Решение по делу № 2А-7291/2023 от 19.09.2023 | Балашихинский городской суд (Московская область)

Дело №а-7291/2023

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

19 сентября 2023 года

Балашихинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Двухжиловой Т.К.

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> МО к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с настоящим иском, указав, что 29.11.2022г. мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, а также пени в общей сумме 14747,95 руб.

13.01.2023 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика.

Определение об отмене судебного приказа 2а-2649/2022 поступило в ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, налоговые обязательства по уплате вышеуказанных налогов за 2018 год налогоплательщиком остались неисполненными.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по <адрес> не явился, письменно заявленные административные исковые требования просил удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела был извещен, возражений по иску не представил.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В порядке статьи 85 НК РФ в налоговый орган, представлены сведения, по которым ФИО1 имеет (имел) в собственности объекты налогообложения - транспортные средства (выписка из сведений прилагается к настоящему заявлению):

№ п\п

Вид транспортного средства

Марка

Государственный номер

Мощность в л.с.

Дата начала

Дата окончания

Автомобили легковые

ФИО2 1.6 РЕ

№

106,70

ДД.ММ.ГГГГ

Автомобили легковые

ГАЗ 3110

№

ДД.ММ.ГГГГ

Автомобили легковые

ШКОДА ФЕЛИЦИЯ

№

ДД.ММ.ГГГГ

Транспортный налог введен в действие установлен Налоговым кодексом (ст. 356 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие - соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно пункта 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно абз. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения имущества в цел^ налогообложения для транспортных средств (за исключением водного и воздушного транспорта или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в, соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

Расчет транспортного налога за 2016 год (включен в налоговое уведомление № от 26.02.2018г.)

Н-вы й период

Объектналогообложения

Государственный регистрационный знак

Налоговая база

Доля в праве

Налоговая ставка(руб)

Кол-во месяцев в году, за которые производится

Сумма г. исчисленного налога(руб)

2016

FA3-3110

№

4/12

300,0

2016

ШКОДА ФЕЛИЦИЯ

№

4/12

207,0

Расчет транспортного налога за 2016 год (включен в налоговое уведомление № от 19.08.2018г.)

Н-вы й период

Объектналогообложения

Государственный регистрационный знак

Налоговая база

Доля в праве

Налоговая ставка (руб)

Кол-во месяцев в году, за которые производится

Суммаисчисленного налога(руб)

2017

ГАЗ-3110

№

1/12

75,0

2017

ШКОДА ФЕЛИЦИЯ

№

1/12

52,0

Кроме того, по сведениям, поступившим в налоговый орган, ФИО1 является собственником объектов налогообложения - имущества, расположенного на территории <адрес>.

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 абз 1. ст. 399 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ. (п.2 ст. 408 НК РФ)

№ п\п

Наименование объекта

Адрес места нахождения

Доля

Дата начала владения

Дата оконч. владения

Дата оценки

Стоимость объекта

Квартира №

Россия, РОССИЯ, <адрес>, <...> <адрес>

1/3

ДД.ММ.ГГГГ

31409279

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N401-03).

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. (п.З ст.403 НК РФ).

В соответствии со ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом.

Налог на имущество физических лиц исчислен в соответствии со ставками налога, установленными Решением Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ N 02/11 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха"

Налоговый период

Налоговая база (руб)И-инвентаризационняастоимостьК-кадастроваястоимость

Доля в праве

Налоговая ставка

Количеств о месяцев владения в году/12

Коэффициент к налоговому периоду

Размер налоговых льгот (руб)

Сумма исчисленног о налога (руб)

Номер, датаналоговогоуведомления

квартира, №, РОССИЯ, <адрес>, <...> <адрес> код ИФНС 5001

2017

3109279

1/3

0,10

12/12

0,6

456,0

№

№.09.2021

ИТОГО 2117,0

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, и др. (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК

РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 НК РФ с учетом особенностей предусмотренных статьей.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, п. 4 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 113-Ф3)

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Таким образом, в связи с поступившей информацией от налогового агента (АО «Улан -Удэнский авиационный завод» о сумме исчисленного и неудержанного налога, подлежащего уплате.

Налоговый период

ИНН налогового агента

КПП налогововго агента

Сумма дохода,с которого не удержан налог

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате

АО «Улан -Удэнский авиационный завод»

<данные изъяты>

В силу п.п. 2, 3 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов, недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

С учетом положений ст. 52 НК Российской Федерации Инспекцией в адрес налогоплательщика (ФИО1), были направлены налоговые уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплата ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество, которые в установленный срок должником не исполнены.

Согласно абзацу 3 п.1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Пунктом 1 и 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 137-ФЭ, от ДД.ММ.ГГГГ N 229-ФЗ)

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Так, в адрес налогоплательщика (ФИО1) были направлены требования об уплате налога, пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. Однако сумма задолженности в добровольном порядке не уплачена.

Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ)

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст. 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В связи с неисполнением налоговых обязательств, в соответствии со ст. 48 НК РФ, Инспекцией направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание суммы недоимки. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ.

Однако, ДД.ММ.ГГГГ, указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика.

По состоянию на подачу настоящего заявления по данным лицевого счета за налогоплательщиком числится задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами 2018 года в размере 6114 руб., по пене в размере 12,23 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 2117 руб., по пене в размере 34,61 руб., по транспортному налогу с физических лиц в размере 5122 руб., а также по пене в размере 1348,11 руб.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.

Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 589,91рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> задолженность:

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 6114 руб., по пене в размере 12,23 руб.

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 2117 руб., по пене в размере 34,61 руб.

- по транспортному налогу с физических лиц в размере 5122 руб., а также по пене в размере 1348,11 руб.

Взыскать с ИФНС России по <адрес> МО с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> в доход бюджета городского округа Балашиха госпошлину в размере 589,91рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 20.09.2023г.

Судья Т.К. Двухжилова