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 291 - 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административный иск Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, №, задолженность за счет имущества физического лица в размере 49240,06 (сорок девять тысяч двести сорок рублей шесть копеек) рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 8085 (восемь тысяч восемьдесят пять) рублей; транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в размере 15523,89 (пятнадцать тысяч пятьсот двадцать три рубля восемьдесят девять) рублей; земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2022 год в размере 164 (сто шестьдесят четыре) рубля, налог на имущество физических лиц, по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, в границах городского округа за 2022 г. в размере 318 (триста восемнадцать) рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 25149,17 (двадцать пять тысяч сто сорок девять рублей семнадцать копеек) рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 (четыре тысячи) рублей.
Решение суда может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня составления его в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Гафурийский межрайонный суд Республики Башкортостан.
Судья п/п Н.И. Буляккулова
Резолютивная часть объявлена 08.04.2025 г.
Мотивировочная часть решения принята в окончательной форме 21.04.2025 г.
Судья п/п Н.И. Буляккулова
Копия
Судья Н.И. Буляккулова