Решение по делу № 2А-418/2025 от 29.07.2025 | Игринский районный суд (Удмуртская Республика)

18RS0014-01-2025-000911-04

Дело № 2а-418/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 июля 2025 года п. Игра Удмуртская Республика

Игринский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Емельяновой С.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени, указывая, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога. В связи с чем, Управлением административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц и транспортный налог, соответственно за 2017 год в размере 83 руб. и 16510 руб., за 2018 год в размере 83 руб. и 16010 руб., за 2019 год в размере 91 руб. и 18110 руб., за 2020 год в сумме 100 руб. и 18110 руб., за 2021 год в размере 110 руб. и 18110 руб., за 2022 год в сумме 110 руб. и 18110 руб.. Указанные выше суммы взысканы решениями Игринского районного суда по административным делам №2а-47/2024, №2а-31/2024, №2а-665/2023, №2а-46/2024, а также судебным приказом №2а-707/2024. На основании судебных актов судебным приставом-исполнителем Игринского РОСП возбуждены исполнительные производства № от 01.08.2024. Поскольку в установленные законодательством сроки сумма налога на имущество физических лиц и транспортного налога не была уплачена, налоговой службой начислены пени за период с 05.03.2024 по 27.10.2024, соответственно, за 2017 год в размере 11,11 руб. и 2210,14 руб., за 2018 год в сумме 11,11 руб. и 2143,21 руб., за 2019 год в размере 12,18 руб. и 2424,33 руб., за 2020 год в сумме 13,39 руб. и 2424,33 руб., за 2021 год в размере 14,73 руб. и 2424,33 руб., за 2022 год в сумме16,20 руб. и 2424,33 руб.. Управление обращалось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика задолженности по пени, вынесенный судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате пени в общем размере 14129,39 руб., в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 11,11 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 11,11 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 12,18 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 13,39 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 14,73 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 16,20 рублей;

пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 2210,14 рублей;

пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 2143,21 рублей;

пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 2424,33 рублей;

пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 2424,33 рублей;

пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 2424,33 рублей;

пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 05.03.2024 по 27.10.2024 в размере 2424,33 рублей.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Положениями части 1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определено, что в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлены следующие юридически значимые обстоятельства.

ФИО1 ИНН № состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике.

На основании сведений об имуществе налогоплательщика, административный ответчик ФИО1 в 2017-2022 гг. являлся собственником недвижимого имущества – <данные изъяты>, а также собственником транспортных средств:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

Согласно ст. 3 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Пп.1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщиков возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги.

П.1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. ст. 362, 363 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Налогоплательщики уплачивают соответствующие налоги на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговым органом в порядке и сроки, установленные НК РФ.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (п. п. 2, 3 ст. 52 НК РФ).

В силу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. ст. 356, 357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, и обязателен к уплате, на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 п. 1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В силу ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода (года) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В п. 1 ст. 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машинно-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из положений ст. 69 НК РФ следует, что требованием об уплате налога

признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

В силу пунктов 1 и 3 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Решением Игринского районного суда УР от 11.01.2024 (административное дело №2а-47/2024) с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2017 год в размере 16510 руб., пени по транспортному налогу в размере 271 руб. 18 коп., налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 83 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 руб. 36 коп.. Решение вступило в законную силу 27.02.2024.

Из решения Игринского районного суда УР от 11.01.2024 (административное дело №2а-31/2024) видно, что с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2018 год в размере 16010 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 года по 30.01.2020 года в размере 198 руб. 52 коп., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 83 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 года по 30.01.2020 года в размере 01 руб. 03 коп.. Решение вступило в законную силу 27.02.2024.

Решением Игринского районного суда УР от 25.09.2023 (административное дело №2а-665/2023), вступившим в законную силу 28.10.2023, с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2019 год в размере 18110 руб., пени по транспортному налогу 194 руб. 98 коп. за период со 02.12.2020 по 15.02.2021; налог на имущество физических лиц за 2019 год - 91 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период со 02.12.2020 по 15.02.2021 – 0 руб. 98 коп..

Согласно решению Игринского районного суда УР от 11.01.2024 (административное дело №2а-46/2024) с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2020 год в размере 18110 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года в размере 58 руб. 86 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 100 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года в размере 0 руб. 32 коп.. Решение вступило в законную силу 27.02.2024.

Установлено, что на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка №2 Игринского района УР (№2а-707/2024) от 01.04.2024 с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2021 год в сумме 18110 руб., за 2022 год в размере 18110 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 в размере 110 руб., за 2022 год в сумме 110 руб.. Судебный приказ не отменен.

На основании указанных выше судебных актов судебным приставом-исполнителем Игринского РОСП УФССП России по УР в отношении должника ФИО1, в пользу взыскателя Управления ФНС России по Удмуртской Республике возбуждены исполнительные производства от 01.08.2024:

- №-ИП (по делу №2а-707/2024), с предметом исполнения – взыскание задолженности за счет имущества в размере 51210,71 руб.;

- №-ИП (по делу №2а-665/2024), с предметом исполнения – взыскание задолженности за счет имущества в размере 18396,96 руб.;

- №-ИП (по делу №2а-31/2024), с предметом исполнения – взыскание задолженности за счет имущества в размере 16292,55 руб.;

- №-ИП (по делу №2а-47/2024), с предметом исполнения – взыскание задолженности за счет имущества в размере 16865,54 руб.;

- №-ИП (по делу №2а-46/2-024), с предметом исполнения – взыскание задолженности за счет имущества в размере 18269,18 руб..

Из материалов дела также следует, что в связи с неуплатой страховых взносов, налогов и штрафов, а также в связи с начислением пеней Управлением ФИО1 направлено требование № от 06.07.2023 со сроком уплаты до 27.11.2023.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Из административного искового заявления следует, что на 09.06.2025 сумма отрицательного сальдо ответчика составляет 117 378,09 рублей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

- в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

- не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Как установлено, на основании заявления Управления мировым судьей судебного участка №2 Игринского района УР был вынесен судебный приказ № 2А-707/2024 от 01.04.2024.

В последующем Управление ФНС России по Удмуртской Республике обратилось с заявлением № от 28.10.2024 о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №2 Игринского района УР был вынесен судебный приказ №2а-3083/2024 от 10.12.2024. В связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа, судебный приказ №2а-3083/2024 от 10.12.2024 был отменен определением суда от 27.12.2024.

С настоящим административным иском Управление, согласно почтовому конверту, обратилось в суд 24 июня 2025 года, то есть с соблюдением срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Согласно расчету, представленному административным истцом, общая сумма пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за период с 05.034.2024 по 27.10.2024 составляет 14129,36 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за период с 05.034.2024 по 27.10.2024 суд признает верным, возражений относительно расчета пени от административного ответчика не поступило.

Таким образом, суд, с учетом совокупности собранных по делу доказательств, а также принимая во внимание не исполнение административным ответчиком требования Управления об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортного налога, с учетом применения ст. 75 НК РФ, приходит к выводу об удовлетворении требований Управления о взыскании с ФИО1 пени в общей сумме 14129,39 руб..

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку от уплаты государственной пошлины истец был освобожден на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, поэтому государственная пошлина в сумме 4000,00 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 291, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт <данные изъяты>) в доход бюджета (Наименование отделения Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула; БИК банка: 017003983; счет №03100643000000018500, ИНН <***>, КПП 770801001 Казначейство России (ФНС России), КБК 18201061201010000510, УИН 18201831230055023192) задолженность по пени в общем размере 14129,39 руб., в том числе: