Решение по делу № 2А-5985/2023 от 24.11.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2023 года

город Новосибирск

дело №2а-5985/2023

Октябрьский районный суд г. Новосибирска

в составе:

судьи

Котина Е.И.,

при секретаре

ФИО1,

при помощнике

ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-5985/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО3 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, налогу на имущество физических лиц, пени, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с иском к ФИО3 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, налогу на имущество физических лиц, пени, земельному налогу, пени.

В обоснование указано, что Налогоплательщик ФИО3 ИНН №, дата рождения: /дата/, зарегистрирован по адресу:<адрес> <адрес> состоит на учете в МИФНС России № по Новосибирской области и является плательщиком имущественных налогов.

Поскольку налоги не были уплачены налогоплательщиком в установленный законом срок, налоговым органом в соответствии со ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от 26.10.2017, № от 24.08.2018, № от 24.08.2018, № от 09.07.2019, № от 30.01.2020, об уплате налога (земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц), пени в общей сумме 9 009 руб. 51 коп., со сроком исполнения до 24.03.2020 г. (через личный кабинет налогоплательщика).

На основании статей 123.1, 123.2, 123.3 КАС РФ ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска обратилась к мировому судье Октябрьского района г. Новосибирска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени с ФИО3

Основываясь на положении ст. 123.7 КАС РФ, мировым судьей было вынесено определение от 17.11.2022 об отмене судебного приказа № от 22.10.2020.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На момент направления административного искового заявления задолженность по требованию об уплате налогов и пени № от 25.07.2019 г. составляет 8 070 руб., 62113275 от 05.10.2018 г. составляет 225 руб., 81694256 от 06.08.2016 г. составляет 411 руб., 7025063 от 06.07.2017 г.составляет 141 руб.

Просит суд (с учётом уточнения, л.д.79) взыскать с ФИО3 ИНН №, дата рождения: /дата/:

задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 225 рублей, пени с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 12 рублей 54 копейки, по транспортному налогу за 2018 год в размере 8 070 рублей, пени с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 98 рублей 39 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 70 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 25.10.2017г. в размере 07 рублей 20 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 27 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017г. по 23.08.2018г. в размере 01 рубля 78 копеек, по земельному налогу за 2015 год в размере 341 рубля, пени с 02.12.2016 по 25.10.2017 в размере 35 рублей 09 копеек, по земельному налогу за 2016 год в размере 114 рублей, пени с 02.12.2017 по 23.08.2018 в размере 07 рублей 51 копейки.

Представитель административного истца ФИО4 в судебном заседании требования поддержала.

Административный ответчик в судебное заседание ФИО3 не явился, судом извещен.

Суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав доказательства, имеющиеся в материалах дела, приходит к следующему.

Судом установлено, что ФИО3 состоит на учете как налогоплательщик, ИНН № и является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество как собственник квартиры, автомобиля и земельного участка.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Согласно п.2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

16.10.2003 г. принят Закон Новосибирской области N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", ст. 2.2 которого установлены налоговые ставки транспортного налога.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1, 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.ст.402 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При таких обстоятельствах ФИО5 признается плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц и земельного налога за транспортные средства и недвижимое имущество.

В соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ФИО3 было направлено налоговое уведомление № от 06.08.2016 г. об уплате налогов и пени в размере 411 руб. в срок до 01.12.2016 г. (л.д.22), № от 05.10.2018 г. об уплате налогов и пени в размере 225 руб. в срок до 03.12.2018 г. (л.д.24), № от 25.07.2019 г. об уплате налогов и пени в размере 8070 руб. в срок до 02.12.2019 г. (л.д.25), № от 06.07.2017 г. об уплате налогов и пени в размере 141 руб. в срок до 01.12.2017 г. (л.д.26)

В силу пп. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом было подготовлено требования № от 26.10.2017 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогам в размере 411 руб., пени в размере 42,29 руб. в срок до 19.12.2017 г., № от 23.08.2018 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогам в размере 27 руб., пени в размере 1,78 руб. в срок до 03.12.2018 г., № от 24.08.2018 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогам в размере 114 руб., пени в размере 7,51 руб. в срок до 03.12.2018 г., № от 09.07.2019 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогам в размере 225 руб., пени в размере 12,54 руб. в срок до 01.11.2019 г., № от 30.01.2020 г. о погашении ФИО3 задолженности по налогам в размере 8070 руб., пени в размере 98,39 руб. в срок до 24.03.2020 г.

Указанные уведомления и требования были направлены в адрес ответчика почтой.

Согласно расчёту налогового органа сумма задолженности ответчика составляет 9009 руб. 51 коп. в том числе:

по транспортному налогу за 2017 год в размере 225 руб., пени с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 12,54 руб., по транспортному налогу за 2018 год в размере 8070 руб., пени с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 98,39 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 70 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 25.10.2017г. в размере 7,20 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 27 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017г. по 23.08.2018г. в размере 1,78 руб., по земельному налогу за 2015 год в размере 341 руб., пени с 02.12.2016 по 25.10.2017 в размере 35,09 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 114 руб., пени с 02.12.2017 по 23.08.2018 в размере 7,51 руб.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ (в ранее действовавшей редакции) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица вслучае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2,3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно материалам дела вынесенный на основании обращения налогового органа судебный приказ мирового судьи 5-го судебного участка Калининского судебного района г. Новосибирска от 22.10.2020 г. был отменен определением мирового судьи от 17.11.2022 г. по заявлению налогоплательщика.

Согласно представленным в дело налоговым органом сведениям о расчетах налогоплательщиком ответчиком не была частично погашена задолженность.

В соответствии со ст.62 КАС РФ административным ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц в полном объеме и в установленные законом сроки.

Срок на обращение в суд налоговым органом исходя из вышеприведенных норм налогового законодательства и хронологического порядка направления требований, предъявления заявления о выдаче судебного приказа и иска после его отмены, не пропущен.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности 9009 руб. 51 коп. в том числе:

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Заявленные требования МИФНС России № по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, проживающего по адресу <адрес>, в пользу МИФНС России № по Новосибирской области задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 225 рублей, пени с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 12 рублей 54 копейки, по транспортному налогу за 2018 год в размере 8 070 рублей, пени с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 98 рублей 39 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 70 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 25.10.2017г. в размере 07 рублей 20 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 27 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017г. по 23.08.2018г. в размере 01 рубля 78 копеек, по земельному налогу за 2015 год в размере 341 рубля, пени с 02.12.2016 по 25.10.2017 в размере 35 рублей 09 копеек, по земельному налогу за 2016 год в размере 114 рублей, пени с 02.12.2017 по 23.08.2018 в размере 07 рублей 51 копейки.

Взыскать с ФИО3 в бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Октябрьский районный суд г. Новосибирска в течение месяца.

Судья Е.И. Котин

/подпись/

Подлинное решение находится в материалах административного дела № 2а-5985/2023 Октябрьского районного суда г.Новосибирска