Дело №

24RS0№-17

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 января 2025 года г. Красноярск

Судья Железнодорожного районного суда г. Красноярска Виноградова О.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 27 по Красноярскому краю, является собственником ряда объектов недвижимости и транспортных средств. При этом за административным ответчиком в настоящее время (исходя из представленного расчета) числится задолженность перед бюджетом в сумме 36 150,45 рублей, в том числе: транспортный налог за 2022 год в сумме 24 940 рублей; налог на имущество за 2022 год в сумме 7 925 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 914,47 рублей; пени по транспортному налогу за 2021 год в сумме 914,47 рублей; пени по транспортному налогу за 2022 год в сумме 864,58 рублей; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 39,56 рублей; пени по налогу на имущество за 2021 год в сумме 277,64 рублей; в пени по налогу на имущество за 2022 год в сумме 274,73 рублей. В добровольном порядке указанная недоимка административным ответчиком не уплачена.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ, неявка в судебное заседание (в том числе в первое судебное заседание по административному делу) всех лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте его проведения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, а также их представителей, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, суд пришел к выводу о возможности рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, о чем 21.01.2025 вынесено соответствующее определение.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Пунктом 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.4).

Положениями ст.75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п.3).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных соответствующей главой НК РФ.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 ст. 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 указанной статьи.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 данной статьи.

В соответствии с п. 1, 5 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3).

В силу положений ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент направления требований) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В силу п. 2 указанной статьи, в случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 является собственником транспортных средств: КАМАЗ 4310, г/н № (период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), КАМА343101, г/н № (период владения с 02.12.2014 по настоящее время) (л.д.43).

Следовательно, административный ответчик в соответствии с главой 28 НК РФ и Закона Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 «О транспортном налоге» является налогоплательщиком транспортного налога, налоговые ставки установлены ст.2 названного закона Красноярского края.

Также ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>А, 41, с кадастровым номером № и помещения, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № (л.д.34-41).

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено уведомление №13310876 от 01.09.2021 об уплате в срок до 01.12.2021 транспортного налога за 2020 год в сумме 24 940 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 105,57 рублей (л.д. 15).

Мировым судьей судебного участка №47 в Железнодорожном районе г. Красноярска вынесен судебный приказ №2а-0020/47/2022 от 14.03.2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2020 год в размере 26 045,57 рублей.

На основании судебного приказа № от 14.03.2022 возбуждено исполнительное производство №27421/22/24008-ИП от 30.03.2022 (л.д.23), которое 05.07.2023 окончено в связи с признание должника банкротом и направление исполнительного документа арбитражному управляющему (л.д. 44).

В последующем налоговым органом в адрес ФИО1 направлено уведомление №31767251 от 01.09.2022 об уплате в срок до 01.12.2022 транспортного налога за 2021 год в сумме 24 940 рублей, налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 7 572 рублей (л.д.14).

Мировым судьей судебного участка №47 в Железнодорожном районе г. Красноярска вынесен судебный приказ № от 01.02.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2021 год, начисленных пени, за счет имущества физического лица в размере 42 278,85 рублей.

На основании судебного приказа № возбуждено исполнительное производство №16905/24/24008-ИП от 05.02.2024 (л.д.45), которое 10.04.2024 окончено на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ №229 – ФЗ «Об исполнительном производстве» (л.д. 24).

На исчисленные ранее налоги, взысканные в судебном порядке, налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ, и начислены пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено уведомление №94836987 от 12.08.2023 об уплате в срок до 01.12.2023 транспортного налога за 2022 год в сумме 24 940 рублей, налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 7 925 рублей (л.д.12).

Указанное уведомление направлено в адрес налогоплательщика в личный кабинет ФИО1 15.09.2023, что подтверждается скриншотом с личного кабинета налогоплательщика (л.д. 13).

В связи с неоплатой административным ответчиком налогов и сборов налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование №63640 по состоянию на 18.09.2023 об уплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 49 880 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 8 650,96 рублей, а также пени 7 806,06 рублей в срок до 06.10.2023 (л.д.10).

Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика в личный кабинет ФИО1 22.09.2023, что подтверждается скриншотом с личного кабинета налогоплательщика (л.д. 11).

Поскольку оплата недоимки по вышеуказанным налогам ФИО1 не была осуществлена своевременно, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и исчисленных пени.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №47 в Железнодорожном районе г. Красноярска № от 05.03.2024 с ФИО1 в пользу Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю взыскана задолженность за 2022 год по состоянию на 05.02.2024 по налогам в размере 32 865 рублей, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах сроки в размере 3 285,45 рублей, а всего 36 150,45 рублей.

Определением от 10.04.2024 вышеприведенный судебный приказ отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно его исполнения (л.д.25).

Согласно ответу на судебный запрос из ОСП по Железнодорожному району г. Красноярска судебный приказ № в отношении ФИО1 в ОСП по Железнодорожному району г. Красноярска не поступал (л.д.44).

После отмены судебного приказа обращение в суд с административным исковым заявлением последовало 09.10.2024, о чем свидетельствует штамп, поставленный приемной суда, и находится в пределах 6-месячного срока.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что доводы налогового органа о наличии со стороны административного ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов и пени, а именно: налога на имущество с физических лиц за 2022 год, пени за неуплату налога на имущество с физических лиц за 2020-2022 годы, транспортного налога за 2022 год, пени по транспортному налогу за 2020-2022 годы, нашли подтверждение, расчет, как и пени произведен верно в соответствие с НК РФ, со стороны административного ответчика доказательств уплаты в полном объеме и надлежащим образом образовавшейся задолженности не представлено.

При проверке сроков направления требования суд учитывает, что сумма недоимки составляет более 10 000 рублей, следовательно, заявление в суд должно было быть подано в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования №63640 от 18.09.2023, которым установлен срок уплаты до 06.10.2023. Соответственно, срок обращения к мировому судье исчисляется следующим образом: 06.10.2023 + 6 месяцев, и истекал 06.04.2024. Поскольку судебный приказ был вынесен 05.03.2024, срок обращения к мировому судье не пропущен.

После отмены 10.04.2024 судебного приказа обращение с административным исковым заявлением в суд последовало 09.10.2024 (л.д.4).

Таким образом, административный истец обратился за взысканием вышеуказанных налогов и пени в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах, поскольку административным ответчиком обязанность по оплате обязательных платежей и санкций не исполнена, равно как не исполнена обязанность, суд взыскивает с административного ответчика в пользу налогового органа задолженность перед бюджетом в общем размере 36 150,45 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход бюджета в соответствии с требованиями п. 1 п.1 ст.333.19 НК РФ в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 – 181, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №, паспорт №) в доход государства задолженность в общей размере 36 150 рублей 45 копеек, из которых:

- транспортный налог за 2022 год в сумме 24 940 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 914 рублей 47 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2021 год в сумме 914 рублей 47 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2022 год в сумме 864 рубля 58 копеек;

- налог на имущество за 2022 год в сумме 7 925 рублей;

- пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 39 рублей 56 копеек;

- пени по налогу на имущество за 2021 год в сумме 277 рублей 64 копейки;

- пени по налогу на имущество за 2022 год в сумме 274 рубля 73 копейки.

Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя:7727406020, КПП получателя: 77081001, банк получателя: Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: 40102810445370000059, счет УФК: 03100643000000018500, КБК: 18201061201010000510; УИД: 18202463240077040001.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №, паспорт №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, в Красноярский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Красноярска.

Кроме того суд по ходатайству административного ответчика выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Судья О.Ю. Виноградова