34RS0024-01-2022-000530-72

Дело № 2а-439/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Краснослободск 3 ноября 2022 года

Среднеахтубинского района

Волгоградской области

Краснослободский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Новикова Ф.А.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени, в котором указывает, что ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, главы крестьянско-фермерского хозяйства. Налоговым органом были начислены страховые взносы на обязательное пенсионы страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фон Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка, задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – налог 1973,77 руб. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом или таможен органом налогоплательщику требования об уплате налога. Поскольку задолженность по страховым взносам не оплачена ответчиком Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в порядке ст. ст. 69,70 НК выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями № от 13.01.2021г. Данным требованием налогоплательщику предложено в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность, по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начина с января 2017 года) - налог в размере 1 906.94 руб., пеня в размере 55.16 руб. Так же, налогоплательщиком не была оплачена задолженность по страхом взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляем в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсий (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время сумма задолженности составляет - пеня в размере 11.67 руб. Также ФИО2 является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ФИО2 12.10.2020г. представил декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года с нарушением установленного п.1 ст. 346.32 НК РФ. Тем самым ФИО2 совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 122 НК. Решением № от 19.03,2021 г. за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 2056 руб. После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - штраф в размере 1000 руб. (по п.1 ст. 119 НК РФ) и 1056 руб. (по п.1 ст.122 НК РФ) Так же, налогоплательщику было начислено: налог в размере 5 278.00 руб. (в настоящее время сумма задолженности по налогу составляет - 4 603.24 руб.). Кроме этого, ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представил декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года с нарушением установленного п.1 ст. 346.32 НК РФ. Тем самым ФИО2 совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст.122 НК. Решением № от 24.03.2021г. за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 2111,40 руб. После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ по единому ш на вмененный доход для отдельных видов деятельности - штраф в размере 2111,40 руб. Так же, налогоплательщику было начислено: налог в размере 10 557руб. В настоящее время сумма задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ФИО2 не оплачена. ФИО2 несвоевременно представил налоговый расчет и (или) бухгалтерскую отчетность, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержания налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 6 месяцев, квартальный 2020;. со сроком ДД.ММ.ГГГГ (дата фактического представления ДД.ММ.ГГГГ), за период просрочки: два полных периода - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и один не полный - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1.2 ст. 126 НК размере 1500 руб. После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения штрафа за налоговое правонарушение до ДД.ММ.ГГГГ - в размере 1500 руб. Так же, ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ предоставил расчет по страховым взносам за 6 месяцев 2020 года с нарушением установленного п. 7 ст. 174 НК РФ срока предоставления - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Тем самым ФИО2 совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст.119 НК РФ. Срок предоставления расчета по страховым взносам за 6 месяцев 2020 года нарушен. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст. 119 НК размере 1000 руб. После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения штрафа за налоговое правонарушение до 08.06.2021 - в размере 1000 руб. Согласно данным регистрирующих органов налогоплательщик является собственником транспортных средств, а именно: ЛАДА 213100 ЛАДА 4X4 гос. номер №, дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ТМ35402 гос. №ае34, дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени, ЛАДА GFK110 ЛАДА ВЕСТА гос. номер №, дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2018 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности по налогу, пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ В настоящее время сумма задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за 2018 год составляет: пеня в размере 02.17 руб. Так же, налогоплательщиком не была оплачена задолженность по транспортному налогу за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время сумма задолженности по требованию составляет: налог в размере 2 194.00 руб., пеня в размере 21.14 руб. ФИО2 является плательщиком земельного налога за 2018 - 2019 г., так как за ним на праве собственности зарегистрированы земельные участки с кадастровым номером: 34:28:130002:355 дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени, 34:28:130002:463 дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма земельного налога за 2018 г. налоговый органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № от 27.06.2020г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу, пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ В связи с неуплатой причитающихся сумм земельного налога, ФИО2 была начислена пеня. В настоящее время сумма задолженности по требованию № от 27.06.2020г составляет по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 91,91 руб. Так же, налогоплательщиком не был уплачен земельный налог за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время сумма задолженности по требованию составляет- налог в размере 1725.00 руб., пеня в размере 16.62 руб. Согласно данным регистрирующих органов ФИО2 являлся собственником имущества: 34:28:130002:300 дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога на имущество физических лиц за 2019 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения задолженности по налогу, пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ В настоящее время сумма задолженности по налогу на имущество физических по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет: налог за 2019 год в размере 7.00 руб.

Просит: взыскать с ответчика задолженность: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня за 2019 год в размере – 11,67 руб., налог за 2020 год в размере - 1 906,94 руб., пеня за 2020 год в размере – 55,16 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 2020 год в размере - 4 603,24 руб., штраф, предусмотренный ст. 119 НК РФ в размере - 1000 руб., штраф, предусмотренный п.1 ст.122 НК РФ в размере - 1056 руб., налог за 2020 год в размере - 10 557 руб., штраф предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в размере - 2 111.40 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере - 7.00 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 2 194 руб., пеня в размере 21.14 руб., пеня за 2018 год в размере - 2.17 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере - 1 725 руб., пеня за 2019 год в размере -16.62 руб., пеня за 2015 год в размере 91.91 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб., штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф, предусмотренный п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 1500 руб., на общую сумму 27 859, 25 руб.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ административный истец МИФНС России № по <адрес> заменен на правопреемника МИФНС России № по <адрес>.

Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес>, в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причине неявки суд не уведомил.

Суд, руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, полагает возможным рассмотрение дела в отсутствие не явившегося представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу требований ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствие с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. рублей.

Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствие с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса; 3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса; 4) доходы, полученные товариществами собственников недвижимости, в том числе товариществами собственников жилья, управляющими организациями, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с п.1,2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В соответствии с п. 1,3 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии со статьями 356-363 НК РФ и Законом Волгоградской области «О транспортном налоге» от 11.11.2002 г. № 750-ОД установлена обязанность юридических и физических лиц по уплате транспортного налога в порядке и сроки, установленными данными нормативными актами.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст.363 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 65 Земельного Кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, обязаны ежегодно уплачивать земельный налог. Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования земельным участком.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

В соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование. При этом, учитывая положения подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на доходы физических лиц, определяют размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из своего дохода от деятельности. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ установлено, что индивидуальные предприниматели уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, исходя из расчетного периода.

Согласно п. 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектами налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить и в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 указанной статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом по смыслу пункта 2 статьи 48 НК РФ в редакции, действовавшей в момент спорных правоотношений, в том случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога и пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога и пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, главы крестьянско-фермерского хозяйства.

Налоговым органом были начислены страховые взносы на обязательное пенсионы страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фон Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка, задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) – налог 1973,77 руб. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом или таможен органом налогоплательщику требования об уплате налога. Поскольку задолженность по страховым взносам не оплачена ответчиком Межрайонной ИФНС России № 4 по Волгоградской области, в порядке ст. ст. 69,70 НК выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями №346 от 13.01.2021г. Данным требованием налогоплательщику предложено в срок не позднее 05.02.2021 г. оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность, по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начина с января 2017 года) - налог в размере 1 906.94 руб., пеня в размере 55.16 руб.

Так же, ФИО2 не была оплачена задолженность по страхом взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляем в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсий (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время сумма задолженности составляет - пеня в размере 11.67 руб.

Кроме этого, ФИО2 является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ФИО2 12.10.2020г. представил декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года с нарушением установленного п.1 ст. 346.32 НК РФ. Тем самым ФИО2 совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 122 НК.

Решением № от 19.03,2021 г. за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 2056 руб.

После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - штраф в размере 1000 руб. (по п.1 ст. 119 НК РФ) и 1056 руб. (по п.1 ст.122 НК РФ)

Так же, налогоплательщику было начислено: налог в размере 5 278.00 руб. (в настоящее время сумма задолженности по налогу составляет - 4 603.24 руб.). Кроме этого, ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представил декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года с нарушением установленного п.1 ст. 346.32 НК РФ. Тем самым ФИО2 совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст.122 НК.

Решением № от 24.03.2021г. за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 2111,40 руб.

После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ по единому ш на вмененный доход для отдельных видов деятельности - штраф в размере 2111,40 руб.

Также, налогоплательщику было начислено: налог в размере 10 557руб. В настоящее время сумма задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ФИО2 не оплачена. ФИО2 несвоевременно представил налоговый расчет и (или) бухгалтерскую отчетность, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержания налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 6 месяцев, квартальный 2020;. со сроком ДД.ММ.ГГГГ (дата фактического представления ДД.ММ.ГГГГ), за период просрочки: два полных периода - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и один не полный - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1.2 ст. 126 НК размере 1500 руб. После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения штрафа за налоговое правонарушение до ДД.ММ.ГГГГ - в размере 1500 руб.

Также, ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ предоставил расчет по страховым взносам за 6 месяцев 2020 года с нарушением установленного п. 7 ст. 174 НК РФ срока предоставления - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Тем самым ФИО2 совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст.119 НК РФ. Срок предоставления расчета по страховым взносам за 6 месяцев 2020 года нарушен.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ за указанное нарушение налогового законодательства налогоплательщик привлечен к ответственности по п.1 ст. 119 НК размере 1000 руб. После чего налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольного погашения штрафа за налоговое правонарушение до 08.06.2021 - в размере 1000 руб.

Кроме того, согласно данным регистрирующих органов налогоплательщик является собственником транспортных средств, а именно: ЛАДА 213100 ЛАДА 4X4 гос. номер №, дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ТМ35402 гос. №ае34, дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени, ЛАДА GFK110 ЛАДА ВЕСТА гос. номер №, дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени.

Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2018 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № 90169 от 27.06.2020, с предложением добровольного погашения задолженности по налогу, пени, в срок до 30.11.2020 г. В настоящее время сумма задолженности по требованию № 90169 от 27.06.202 по транспортному налогу за 2018 год составляет: пеня в размере 02.17 руб.

Также, налогоплательщиком не была оплачена задолженность по транспортному налогу за 2019 год по требованию № 3146 от 08.02.2021 с предложением добровольного погашения задолженности до 24.03.2021, в настоящее время сумма задолженности по требованию составляет: налог в размере 2 194.00 руб., пеня в размере 21.14 руб.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога за 2018 - 2019 г., так как за ним на праве собственности зарегистрированы земельные участки с кадастровым номером: 34:28:130002:355 дата регистрации с 01.02.2013 до настоящего времени, 34:28:130002:463 дата регистрации с 28.01.2015 до настоящего времени.

Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма земельного налога за 2018 г. налоговый органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № 90169 от 27.06.2020г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу, пени, в срок до 30.11.2020 г. В связи с неуплатой причитающихся сумм земельного налога, ФИО2 была начислена пеня. В настоящее время сумма задолженности по требованию № от 27.06.2020г составляет по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 91,91 руб.

Также, налогоплательщиком не был уплачен земельный налог за 2019 год по требованию № 3146 от 08.02.2021, с предложением добровольного погашения задолженности до 24.03.2021, в настоящее время сумма задолженности по требованию составляет- налог в размере 1725.00 руб., пеня в размере 16.62 руб.

Согласно данным регистрирующих органов ФИО2 являлся собственником имущества: 34:28:130002:300 дата регистрации владения с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога на имущество физических лиц за 2019 г. налоговым органом в порядке ст. 69,70,75 НК РФ было выставлено требование № 3146 от 08.02.2021 г. с предложением добровольного погашения задолженности по налогу, пени, в срок до 24.03.2021 г.

В настоящее время сумма задолженности по налогу на имущество физических по требованию № 3146 от 08.02.2021 г. составляет: налог за 2019 год в размере 7.00 руб.

При таких обстоятельствах, учитывая установленные по делу фактические обстоятельства дела и требования нормативных правовых актов, регламентирующих возникшие отношения, проверив расчет задолженности, суд приходит к выводу о том, что с ФИО2 подлежит взысканию задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): пеня за 2019 год в размере – 11,67 руб., налог за 2020 год в размере - 1 906,94 руб., пеня за 2020 год в размере – 55,16 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 2020 год в размере - 4 603,24 руб., штраф, предусмотренный ст. 119 НК РФ в размере - 1000 руб., штраф, предусмотренный п.1 ст.122 НК РФ в размере - 1056 руб., налог за 2020 год в размере - 10 557 руб., штраф предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в размере - 2 111.40 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере - 7.00 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 2 194 руб., пеня в размере 21.14 руб., пеня за 2018 год в размере - 2.17 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере - 1 725 руб., пеня за 2019 год в размере -16.62 руб., пеня за 2015 год в размере 91.91 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб., штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф, предусмотренный п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 1500 руб., на общую сумму 27 859, 25 руб.

Учитывая, что при подаче административного иска административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1035 руб. 78 коп., согласно ст. 339.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 180 и 226 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): пеня за 2019 год в размере – 11,67 руб., налог за 2020 год в размере - 1 906,94 руб., пеня за 2020 год в размере – 55,16 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 2020 год в размере - 4 603,24 руб., штраф, предусмотренный ст. 119 НК РФ в размере - 1000 руб., штраф, предусмотренный п.1 ст.122 НК РФ в размере - 1056 руб., налог за 2020 год в размере - 10 557 руб., штраф предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в размере - 2 111.40 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере - 7.00 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 2 194 руб., пеня в размере 21.14 руб., пеня за 2018 год в размере - 2.17 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере - 1 725 руб., пеня за 2019 год в размере -16.62 руб., пеня за 2015 год в размере 91.91 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф, предусмотренный п.1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб., штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф, предусмотренный п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 1500 руб., на общую сумму 27 859 (двадцать семь тысяч восемьсот пятьдесят девять) руб. 25 (двадцать пять) коп.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход муниципального бюджета в размере 1035 (одна тысяча тридцать пять) руб. 78 (семьдесят восемь) коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Волгоградского областного суда через Краснослободский районный суд Волгоградской области в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Судья Ф.А. Новиков

Справка: мотивированный текст решения изготовлен 11 ноября 2022 года.

Судья Ф.А. Новиков