УИД 27RS0014-01-2025-001306-49

Дело № 2а-913/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 сентября 2025 года г. Советская Гавань

Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края в составе:

председательствующего судьи: Недведской В.А.,

при секретаре: Яковлевой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в ЕНС,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец, Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю, обратились в Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, в обоснование административных исковых требований указав на то, что, ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Хабаровскому краю, в 2023 году являлся владельцем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, за 2023 год исчислен в сумме 124 рубля, налог не уплачен, налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № содержит расчет налога, кроме того, согласно сведениям, представленным налоговому органу РЭО ГИБДД УМВД России по Хабаровскому краю ФИО1 в 2023 году являлся собственником транспортных средств марки «<данные изъяты>», 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации прекращения права 22.12.2023, исчислен транспортный налог 512 рублей; марки «<данные изъяты> 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. За налоговый период 2023 года исчислен к уплате транспортный налог в размере 512 рублей (автомобиль марки «<данные изъяты>», 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион), 1 680 рублей (автомобиль марки «<данные изъяты>», 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион). Налоговым органом ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от 11.07.2024, однако административным ответчиком налоги в установленный срок уплачены не были. Налоговым органом начислены пени за период с 17.04.2024 по 27.05.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 849 рублей 09 копеек и составили 2 358 рублей 08 копеек, за период с 28.05.2024 по 28.07.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 3 531 рубль 79 копеек, за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 3 136 рублей 05 копеек, за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 2 825 рублей 14 копеек, за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 2 679 рублей 19 копеек, за период с 03.12.2024 по 04.02.2025 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 109 426 рублей 52 копейки и составили 4 893 рубля 31 копейка. Пенеобразующая недоимка в сумме 107 849 рублей 09 копеек на 17.04.2024 сложилась из совокупной обязанности по уплате НДФЛ за 2020 год в размере 70 419 рублей 39 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 26 134 рубля 90 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 5 924 рубля 80 копеек, транспортного налога в размере 4 653 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 717 рублей, 27.05.2024 налогоплательщиком было оплачено 738 рублей 57 копеек, 02.12.2024 был исчислен за 2023 год транспортный налог в размере 2 192 рубля, налог на имущество физических лиц в размере 124 рубля. Налоговым органом ФИО1 было направлено требование об уплате налога, пени до 15.06.2023. Административным истцом ФИО1 было направлено решение № от 10.10.2023 о взыскании задолженности, однако до настоящего времени задолженность не уплачена. 03.11.2023 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени, который определением мирового судьи от 09.09.2024 был отменен, 20.05.2024 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени. УФНС России по Хабаровскому краю 19.03.2025 обратились к мировому судье судебного участка № 40 судебного района «Город Советская Гавань Хабаровского края» с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, мировым судьей судебного участка № 40 судебного района «Город Советская Гавань Хабаровского края» 24.03.2025 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа в связи с пропуском срока на подачу заявления. Просят суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 316 рублей, задолженность по пени в ЕНС размере 19 423 рубля 56 копеек за период с 17.05.2024 по 04.02.2025.

Представитель административного истца, извещенные о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явились.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, указав посредством телефонограммы, что административные исковые требования признает в полном объеме.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу о рассмотрении дела в отсутствие административного истца и административного ответчика, надлежащим образом извещенных о дате, времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Согласно части 1 статьи 62 указанного Кодекса лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен Кодексом.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьей 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2, 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу части 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из содержания статей 357, 358 Налогового кодекса РФ, Закона Хабаровского края от 10.11.2005 №308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» следует, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации); уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, исходя из положений статей 399 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Квартира в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 401 НК РФ относится к объектам налогообложения.

Как установлено пунктом 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных поименованной статьей. При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 405 этого кодекса).

Пунктом 2 статьи 403 НК РФ предусмотрено, что в отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (абзац первый). Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и этим пунктом (абзац второй).

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты, установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в 2023 году являлся владельцем транспортного средства марки «<данные изъяты>», 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права 22.12.2023, транспортного средства марки «<данные изъяты>», 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права 10.08.2024, что подтверждается карточками учета транспортных средств, представленными в материалы дела Госавтоинспекцией ОМВД России по Советско-Гаванскому району.

Из Выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости усматривается, что ФИО1 является правообладателем жилого помещения – <адрес> в <адрес>, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что в адрес налогоплательщика ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от 11.07.2024 об уплате транспортного налога за 2023 год в общей в сумме 2 192 рубля (в размере 512 рублей (автомобиль марки <данные изъяты>», 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион), 1 680 рублей (автомобиль марки <данные изъяты>», 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> регион), и налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 124 рубля.

Между тем соответствующая обязанность по уплате налогов административным ответчиком в установленный срок исполнена не была.

С 1 января 2023 года в силу вступил Федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым введен институт единого налогового счета (далее - ЕНС).

Указанным Федеральным законом в Налоговый кодекс Российской Федерации включена статья 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», согласно пункту 1 которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона №263-ФЗ, под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ч. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (пункт 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (часть 1 статьи 75 НК РФ).

С 01 января 2023 года пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму отрицательного сальдо по ЕНС.

Как следует из представленного административным истцом расчета пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей ФИО1, общая сумма исчисленных налоговым органом ФИО1 пени в ЕНС составила 19 423 рубля 56 копеек, из них, за период с 17.04.2024 по 27.05.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 849 рублей 09 копеек и составили 2 358 рублей 08 копеек, за период с 28.05.2024 по 28.07.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 3 531 рубль 79 копеек, за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 3 136 рублей 05 копеек, за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 2 825 рублей 14 копеек, за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 107 110 рублей 52 копейки и составили 2 679 рублей 19 копеек, за период с 03.12.2024 по 04.02.2025 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 109 426 рублей 52 копейки и составили 4 893 рубля 31 копейка.

Налоговым органом административному ответчику направлялось Требование № от 16.05.2023 о необходимости уплаты задолженности, в том числе, по налогу на имущество физических лиц, налогу транспортному налогу, пени в размере 171 738 рублей 56 копеек со сроком уплаты до 15.06.2023.

10.10.2023 налоговым органом было направлено ФИО1 Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Из материалов дела следует, что в адрес налогоплательщика ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от 11.07.2024 об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год на сумму 2 316 рублей.

Задолженность по пени в ЕНС ФИО1 с учетом представленного расчета за период с 17.04.2024 по 04.02.2025 составила 19 423 рубля 56 копеек.

Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка №41 судебного района «г. Советская Гавань и Советско-Гаванского района Хабаровского края» от 03.11.2023 был выдан судебный приказ № о взыскании ФИО1 задолженности по налогам за 2021 год за счет имущества физического лица в размере 22 388 рублей 47 копеек, по налогам – 4 001 рубль, пени в размере 18 387 рублей 47 копеек.

В связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от 09.09.2024 указанный судебный приказ был отменен.

Так же, мировым судьей судебного участка №41 судебного района «г. Советская Гавань и Советско-Гаванского района Хабаровского края» от 20.05.2024 был выдан судебный приказ № о взыскании ФИО1 задолженности по налогам за счет имущества физического лица в размере 41 рубль за 2022 год, транспортного налога в размере 652 рубля, пени в размере 10 245 рублей 22 копейки.

Кроме того, из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № 40 судебного района «Город Советская Гавань Хабаровского края» от 24.03.2025 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2023 год в сумме 21 739 рублей 56 копеек и пени, в связи с пропуском срока на подачу заявления.

Вместе с тем, доказательств уплаты ФИО1 задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год, равно как доказательств наличия обстоятельств, освобождающих его от уплаты налога, суду не представлено.

Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм пени на сумму 19 423 рубля 56 копеек, представленный налоговым органом, суд проверил и признает его обоснованным и арифметически верным.

При таких обстоятельствах, учитывая, что установленная законом обязанность по оплате задолженности по транспортному налогу и налога на имущество физических лиц административным ответчиком ФИО1, который являлся в указанный период налогоплательщиком соответствующего налога, в установленные сроки исполнена не была, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 84 КАС РФ, поскольку ФИО1 в полном объеме не исполнил возложенную на него обязанность, установленную действующим законодательством, по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год, а также начисленной на имевшуюся задолженность пени по налогам, основания для освобождения административного ответчика от соответствующей обязанности отсутствуют, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год, в размере 2 316 рублей, взыскании задолженности по пени в ЕНС в размере 19 423 рубля 56 копеек.

Учитывая, что административный истец на основании п.7 ч.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края.

На основании изложенного,

руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст. 289-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в ЕНС, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 316 (две тысячи триста шестнадцать) рублей, пени в ЕНС за период с 17.04.2024 по 04.02.2025 в размере 19 423 (девятнадцать тысяч четыреста двадцать три) рубля 56 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №) в бюджет Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края.

Судья В.А. Недведская

Мотивированный текст решения составлен 03.10.2025.