УИД 74RS0№

Дело №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Советский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО4

при секретаре ФИО2

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 8 778 руб., пени - 162,26 руб.; по земельному налогу в размере 583 руб., пени - 1,89 руб.; по транспортному налогу в размере 16 313 руб., пени - 53,02 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 5 916 руб., пени - 15,48 руб., всего – 31 822,65 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на имя ФИО1 в 2019-2020 годах зарегистрированы: квартира по адресу: <адрес> <адрес>, жилой дом по адресу: <адрес>, помещение по адресу: <адрес>, земельный участок по адресу: <адрес>, автомобили <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, <данные изъяты>, государственный регистрационный номер № <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №. В срок, установленный законодательством, налоги административным ответчиком не были уплачены.

Представитель административного истца ИФНС России по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании указал на пропуск административным истцом срока на обращение в суд с административным исковым заявлением.

Суд, заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2018-2020 годах являлся собственником жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, квартиры с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, а также помещения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> в связи с чем в соответствии со ст. 400, ч. 1 ст. 401 НК РФ, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования в том числе квартира, гараж.

Согласно ст. 404 НК РФ налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы, с учетом коэффициента-дефлятора.

На основании ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 НК РФ).

Согласно представленному расчету, размер налога на имущество, расположенное в границах городских округов, за 2020 год составил 8 778 руб. (3 624 руб. (квартира) + 5 154 руб. (жилой дом)), за 2019-2020 годы в отношении помещения - 5 916 руб. (2 958 + 2 958).

Также установлено, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № адресу: <адрес>.

Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В силу ст. 15 НК РФ земельный налог относится к числу местных налогов. Данный налог регламентирован положениями главы 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с которыми вводится в действие и прекращает действовать, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 387 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется как кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ).

В соответствии с ч. 1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно представленному расчету, размер земельного налога за 2019 год составил 1 212 руб.

Кроме того, судом установлено, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортных средств <данные изъяты>, государственный регистрационный номер № <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, <данные изъяты> государственный регистрационный номер № <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №

Данные автомобили являются объектами налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком в соответствии со ст. ст. 357, 358 НК РФ.

На основании ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства. Применению подлежат ставки, указанные в <адрес> от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» в редакции, действующей на момент начисления налога.

Согласно представленному расчету, размер транспортного налога за 2020 год составил 16 313 руб. (1 875 + 2 938 + 9 250 + 2 250).

Из материалов дела следует, что на имя ФИО1 ИФНС России по <адрес> направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2018 год в размере 18 271 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 года в размере 6 582 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2019 год в размере 16 313 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 года в размере 6 582 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 16 313 руб., земельного налога за 2020 год в размере 583 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 года в размере 11 736 руб., срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3 624 руб. взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, выданным мировым судьей судебного участка № <адрес>, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Порядок расчета пеней предусмотрен ст. 75 НК РФ, согласно которой пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога.

Таким образом, по смыслу ст. ст. 69, 75 НК РФ пени на сумму недоимки подлежат начислению со дня, следующего за датой, установленной для уплаты налога, и до дня выставления требования.

Поскольку административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, на сумму налогов были начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год на недоимку в размере 3 624 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 151,49 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на недоимку в размере 5 154 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,75 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на недоимку в размере 3 624 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,78 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на недоимку в размере 2 958 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5,87 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на недоимку в размере 2 958 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,61 руб.;

- по земельному налогу за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,89 руб.;

- по транспортному налогу за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,02 руб.

Проверив представленные административным истцом расчеты, суд находит их верными и обоснованными, административным ответчиком данные расчеты не оспорены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с неуплатой ФИО1 налогов в его адрес направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество физических лиц в размере 133,73 руб., срок исполнения требования установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2 958 руб., пени - 5,87 руб., срок исполнения требования установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов в сумме 28 632 руб., пени - 93,05 руб., срок исполнения требования установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования налогоплательщиком в полном объеме не исполнено.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование ИФНС России по <адрес> административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ - в суд с указанным административным исковым заявлением.

При этом, установленный срок на обращение в суд с административным исковым заявлением в соответствии со ст. 48 НК РФ административным истцом не нарушен, с заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ (в пределах шестимесячного срока со дня исполнения требования), с настоящим административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (в пределах шестимесячного срока с даты отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ).

На основании изложенного, а также учитывая, что задолженность по обязательным платежам административным ответчиком не погашена, требования ИФНС России по <адрес> подлежат удовлетворению.

Доводы административного ответчика о том, что налоговым органом пропущен срок на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки и пени, не подтверждаются имеющимися в деле доказательствами и не могут являться основанием для отказа в удовлетворении исковых требований ИФНС России по <адрес>.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 1 154,68 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования ИФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, паспорт РФ серии № № выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес> <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2020 год в размере 8 778 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 133,73 руб., за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,75 руб., за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,78 руб.; по земельному налогу за 2020 год в размере 583 руб., пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,89 руб.; по транспортному налогу за 2020 год в размере 16 313 руб., пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,02 руб.; по налогу на имущество физических лиц, расположенное в границах городских поселений, за 2019, 2020 годы в размере 5 916 руб., пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,87 руб., со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,61 руб., всего – 31 822 (тридцать одна тысяча восемьсот двадцать два) руб. 65 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1 154 (одна тысяча сто пятьдесят четыре) руб. 68 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи жалобы через Советский районный суд <адрес> в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий ФИО5

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.