Дело № 2а-5574/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Волжский городской суд Волгоградской области
В составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,
при секретаре Перепелицыной К.Ю.,
«11» октября 2022 года, в городе Волжском Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция ФНС России по г. Волжскому Волгоградской области ( в настоящее время - Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. в размере 779 руб., пени за неуплату налога за 2017, 2020 г.г. в размере 15,76 руб.; по транспортному налогу физических лиц за "."..г. в размере 126 руб., пени за неуплату налога за 2017, 2020 г.г. в размере 5,67 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик является собственником имущества в виде квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, и транспортного средства марки «<...>», государственный регистрационный знак №.... На вышеуказанный объект недвижимости (квартиру) налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за "."..г. в размере 779 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г. и за "."..г. в размере 741 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г. Поскольку в установленные сроки налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц за "."..г. и "."..г. не были уплачены, налоговым, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени и выставлены требования: №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по данному налогу в размере 779 руб., пени в размере 11,59 руб. в срок до "."..г.; №... от "."..г. с предложением добровольного погашения пени за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 04,17 руб. в срок до "."..г.
Также, налоговым органом административному ответчику был начислен транспортный налог за "."..г. в сумме 126 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г., за "."..г. в сумме 675 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г., в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления №... от "."..г. и №... от "."..г.. Поскольку в установленные сроки налогоплательщиком суммы транспортного налога за "."..г. и "."..г. не были уплачены, налоговым органом выставлено требование №... от "."..г. и №... от "."..г. с предложением добровольного погашения задолженности по данному налогу в размере 126 руб., пени в размере 1,87 руб. в срок до "."..г.; добровольного погашения задолженности по транспортному налогу в размере 675 руб., пени за неуплату данного налога в размере 3,80 руб. в срок до "."..г. Направленные в адрес ответчика требования об уплате обязательных платежей и санкций не были исполнены, что явилось поводом для обращения к мировому судье судебного участка № 74 судебного района г. Волжский с заявлением о выдаче судебного приказа. 05 июля 2022 г. мировым судьей судебного участка № 74 Волгоградской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности об уплате обязательных платежей и санкций; 02 августа 2022 г. судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений административного ответчика относительно исполнения судебного приказа.
Стороны в судебное заседание не явились, о дате и времени рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке. Судебное извещение, направленное административному ответчику по месту регистрации, возвращено в суд за истечением срока хранения, что свидетельствует о неполучении извещения по зависящим от административного ответчика причинам и, в соответствии с положениями ст. 165.1 ГК РФ и разъяснениями, содержащимися в п. 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" позволяет признать его надлежаще извещенным о времени и месте судебного разбирательства.
Дело рассмотрено в отсутствии представителя административного истца и административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ (пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов…, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пунктами 1, 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В силу ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
По правилам ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п. 3).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п. 6).
В силу ст. ст. 400, 401 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).
Налоговым периодом, по правилам ст. 405 НК РФ, признается календарный год. Размер налоговой ставки в отношении налога на имущество определяется в соответствии со ст. 406 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Исходя из положений статьи 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения на основании статьи 358 НК РФ, если иное не предусмотрено этой статьей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Признание физических лиц плательщиками транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые они зарегистрированы, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 1 ч. 1 и п. 2 ст. 359 НК РФ).
Положениями ч. 1 ст. 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Ставки транспортного налога в Волгоградской области установлены Законом Волгоградской области от 11 ноября 2002 года N 750-ОД "О транспортном налоге".
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Частью 1 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как установлено в судебном заседании, и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 является собственником <...> доли объекта недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: <адрес> и, до "."..г. - собственником транспортного средства марки «<...>», государственный регистрационный знак №.... Он также является собственником транспортного средства <...> государственный регистрационный номер №....
Указанное свидетельствует о том, что ФИО1, в соответствии с приведенными положениями закона, является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и транспортного налога.
Согласно представленному административным истцом налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику в отношении указанного выше объекта недвижимости (квартиры) и транспортного средства марки «<...>», государственный регистрационный знак №... начислен налог на имущество физических лиц за "."..г. в размере 779 руб. (<...> доля) и транспортный налог в размере 126 руб. (за "."..г., "."..г.), исходя из налоговой ставки 9.00, налоговой базы 84.00, по сроку уплаты не позднее "."..г.
Налоговое уведомление было направлено по месту жительства административного ответчика, что подтверждается списком заказных писем №... от "."..г..
"."..г. налоговым органом административному ответчику был исчислен налог в отношении объекта недвижимости – квартиры по адресу: <адрес> ( <...> доля) за "."..г. в размере 741 руб., транспортный налог за автомобиль марки <...> государственный регистрационный номер №... в размере 675 руб., исходя из налоговой ставки 9.00, налоговой базы 75.00, по сроку уплаты "."..г.; налоговое уведомление №... направлено в адрес административного ответчика "."..г..
Поскольку в установленные сроки налогоплательщиком ФИО1 начисленный налог на имущество физических лиц за "."..г. и "."..г. не был уплачен, налоговым органом, в соответствии со ст. 75 НК РФ, были начислены пени и выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:
- №... от "."..г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 779 руб. и пени за неисполнение обязательства по уплате налога в размере 11,59 руб., в срок до "."..г.;
- №... от "."..г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу в размере 741 руб. и пени за неисполнение обязательства по уплате налога в размере 4,17 руб., в срок до "."..г.
Данные требования были направлены налоговым органом в адрес налогоплательщика почтовым отправлением, что подтверждается списками внутренних почтовых отправлений от "."..г., "."..г., однако, административным ответчиком не исполнены, доказательств обратному в материалы дела не представлено.
Согласно представленному административным истцом налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику в отношении указанных выше транспортных средств начислен транспортный налог за "."..г. в сумме 126 руб., по сроку уплаты не позднее "."..г., исходя из налоговой ставки 9.00, налоговой базы 84.00, количества месяцев владения в году – 2/12.
Налоговое уведомление №... от "."..г. было направлено в адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией "."..г., что подтверждается списком заказных писем от "."..г.
В связи с тем, что транспортный налог за "."..г. не был уплачен, на сумму недоимки по транспортному налогу были начислены пени в размере 1,87 руб.; выставлено требование №... от "."..г. с предложением погашения задолженности по транспортному налогу за "."..г. в размере 126 руб. и пени в размере 1,87 руб., в срок до "."..г.
"."..г. налоговым органов в адрес налогоплательщика ФИО1 выставлено требование №... с предложением добровольного погашения задолженности по пени за неуплату транспортного налога в размере 3,80 руб., в срок до "."..г.
Требования налогового органа №... от "."..г., №... от "."..г. были направлены в адрес налогоплательщика заказными почтовыми отправлениями, что подтверждается списками внутренних почтовых отправлений от "."..г., "."..г., однако, административным ответчиком не исполнены, доказательств обратному в материалы дела не представлено.
За взысканием образовавшейся недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу налоговый орган в установленный законом срок 05 июля 2022 года обратился к мировому судье судебного участка № 74 Волгоградской области с заявлением о выдаче судебного приказа.
05 июля 2022 года вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который отменен определением мирового судьи от 02 августа 2022 года по возражениям налогоплательщика.
С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 02 сентября 2022 года, процессуальные сроки, установленные ст. 48 НК РФ, на обращение в суд соблюдены.
Административным истцом представлен расчет взыскиваемых сумм, правильность которого стороной административного ответчика не оспаривается. Судом расчет проверен и признан верным, составленным с учетом требований налогового законодательства.
Доказательств отсутствия задолженности налогоплательщика по уплате указанной суммы недоимки либо иного размера указанной задолженности административным ответчиком представлено не было, судом таких обстоятельств не установлено.
С учетом указанного, суд взыскивает с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. в размере 779 руб., пени за неуплату налога за "."..г., "."..г. в размере 15,76 руб., по транспортному налогу за "."..г. в размере 126 руб., пени за неуплату налога за "."..г., "."..г. в размере 5,67 руб.
Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Частью 1 ст. 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.
Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., исходя из удовлетворенной цены иска 926,43 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ("."..г. рождения, уроженца <адрес>, ИНН №...), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области:
- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенного в границах городских округов, за "."..г. в размере 779 рублей, пени за неуплату налога за "."..г., "."..г. в размере 15 рублей 76 копеек;
- задолженность по транспортному налогу физических лиц "."..г. в размере 126 рублей, пени за неуплату налога за "."..г., "."..г. в размере 05 рублей 67 копеек.
Взыскать с ФИО1, в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: подпись И.Н. Попова
СПРАВКА: мотивированное решение составлено 18 октября 2022 года
Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова
Подлинник данного документа
подшит в дело № 2а-5574/2022,
которое находится в Волжском городском суде
Волгоградской области
УИД: №...