Дело № 2а-3354/2025
64RS0042-01-2025-005292-82
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 сентября 2025 года город Саратов
Судья Волжского районного суда города Саратова Девятова Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,
установил:
межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области, инспекция) обратилась в суд с иском ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени и просила взыскать в свою пользу с административного ответчика задолженность по налогам и пени в общей сумме 31 018, 07 руб., восстановить пропущенный срок обращения с настоящим административным иском.
Требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога с физических лиц, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений и налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений. Налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2020-2023 г.г., земельный налог за 2020 -2023 г.г., транспортный налог за 2020-2023 г.г. В связи с несвоевременной (неполной) уплатой налогов административному ответчику начислены пени.
Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 748 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1023 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1491 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 996 руб., земельный налог за 2020 год в размере 3690 руб., земельный налог за 2021 год в размере 3690 руб., земельный налог за 2022 год в размере 3690 руб., земельный налог за 2023 год в размере 3571 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 2218 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 1114 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 1115 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 1674 руб., пени за период с 02 декабря 2017 года по 31 декабря 2022 года в размере 501, 03 руб., за период с 01 января 2023 года по 24 декабря 2024 года пени в размере 5497, 04 руб.
На основании ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ) дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства.
Исследовав письменные материалы административного дела, судья приходит к следующим выводам.
Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена гл. 32 НК РФ.
Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Пунктом 1 статьи 403 НК РФ регламентировано, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является, основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 2). В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам (пункт 3). Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).
Главой 31 НК РФ закреплено взыскание земельного налога, отнесенного к местным налогам и сборам. В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.
Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Как установлено ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).
Статьей 2 Закона № 109-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 357 НК РФ).
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Порядок начисления пени определен в ст. 75 НК РФ.
Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 в 2020-2023 г.г. являлся собственником следующих объектов недвижимости: квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: г<адрес>
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц налоговым органом рассчитана задолженность, которая возникла у налогоплательщика.
Согласно расчету административного истца:
За 2020 год = 180242*0,30%*1*12/12*0,6= 238,00 руб.
За 2020 год = 620394*0,30%*1/2*12/12*0,6= 510,00 руб.
Налог на имущество 2020 = 238,00 + 510,00 = 748,00 руб.
За 2021 год = 395594*0,30%*1*12/12= 262,00 руб.
За 2021 год = 626129*0,28%*1/2*12/12= 561,00 руб.
За 2021 год = 924238*0,28%*2/3*3/12= 200,00 руб. (НУ от 25.07.2024)
Налог на имущество 2021 = (262,00 руб.+ 561,00 руб.) + 200,00 руб. = 1023,00 руб.
За 2022 год = 626129*0,26%*1/2*12/12*1,1 = 617,00 руб.
За 2022 год = 395594*0,30%*1*12/12*1,1= 288,00 руб.
За 2022 год = 924238*0,26%*2/3*3/12*1,1= 292,00 руб.
За 2022 год = 924238*0,26%*2/3*8/12*1,1= 294,00 руб. (НУ от 25.07.2024)
Налог на имущество 2022 = 617,00 руб.+ 288,00 руб. + 292,00 руб. + 294,00 руб. = 1491,00 руб.
За 2023 год = 626129*0,26%*1/2*12/12*1,1 = 679,00 руб.
За 2023 год = 395594*0,30%*1*12/12*1,1= 317,00 руб.
Налог на имущество 2023 = 679,00 руб.+ 317,00 руб. = 996,00 руб.
Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии)= сумма налога.
Кроме этого, ФИО1 в указанный период времени являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: г. <адрес>
Административным истцом произведен расчет земельного налога, исходя из следующего:
За 2020 год = 51229869*0,30%*1*12/12 = 3690,00 руб.
За 2021 год = 1229869*0,30%*1*12/12 = 3690,00 руб.
За 2022 год = 1229869*0,30%*1*12/12 = 3690,00 руб.
За 2023 год = 1190240*0,30%*1*12/12 = 3571,00 руб.
Земельный налог рассчитывался по формуле: налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве * на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога.
По сведениям ГИБДД России ФИО1 в 2020-2023 г.г. принадлежали транспортные средства: ВАЗ 21150, государственный регистрационный знак №, SKODA FABIA, государственный регистрационный знак №, Шевроле Нива 212300-55, государственный регистрационный знак №, Renault SR, государственный регистрационный знак №.
Налогоплательщику начислен транспортный налог по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога, в следующих размерах:
За 2020 год = 86,00 л.с.*14 руб.*11/12 = 1104,00 руб.(SKODA FABIA, №)
За 2020 год = 79,60 л.с.*14 руб.*12/12 = 1114,00 руб. (ШЕВРОЛЕ НИВА 212300-55, №)
Транспортный налог за 2020 = 1104,00 руб. + 1114,00 руб. = 2218,00 руб.
За 2021 год = 79,60 л.с.*14 руб.*12/12 = 1114,00 руб.
За 2022 год =79,60л.с.*14 руб.*9/12= 836,00 руб. (6451) (ШЕВРОЛЕ НИВА 212300-55, №)
За 2022 год =79,60л.с.*14руб.*3/12 = 279,00 руб. (6450) (ШЕВРОЛЕ НИВА 212300-55, №)Транспортный налог за 2022 = 836,00 руб. + 279,00 руб. = 1115,00 руб.
За 2023 год = 79,60л.с.*14руб.*6/12= 557,00 руб. (6450) (ШЕВРОЛЕ НИВА 212300-55, №)
За 2023год= 87,00л.с.*14руб.*11/12=1117,00 руб.(6450) (ШЕВРОЛЕ НИВА 212300-55, №)
Транспортный налог за 2023 год = 557,00 руб. + 1117,00 руб. = 1674,00 руб.
Налогоплательщику начислены пени.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (п. 6 ст. 75 НК РФ).
Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования ЦБ РФ в соответствующих налоговых периодах.
Задолженность по пени возникла у административного ответчика за период с 02 декабря 2017 года по 31 декабря 2022 года в размере 501, 03 руб., за период с 01 января 2023 года по 24 декабря 2024 года в размере 5497, 04 руб.
Сумма начисленной пени на 01 января 2023 года (до перехода на ЕНС) составила 501, 03 руб. (161,44 руб. + 281,86 руб. + 57,73 руб.) за период с 02.12.2017 по 31.12.2022.
В результате несвоевременной уплаты задолженности по транспортному налогу исчислены пени в общей сумме 161,44 руб., в том числе:
- 0,30 руб. на недоимку за 2016 год в сумме 1204,00 руб. за период с 02.12.2017 по 10.10.2018 (за 313 дней по ставке ЦБ 8,25/7,75/7,5/7,25/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)) – недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-1534/16 от 12.09.2016 МССУ №1 Заводского района г. Саратова, оплачено в полном объеме 11.10.2018,
- 152,78 руб. на недоимку за 2020 год в сумме 2218,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дней по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)) - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024),
- 8,36 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 1114,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)) - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024),
В результате несвоевременной уплаты задолженности по земельному налогу исчислены пени в общей сумме 281,86 руб., в том числе:
-254,18 руб. на недоимку за 2020 год в сумме 3690,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дней по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)) - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024),
-27,68 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 3690,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)) - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024).
В результате несвоевременной уплаты задолженности по налогу на имущество исчислены пени в общей сумме 57,73 руб., в том числе:
-0,03 руб. на недоимку за 2016 год в сумме 142,00 руб. за период с 02.12.2017 по 10.10.2018 (за 313 дней по ставке ЦБ 8,25/7,75/7,5/7,25/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)) – недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-1534/16 от 12.09.2016 МССУ №1 Заводского района г. Саратова, оплачено в полном объеме 11.10.2018,
-16,40 руб. на недоимку за 2020 год в сумме 238,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дней по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024),
-35,13 руб. на недоимку за 2020 год в сумме 510,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дней по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024),
-1,96 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 262,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024),
- 4,21 руб. на недоимку за 2021 год в сумме 561,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления (2а-2615/2024 от 25.06.2024 МССУ № 6 Волжского района г. Саратова, уплачен ЕНП 06.08.2024, отмена 07.08.2024, поворот 02.10.2024, возвращено на р/с 24.12.2024)
Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени в размере 5497, 04 руб. за период с 01.01.2023 по 24.12.2024 в том числе:
626,43 руб. на недоимку в сумме 12283,00 руб. за период с 01.01.2023 по 23.07.2023 (за 204 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
76,56 руб. на недоимку в сумме 12283,00 руб. за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 (за 22 дня по ставке ЦБ 8,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
167,05 руб. на недоимку в сумме 12283,00 руб. за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 (за 34 дня по ставке ЦБ 12% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
223,55 руб. на недоимку в сумме 12283,00 руб. за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 (за 42 дня по ставке ЦБ 13% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
202,67 руб. на недоимку в сумме 12283,00 руб. за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 (за 33 дня по ставке ЦБ 15% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
146,28 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 (за 16 дней по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
2184,45 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 18.12.2023 по 28.07.2024 (за 224 дня по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
98,74 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 29.07.2024 по 06.08.2024 (за 9 дней по ставке ЦБ 18% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
87,77 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 07.08.2024 по 14.08.2024 (за 8 дней по ставке ЦБ 18% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
351,07 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 15.08.2024 по 15.09.2024 (за 32 дня по ставке ЦБ 18% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
486,38 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 (за 42 дня по ставке ЦБ 19% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
460,78 руб. на недоимку в сумме 18285,00 руб. за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 (за 36 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),
385,31 руб. на недоимку в сумме 25020,00 руб. за период с 03.12.2024 по 24.12.2024 (за 22 дня по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).
Пункт 3 ст. 45 НК РФ гласит, что взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.
Произведенные административным истцом расчеты суд находит верными, поскольку они произведены на основании норм НК РФ. Возражений относительно расчета со стороны административного ответчика не поступило.
Доказательств оплаты образовавшейся задолженности административным ответчиком в материалы дела не представлено.
В адрес административного ответчика было направлено требование об уплате задолженности от 23 июля 2023 года № 25266, срок исполнения обязанности по уплате суммы задолженности, установленной в требовании истек 11 сентября 2023 года.
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области вынесла решение № 966 от 06 февраля о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, которое было направлено административному ответчику заказной почтовой корреспонденцией.
Вместе с тем, по истечении срока исполнения требования обязанность по уплате налогов и пени налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области мировому судье судебного участка № 6 Волжского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени и 25 июня 2024 года мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-2615/2024. который на основании заявления должника был отменен 07 августа 2024 года.
На основании заявления ФИО1 мировым судьей удовлетворено заявление первого о повороте судебного приказа мирового судьи от 25 июня 2024 года, постановлено возвратить ФИО1 денежные средства в размере 20 872, 21 руб., взысканные ранее на основании судебного приказа.
После возврата денежных средств у административного ответчика образовалась задолженность по налогам и пени.
03 февраля 2025 года мировым судьей судебного участка № 6 Волжского района г. Саратова был вынесен судебный приказ № 2а-610/2025.
На основании заявления ФИО1 определением от 21 февраля 2025 года судебный приказ был отменен.
Настоящий иск поступил в суд 25 августа 2025 года, т.е. с пропуском срока на два рабочих дня.
Административным истцом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу настоящего административного иска, связанное с загруженностью сотрудников отдела.
Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, соблюдения срока обращения в суд, уважительных причин пропуска установленного законом срока, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ).
Согласно сопроводительному письму, имеющемуся в материалах административного дела № 2а-6102025, копия определения мирового судьи судебного участка № 6 Волжского района г. Саратова об отмене судебного приказа не содержит дату его направления налоговому органу. Одновременно с этим сведений о получении налоговым органом копии определения материалы дела не содержат.
Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд первой инстанции приходит к выводу о восстановлении межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области процессуального срока на обращение с административным исковым заявлением в суд, принимая во внимание незначительность пропуска срока (2 рабочих дня).
На основании изложенного, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований, удовлетворении административного иска и взыскании в пользу административного истца заявленных сумм задолженности и пени.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с тем, что административным истом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 4000 руб. подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).
Руководствуясь ст.ст. 175-177, 293-294 КАС РФ, суд
решил:
административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 748 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1023 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1491 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 996 руб., земельный налог за 2020 год в размере 3690 руб., земельный налог за 2021 год в размере 3690 руб., земельный налог за 2022 год в размере 3690 руб., земельный налог за 2023 год в размере 3571 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 2218 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 1114 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 1115 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 1674 руб., пени за период с 02 декабря 2017 года по 31 декабря 2022 года в размере 501, 03 руб., за период с 01 января 2023 года по 24 декабря 2024 года пени в размере 5497, 04 руб.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья Н.В. Девятова