Решение по делу № 2А-5376/2022 от 24.10.2022 | Таганрогский городской суд (Ростовская область)

к делу № 2а – 5376/2022

61RS0022-01-2022-007945-53

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2022 года г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Чернобай Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Пилипенко Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав в обосновании своих требований следующее:

На налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 Согласно представленным сведениям в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области регистрирующими органами за физическим лицом ФИО1 зарегистрировано имущество, которое является объектом налогообложения, а именно, транспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный номер №; жилой дом и сауна, расположенные по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, квартира, расположенная по адресу: <адрес>; гараж, расположенный по адресу: <адрес>.

За 2017 год налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, исчислен в сумме 17,00 руб., за 2018 год – в сумме 208,00 руб., за 2019 год – в сумме 91,00 руб., за 2020 год – в сумме 29,80 руб. Транспортный налог за 2020 год исчислен в сумме 1 275,00 руб. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год исчислен в сумме 19 698,00 руб.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик ФИО1 был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 11215056 от 24.06.2018 года, № 7458653 от 15.08.2019 года, № 15720089 от 03.08.2020 года, № 29459239 от 01.09.2021 года. Данные налоговые уведомления исполнены не были.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налогов были начислены пени. Согласно расчету пени за неуплату транспортного налога за 2017-2019г.г. налогоплательщику начислены пени в сумме 226,41 руб., за 2020 год начислены пени в сумме 1,91 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года; за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017-2019г.г. налогоплательщику начислены пени в сумме 7 662,45 руб., за 2020 год начислены пени в сумме 29,55 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года; за неуплату налога на имущество за 2017-2018г.г. начислены пени в сумме 9,28 руб., за 2019 год начислены пени в сумме 0,24 руб. за период с 02.12.2020 года по 20.12.2020 года, за 2017-2019г.г. начислены пени в сумме 18,82 руб.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, были выставлены и выгружены в личный кабинет налогоплательщика требования № 33485 от 31.08.2021 года, № 65256 от 08.12.2021 года, № 23987 от 29.06.2020 года, № 46844 от 21.12.2020 года. Требования в добровольном порядке налогоплательщик ФИО1 не исполнил.

Инспекция предприняла все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об исполнении обязанности по уплате налогов и пени. ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 8 был вынесен судебный приказ № 2а–8–784/2022 от 27.04.2022 года. Определением мирового судьи от 20.05.2022 года судебный приказ № 2а–8–784/2022 от 27.04.2022 года был отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 17,00 руб., за 2018 год в размере 208,00 руб., за 2019 год в размере 91,00 руб., за 2020 год в размере 29,80 руб., пени по налогу на имущество за 2017-2020 г.г. в размере 28,34 руб.; транспортный налог за 2020 год в размере 1 275 руб., пени по транспортному налогу за 2017-2020 г.г. в размере 228,32 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 19 698,00 руб., пени за 2017 – 2020 г.г. в размере 7 692 руб., всего взыскать 29 267,46 руб.

Извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания административный истец - представитель ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, а также административный ответчик ФИО1 в суд не явились.

Дело рассмотрено в отсутствии неявившегося административного истца ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области и административного ответчика ФИО1 в порядке ст. 150 КАС Российской Федерации.

Изучив материалы административного дела и исследовав представленные сторонами в материалы дела письменные доказательства, суд приходит к следующему:

Согласно ч.1 ст. 286 КАС Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. ст. 356, 357, 358, 361, 362, 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог подлежит уплате на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. ст. 399, 400, 401, 402, 404, 405, 406, 408, 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела и установлено судом, на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В соответствии с п.4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно представленным в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области регистрирующими органами сведений, за физическим лицом ФИО1 в налоговые периоды 2017 – 2020 г.г. были зарегистрированы: транспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный номер №; жилой дом и сауна, расположенные по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>; квартира, расположенная по адресу: <адрес>; гараж, расположенный по адресу: <адрес>. Указанные объекты движимого и недвижимого имущества являются объектами налогообложения.

Судом установлено, что ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области за налоговые периоды 2017 - 2020 г.г. налогоплательщику ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в сумме 17,00 руб., за 2018 год в сумме 208, 00 руб., за 2019 год в общей сумме 91,00 руб., за 2020 год в сумме 59, 00 руб. с учетом переплаты в сумме 29,80 руб.

За налоговый период 2020 года налогоплательщику ФИО1 начислен транспортный налог в сумме 1275,00 руб.

За налоговый период 2020 года налогоплательщику ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 19698,00 руб.

Налогоплательщик ФИО1 был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 7458653 от 15.08.2019 года, № 15720089 от 03.08.2020 года, № 29459239 от 01.09.2021 года. Данные налоговые уведомления исполнены ФИО1 не были.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налогов ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области начислены пени.

Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в сумме 1,83 руб. за период с 03.12.2019 года по 30.08.2021 года.

Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2018 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в сумме 22,46 руб. за период с 03.12.2019 года по 30.08.2021 года.

Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в сумме 4,05 руб. за период с 02.12.2020 года по 30.08.2021 года.

Согласно расчету пени за неуплату транспортного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в сумме 1,91 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года.

Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислены пени в сумме 29,55 руб. за период с 02.12.2021 года по 07.12.2021 года.

Также судом установлено, что судебным приказом № 2а- 8- 215/2019, вынесенным мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 8, вступившим в законную силу, с ФИО1 были взысканы транспортный налог за 2017 год и налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год.

Судебным приказом № 2а- 8- 291/2020, вынесенным мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 8, вступившим в законную силу, с ФИО1 были взысканы транспортный налог за 2018 год и налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год.

Судебным приказом № 2а- 8- 398/2021, вынесенным мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 8, вступившим в законную силу, с ФИО1 были взысканы транспортный налог за 2019 год и налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год.

Согласно расчету пени за неуплату транспортного налога за 2017-2019 г.г. налогоплательщику ФИО1 начислены пени в общей сумме 226,41 руб., из них:

- за 2017 год в сумме 85,94 руб. за период с 25.06.2020 года по 30.08.2021 года;

- за 2018 год в сумме 85,94 руб. за период с 25.06.2020 года по 30.08.2021 года;

- за 2019 год в сумме 54,53 руб. за период с 14.12.2020 года по 30.08.2021 года.

Согласно расчету пени за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 – 2019 г.г. налогоплательщику ФИО1 начислены пени в общей сумме 7 662,45 руб., из них:

- за 2017 год в сумме 5 542,37 руб. за период с 25.06.2020 года по 30.08.2021 года;

- за 2018 год в сумме 1 286,17 руб. за период с 25.06.2020 года по 30.08.2021 года;

- за 2019 год в сумме 833,89 руб. за период с 14.12.2020 года по 30.08.2021 года.

ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе Ростовской области на судебном участке № 8 был вынесен судебный приказ № 2а–8–784–2022 от 27.04.2022 года. Определением мирового судьи от 20.05.2022 года указанный судебный приказ был отменен.

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области подлежит удовлетворению.

При этом, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком ФИО1, как налогоплательщиком, в установленные законом сроки не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.

Расчеты сумм вышеуказанных недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также пени подтверждаются материалами дела, являются верными и принимаются за основу при вынесении решения суда. В данных расчетах содержатся сведения о периодах, за которые начислены пени, сведения о том, на какую сумму задолженности начислены пени, число дней просрочки, а также указаны налоговые периоды, за которые образовалась недоимка для начисления пеней.

Административным истцом ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области представлены суду доказательства, подтверждающие наличие у административного ответчика ФИО1 обязанности оплатить недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также пени. Тогда как административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательств, подтверждающих уплату налогов, пени либо погашение задолженности, если такое имело место. Факт принадлежности имущества, являющегося объектом налогообложения, административный ответчик ФИО1 не оспаривает.

Статьей 114 КАС Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу положений ст. 114 КАС Российской Федерации, ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 078,02 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, проживающего по адресу: <адрес> в пользу ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в сумме 17,00 руб., за 2018 год в сумме 208,00 руб., за 2019 год в сумме 91,00 руб., за 2020 год в сумме 29,80 руб., пени за 2017 – 2020 г.г. в сумме 28,34 руб.; транспортный налог за 2020 год в сумме 1 275 руб., пени по транспортному налогу за 2017 – 2020 г.г. в сумме 228,32 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в сумме 19 698,00 руб., пени за 2017-2020 г.г. в сумме 7 692 руб., всего взыскать 29 267,46 руб.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, проживающего по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 078,02 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 08 ноября 2022 года.

Председательствующий Ю.А. Чернобай