Решение по делу № 2А-518/2023 от 17.05.2023 - о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам.

Дело № 2а-518/2023

УИД 03RS0011-01-2023-000335-03

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 мая 2023 года город Ишимбай

Ишимбайский городской суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Сираевой И.М.,

при секретаре Жигаловой Л.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам.

В обоснование требований указано, что ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения:

автомобиля легкового, г.н. № (прежний гос.рег.знак №), марка/модель: Лада 212140 LADA 4Х4, №, год выпуска 2016 (налог за 2019 – 829 руб., налог за 2020 - 553 руб.),

автомобиля легкового, г.н. <***>, марка/модель: HAVAL F7, №, год выпуска 2020, дата регистрации права 08.07.2020 (налог за 2020 – 4757 руб.);

земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> (налог за 2019 - 3255 руб., налог за 2020 — 1159 руб.);

жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> (налог за 2019 - 1082 руб., налог за 2020 — 893 руб.);

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права 15.04.2013 (налог за 2019 - 668 руб., налог за 2020 — 735 руб.);

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права 25.11.2020 (налог за 2020 — 22 руб.).

Налоговым органом направлялись в адрес административного ответчика налоговые уведомления от 01.09.2020 №44647995, от 01.09.2021 №62625352 на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.

Налогоплательщик извещен об имеющейся задолженности по обязательным платежам путем направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 03.02.2021 №4650, от 21.12.2021 №91692. Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебного участка № 2 по Ишимбайскому району и г. Ишимбай Республики Башкортостан судебный приказ по делу № 2а-948/2022 от 20.05.2022 отменен 06.10.2022.

В связи с вышеизложенными обстоятельствами Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Башкортостан просит взыскать с ФИО1 вышеуказанные суммы по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

Представитель административного истца, административный ответчик на судебное заседание не явились, надлежаще извещены, не просили отложить судебное заседание, не представили суду доказательства уважительности причин неявки в суд, в связи с чем на основании ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об обоснованности административного иска.

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2).

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 4).

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действующей с 01.01.2021).

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

На основании пункта 3 указанной нормы требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Собственники помещения или доли в нем являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

ср

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,…, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ); налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ); налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя (ст. 361 НК РФ)

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 383). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. (ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж и т.д. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. ( ст.ст. 400-402 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения; налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. (ст.ст. 387- 393 НК РФ).

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как установлено судом, налогоплательщик ФИО1 является (являлся) собственником следующих объектов налогообложения: автомобиля легкового, г.н. А683ЕК702 (прежний гос.рег.знак <***>), марка/модель: Лада 212140 LADA 4Х4, VIN:№, год выпуска 2016 (налог за 2019 – 829 руб., налог за 2020 - 553 руб.),

автомобиля легкового, г.н. <***>, марка/модель: HAVAL F7, VIN:№ год выпуска 2020, дата регистрации права 08.07.2020 (налог за 2020 – 4757 руб.);

земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> (налог за 2019 - 3255 руб., налог за 2020 — 1159 руб.);

жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> (налог за 2019 - 1082 руб., налог за 2020 — 893 руб.);

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права 15.04.2013 (налог за 2019 - 668 руб., налог за 2020 — 735 руб.);

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права 25.11.2020 (налог за 2020 — 22 руб.).

Межрайонная ИФНС России по РБ направила ФИО1 налоговые уведомления от 01.09.2020 №44647995 со сроком уплаты налога в соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ Налоговым кодексом Российской Федерации, от 01.09.2021 №62625352 со сроком уплаты налога не позднее 01.12.2021, тем самым надлежащим образом известила налогоплательщика о сумме и сроках уплаты транспортного налога.

В предусмотренный законом срок ФИО1 налог не уплатил, в связи с чем ему были начислены пени.

Межрайонная ИФНС России №25 по Республике Башкортостан направила ФИО1

1) требование от 03.02.2021 №4650 со сроком исполнения до 30.03.2021:

- 829 руб. транспортный налог;

- 7,40 руб. пени по транспортному налогу;

- 1750 руб. налог на имущество физических лиц;

- 15,62 руб. пени по налогу на имущество физических лиц;

- 3255 руб. земельный налог;

- 29,05 руб. пени по земельному налогу.

2) требование от 21.12.2021 №91692 со сроком исполнения до 03.02.2022:

- 5310 руб. транспортный налог;

- 25,40 руб. пени по транспортному налогу;

- 1628 руб. налог на имущество физических лиц;

- 0,11 руб. пени по налогу на имущество физических лиц;

- 1159 руб. земельный налог;

- 5,55 руб. пени по земельному налогу.

Однако ФИО1 не исполнил данные требования.

В установленные в требованиях сроки перечисленные суммы в бюджет не поступили, в связи с чем Межрайонная ИФНС России №25 по Республике Башкортостан 20.05.2022 обратилась к мировому судье судебного участка №2 по Ишимбайскому району и г. Ишимбаю с заявлением о выдаче судебного приказа. 20.05.2022 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в сумме 14043,92 руб., но определением того же мирового судьи от 06.10.2022 судебный приказ был отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.

Как следует из административного иска, расчета задолженности по состоянию на 17.02.2023 за административным ответчиком числится задолженность:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 22 руб., пеня в размере 0,11 руб.;

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 6139 руб., пеня в размере 32,8 руб.;

-- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3378 руб., пеня в размере 23,41 руб.;

- земельный налог с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4414 руб., пеня в размере 34,6 руб.

Всего на общую сумму 14043,92 рублей.

В предусмотренный законом шестимесячный срок со дня отмены судебного приказа Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Башкортостан (судебный приказ отменен 06.10.2022 г., а административный иск подан в суд 17.02.2023) обратилась в суд с настоящим административным иском.

Принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты ФИО1 задолженности по налогам и пени, не установив оснований для освобождения административного ответчика от обязанности по уплате задолженности, учитывая, что установленный вышеприведенными нормами законодательства срок для подачи налоговым органом административного искового заявления в суд не пропущен, суд приходит к выводу о правомерности заявленных административным истцом требований о взыскании с ФИО1 вышеназванной задолженности.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина в сумме 561,76 руб. от уплаты которой освобожден административный истец при подаче административного искового заявления в суд, подлежит взысканию с административного ответчика в пользу местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) в доход государства задолженность по

налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 22 руб., пеня в размере 0,11 руб.;

транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 6139 руб., пеня в размере 32,8 руб.;

налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3378 руб., пеня в размере 23,41 руб.;

земельному налогу с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских поселений: налог в размере 4414 руб., пеня в размере 34,6 руб.,

всего на общую сумму: 14043,92 руб., перечислив их по следующим реквизитам: Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банк России//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983, номер счета банка получателя средств (номер банковского счет, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059, ИНН получателя/КПП получателя: 7727406020/770801001, получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер казначейского счета: 03100643000000018500, КБК при уплате платежей, входящих в ЕНП: 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 561,76 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан через Ишимбайский городской суд Республики Башкортостан в течение 15 дней со дня получения копии решения.

Судья И.М.Сираева