Дело №2а-4298/2023

УИД 51RS0001-01-2023-003974-56

Мотивированное решение изготовлено 11.10.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 сентября 2023 года г. Мурманск

Октябрьский районный суд г. Мурманска в составе

председательствующего судьи Хуторцевой И.В.

при секретаре Эфендиеве С.З.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

установил:

Административный истец УФНС России по Мурманской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. В обоснование административных исковых требований указало, что административный ответчик состоит на учете в УФНС России по Мурманской области в качестве налогоплательщика и в 2019 году являлся собственником объектов налогообложения:

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, право собственности с 23.07.2005, доля в праве – 1, кадастровая стоимость <данные изъяты>

транспортного средства - автомобиля легкового <данные изъяты>, право собственности с 13.09.1996, мощность двигателя 260 л.с.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате за 2019 год налога на имущество в размере 3 843 рубля и транспортного налога в размере 20 800 рублей по сроку уплаты 01.12.2020. В связи с неуплатой налогов в установленный срок налогоплательщику были начислены пени и направлено требование об уплате налога заказным почтовым отправлением.

В срок, установленный в требовании, задолженность по налогам и пени административным ответчиком не была уплачена, поэтому УФНС России по Мурманской области обратилось к мировому судье судебного участка № 5 Октябрьского судебного района г. Мурманска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество и транспортному налогу за 2019 год. Судебный приказ 07.06.2023 был отменен, в связи с чем УФНС России по Мурманской области обратилось с административным исковым заявлением в суд.

На дату обращения в суд налог на имущество физических лиц и пени административным ответчиком частично уплачены.

Просит суд взыскать с административного ответчика за 2019 год недоимку по транспортному налогу в размере 20 800 рублей и пени в размере 11 рублей 79 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 843 рубля и пени в размере 1 рубль 43 копейки, а всего в размере 21 656 рублей 22 копейки.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, просил рассмотреть дело в свое отсутствие, на удовлетворении административных исковых требований настаивал.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, не просил рассмотреть дело в свое отсутствие, возражения на административное исковое заявление не представил.

В соответствии со статьями 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы административного дела, административного дела мирового судьи по заявлению о выдаче судебного приказа, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению на основании следующего.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, которым в соответствии с п.1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Пунктом 1 статьи 5 Закона Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями, действовавшими в спорный налоговый период) установлены налоговые ставки для транспортных средств в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с частью 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В пункте 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество, в том числе квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Решением Совета депутатов города Мурманска от 27.11.2014 № 3-37 «Об установлении на территории муниципального образования город Мурманск налога на имущество физических лиц и признании утратившими силу отдельных решений Совета депутатов города Мурманска» (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) на территории муниципального образования г. Мурманск с 01.01.2015 установлен налог на имущество физических лиц.

В пункте 2 данного решения установлено, что налоговая база по налогу в отношении каждого объекта налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В пунктах 3.2.1, 3.2.3 данного решения предусмотрены размеры налоговых ставок.

В пункте 6 статьи 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктами 1, 2, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В пунктах 1, 2, 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) предусмотрено, что требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с приказом ФНС России от 13.05.2022 № ЕД-7-4/396 «О структуре УФНС России по Мурманской области» Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области, ИФНС России по г. Мурманску и другие инспекции Мурманской области реорганизованы путем присоединения к УФНС России по Мурманской области с 29.08.2022. УФНС России по Мурманской области является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области, то есть надлежащим административным истцом по административному делу.

Как установлено в судебном заседании, административный истец ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Мурманской области в качестве налогоплательщика.

На основании сведений, представленных регистрирующими органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса РФ, в 2019 году административный ответчик являлся собственником следующих объектов налогообложения:

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, право собственности с 23.07.2005, доля в праве – 1, кадастровая стоимость 1 414 853 рубля,

транспортного средства - автомобиля легкового <данные изъяты>, г.р.н. № право собственности с 13.09.1996, мощность двигателя 260 л.с.

Налоговым органом административному ответчику был исчислен за 2019 год транспортный налог в размере 20 800 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 3 843 рубля и направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 №, в котором установлен срок уплаты 01.12.2020.

Налоговое уведомление направлено заказным почтовым отправлением 22.09.2020.

В налоговом уведомлении отражены сумма налога к уплате по каждому объекту налогообложения, срок уплаты налога, налоговая база, налоговая ставка, количество месяцев владения в налоговом периоде, доля в праве.

Суд соглашается с произведенным расчетом налога на имущество физических лиц и расчетом транспортного налога, исчисленных за налоговый период 2019 года, поскольку он составлен арифметически верно, с учетом представленных сведений регистрирующими органами в порядке статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Административным ответчиком расчет налога, в том числе количество месяцев владения в налоговом периоде, за который произведено начисление налога, не оспорен. Сведения о том, что в спорный налоговый период административный ответчик не являлся собственником данных объектов, в материалы дела им не представлены.

В установленный законом о налогах и сборах срок транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2019 год не был уплачен, в связи с чем налогоплательщику в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ начислены пени за период с 02.12.2020 по 05.12.2020 и направлено требование от 06.12.2020 № 42745, которым предложено уплатить задолженность в срок до 30.12.2020.

Требование направлено заказным почтовым отправлением 07.12.2020.

Расчет пеней судом проверен, составлен арифметически верно, в соответствии с требованиями статьи 75 Налогового кодекса РФ, с применением 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в соответствующий период. Расчет пеней административным ответчиком не оспорен.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик знал об обязанности произвести уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год, однако в предусмотренный законом срок ее не исполнил.

Суд приходит к выводу, что административный истец представил достаточные доказательства обстоятельств, послуживших основанием для взыскания в судебном порядке с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2019 год.

В связи с неуплатой административным ответчиком задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц УФНС России по Мурманской области обратилось к мировому судье судебного участка № 5 Октябрьского судебного района г. Мурманска с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского судебного района г. Мурманска вынесен судебный приказ от 03.03.2021 по административному делу № который отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Мурманска, временно и.о. мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского судебного района г. Мурманска, от 07.06.2023.

Административным ответчиком частично уплачена задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 3 000 рублей и пени в размере 75 копеек.

В связи с отменой судебного приказа УФНС России по Мурманской области обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу в размере 20 800 рублей и пеней в размере 11 рублей 79 копеек, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 843 рубля и пеней в размере 1 рубль 43 копейки, представив его в суд лично 15.08.2023.

Судом установлено, что с административным исковым заявлением после отмены судебного приказа УФНС России по Мурманской области обратилось в суд в 6-месячный срок, предусмотренный в статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации, принимая во внимание, что судебный приказ отменен определением от 07.06.2023, а административное исковое заявление представлено в суд 15.08.2023.

Суд признает административные исковые требования обоснованными, документально подтвержденными, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 20 800 рублей и пени в размере 11 рублей 79 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 843 рубля и пени в размере 1 рубль 43 копейки. Размер недоимки по налогам и пеней административным ответчиком по каким-либо основаниям не оспорен, доказательства уплаты взыскиваемых сумм не представлены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19, подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса РФ, статьей 50, абзацем 10 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ, разъяснениями в пункте 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, в доход местного бюджета пропорционально удовлетворенной части исковых требований в размере 849 рублей 69 копеек ((21 656, 22 – 20 000) х 3% + 800).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 20 800 рублей и пени в размере 11 рублей 79 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 843 рубля и пени в размере 1 рубль 43 копейки, а всего взыскать в размере 21 656 (двадцать одна тысяча шестьсот пятьдесят шесть) рублей 22 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 849 (восемьсот сорок девять) рублей 69 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Октябрьский районный суд г. Мурманска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий И.В. Хуторцева