61RS0011-01-2022-003036-37 дело №2а-98/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

9 февраля 2023 года г. Белая Калитва

Белокалитвинский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Малова Т.В.,

при помощнике судьи Лямине Г.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №12 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество и транспортному налогу, пени, ссылаясь на то, что в соответствии со ст.ст.357, 388, 400 Налогового кодекса РФ административный ответчик является налогоплательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество. В установленный законом срок ответчице было отправлено налоговое уведомление об уплате налогов за 2014-2016 №598201 от 17.04.2015, №72152920 от 06.08.2016, №36213467 от 23.08.2017, которые в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. В связи с неуплатой транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц были начислены пени. Налоговым органом ФИО1 выставлены требования №30019 от 07.11.2015, №18148 от 23.12.2016, № 1020 от 16.02.2018, согласно которым предложено оплатить суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2014 г., 2015 г., 2016 г. в срок до 23.03.2018. Указанные требования в добровольном порядке не исполнены. 28.06.2018 мировым судьей судебного участка №6 Белокалитвинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по указанным налогам, который отменен 28.06.2022 по заявлению должника. В связи с изложенным истец просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество за 2015-2016 в сумме 15,55 руб., пеню в сумме 0,39 руб., земельному налогу за 2015-2017 в сумме 98 руб., пеню в сумме 1,54 руб., земельному налогу за 2015-2017 в сумме 2035 руб., пеню в сумме 39,68 руб., по транспортному налогу за 2016 в сумме 2400 руб., пеню в сумме 30,67 руб., а всего 4620, 83 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении дело без участия представителя, административные исковые требования поддержал и просил их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1, неоднократно извещавшийся надлежащим образом, в судебное заседание не явился, направленные по месту его жительства почтовые уведомления возвращены с отметкой истек срок хранения. Суд, предприняв все необходимые меры для надлежащего извещения ответчика, рассмотрел дело в его отсутствие.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 стать 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.57 НК Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее НК РФ).

Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке.

Налоговая база в соответствии с ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1).

Согласно ч. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1, 2 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Порядок налогообложения земельных участков установлен главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

Согласно ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч.1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Налоговая база в соответствии с ч. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ч.1 ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки согласно ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, как следует из ст. 397 Налогового кодекса РФ.

Судом установлено, что на имя ответчика согласно сведениям ГИБДД, полученным из электронной базы в результате информационного обмена, зарегистрировано транспортное средство - автомобиль <данные изъяты>.

Законом Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС установлена ставка транспортного налога до 100 л.с., с года выпуска которых прошло менее 10 лет – 12 руб. за каждую л.с.

Согласно сведениям, полученным от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество, ответчик является собственником недвижимого имущества: жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №; земельных участков по адресам: <адрес>, кадастровый №; <адрес>иния снт, 490, кадастровый №; <адрес>, кадастровый №.

Ставка земельного налога, установленная органом местного самоуправления по данной категории земельных участков, составляет 0,3%, налога на имущество составляет 0,10%.

Налоговым органом плательщику налогов исчислен земельный налог за 2014-2016 в сумме 2035 руб. (ОКТМО 60606433), земельный налог за 2014-2016 в сумме 98 руб. (ОКТМО 60606101), транспортный налог за 2014-2016 в сумме 2400 руб., налог на имущество за 2015- 2016 в сумме 25 руб.

Налоговые уведомления были направлены административному ответчику №598201 от 17.04.2015, №72152920 от 06.08.2016, №36213467 от 23.08.2017.

Административным ответчиком уплата налогов не была произведена в полном объеме, доказательств обратного суду не представлено.

Должнику ФИО1 налоговым органом выставлены требования об уплате земельного налога, налога на имущество, транспортного налога и пени в связи с несвоевременной уплатой налогов, начисленной в порядке ст. 75 НК РФ №30019 от 07.11.2015, №18148 от 23.12.2016, № 1020 от 16.02.2018, согласно которым предложено оплатить суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2014 г., 2015 г., 2016 г. в срок до 23.03.2018.

Мировым судьей судебного участка № 6 Белокалитвинского судебного района Ростовской области 26.08.2018 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной недоимки по налогам и пени, который определением мирового судьи №6 Белокалитвинского судебного района Ростовской области от 28.06.2022 отменен по заявлению должника.

Поскольку согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ по требованиям налогового органа о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени заявление о взыскании спорной суммы может быть подано в суд в течение шести месяцев после отмены судебного приказа, а требование о взыскании недоимки предъявлено в суд 01.12.2022, то срок для взыскания налогов и пеней административным истцом не пропущен.

Учитывая, что административным ответчиком задолженность не погашена, размер взыскиваемых сумм рассчитан верно, доказательств обратного суду не представлено, срок на обращение в суд не пропущен, требования о взыскания недоимки по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу, пени за несвоевременную уплату подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход государства недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014-2016 г. в сумме 15 руб. 55 коп., пеню в размере 0,39 руб., недоимку по земельному налогу за 2014-2016 г. в сумме 98 руб., пеню в размере 1,54 руб., недоимку по земельному налогу за 2014-2016 г. в сумме 2035 руб., пеню в размере 39,68 руб., недоимку по транспортному налогу за 2014-2016 г. в сумме 2400 руб., пеню в сумме 30,67 руб., а всего 4620 руб. 83 коп.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Ростовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Т.В. Малова

Мотивированное решение составлено 16 февраля 2023 г.