Дело № 2а-4281/2023
УИД 78RS0006-01-2023-003250-27
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Санкт-Петербург 25 сентября 2023 года
Кировский районный суд г.Санкт-Петербурга в составе:
председательствующего судьи Елькиной С.Л.,
при секретаре Ивановой В.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, по транспортному налогу и пени,
установил :
МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу обратилась в Кировский районный суд г. Санкт-Петербурга с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1, по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (с 01.01.2017г) за 2021г. в размере 32 448 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (с 01.01.2017г.) за 2021г. в размере 8 426 руб., пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (с 01.01.2017г.) в размере 248,23 руб., пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (с 01.01.2017г.) в размере 64,46 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 4095 руб., пени по транспортному налогу в размере 20,75 руб. (л.д.3-6).
В обоснование заявленных требований налоговая инспекция указала, что согласно сведениям, представленным адвокатской палатой Санкт-Петербурга, административный ответчик ФИО1 (№) зарегистрирован в региональном реестре адвокатов под номером 78/7358 с 14.12.2018г., в связи с чем, ему были начислены страховые взносы, которые оплачены не были, следовательно, административным истцом были выставлены требования об уплате налога и пени, которые до настоящего времени не исполнены. Кроме того, за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: №, о чем административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога, который оплачен не был, в связи с чем, административным истцом были выставлены требования об уплате налога, которые до настоящего времени не исполнены.
Представитель административного истца МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, об отложении судебного разбирательства не просил, суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.
Суд, в силу ст. 14 КАС РФ, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, создав все условия для установления фактических обстоятельств дела, предоставив сторонам, возможность на реализацию их прав, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 123 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 14 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, которые реализуются посредством представления доказательств.
Согласно ч. 1 ст. 59 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Суд учитывает, что правосудие по административным делам в соответствии с Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон (ч. 1 ст. 14), а суд осуществляет руководство процессом, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность (ч. 2 ст.12).
В соответствие с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствие с абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствие с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствие с ч. 1 и ч. 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В соответствие с ч. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
Из материалов дела следует, что согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021г., административный ответчик имеет объекты налогообложения в виде транспортного средства - автомобиль №
Сумма налога к уплате за 2020г. по транспортному налогу составляет 4095 руб. 00 коп.
Административный ответчик ФИО1 в нарушение требований ст. 45 НК РФ в установленные законом сроки не исполнил свою обязанность по уплате налога в полном объеме.
В соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.
В соответствии с пп.1 и пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей в период 2020 года), плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.
Согласно п.2 ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Также, согласно п. 5 ст. 432 НК РФ В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Согласно п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абз. вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 в нарушение требований ст. 45 НК РФ в установленные законом сроки не исполнил свою обязанность по уплате страховых взносов, в связи с чем, административным истцом в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате страховых взносов и пени № 7209 от 07.02.2022г.
Таким образом, сумма налога к уплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. за 2021г., составила 32 448 руб., а сумма налога к уплате по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 за 2021 год составила 8 426 руб.
В установленный срок требование административного истца не исполнено, сумма налога административным ответчиком не уплачена.
Квитанций об оплате недоимки по налогу и иных доказательств обратного суду на момент вынесения решения не представлено.
16.09.2022 года мировым судьей судебного участка №67 Санкт-Петербурга на основании заявления МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу был постановлен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени; определением мирового судьи судебного участка №67 Санкт-Петербурга от 07.11.2022 вышеназванный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями (л.д. 22).
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу подано настоящее административное исковое заявление.
Таким образом, срок, установленный ст. 48 Налогового кодекса РФ для обращения в суд с административным иском не пропущен.
Представленный административным истцом расчет судом проверен, является подробным, арифметически верным, при таких обстоятельствах суд находит суммы недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (с 01.01.2017г) за 2021г. в размере 32 448 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (с 01.01.2017г.) за 2021г. в размере 8 426 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 4095 руб., заявленные к взысканию МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу правомерной.
Кроме того, поскольку административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога, страховым взносов не исполнена, налоговый орган правомерно начислил пени, которые также подлежат взысканию с административного ответчика.
Представленный административным истцом расчет пени судом проверен, является подробным, арифметически верным, при таких обстоятельствах суд находит сумму пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (с 01.01.2017г.) в размере 248,23 руб., пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (с 01.01.2017г.) в размере 64,46 руб., пени по транспортному налогу в размере 20,75 руб., заявленную к взысканию МИФНС России №19 по Санкт-Петербургу правомерной.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 1559,07 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 59, 175-179 КАС Российской Федерации, суд
решил:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: 198152, Санкт-Петербург, ул. Примакова, д. 22, кв. 39, в пользу межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Санкт-Петербургу недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 095 руб., (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 40338000), пени по транспортному налогу в размере 20 руб. 75 коп. (КБК 18210604012022100110, ОКТМО 40338000), по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (с 01.01.2017г) за 2021г. в размере 32 448 руб. (КБК 18210202140061110160, ОКТМО 40338000), по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (с 01.01.2017г.) за 2020г. в размере 8 426 руб. (КБК 18210202103081013160, ОКТМО 40338000), пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (с 01.01.2017г.) в размере 24823 руб. (КБК 18210202140062110160, ОКТМО 40338000), пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (с 01.01.2017г.) в размере 64,46 руб. (КБК 18210202103082013160, ОКТМО 40338000), а всего 45 302 (сорок пять тысяч триста два) рубля 44 копейки.
Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 1559,07 (одна тысяча пятьсот пятьдесят девать рублей ноль семь копеек).
Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд Санкт-Петербурга.
Председательствующий судья: С.Л. Елькина
Решение изготовлено в окончательной
форме 27.10.2023 года