Дело № 2а-8663/2025

УИД 35RS0010-01-2025-012283-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Вологда 10 октября 2025 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Улитина О.А., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

УФНС по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2023 год в размере 1590 руб., налога на имущество за 2023 год в размере 6372 руб., земельного налога за 2023 год в размере 274 руб., пени в размере 10 447,42 руб.

В судебное заседание, назначенное на 10.10.2025 год в 09 час. 20 мин., не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (пункт 1 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база по транспортному налогу установлена в статье 259 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Абзацами первым, вторым пункта 1 и пунктом 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом в силу пункта 2 указанной выше статьи в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права (абзац второй пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании части 1 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

В соответствии с частью 1 статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу части 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога признаётся календарный год (часть 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (часть 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (часть 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году являлся собственником движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектами налогообложения:

- мотоцикла ИЖ7.107, государственный регистрационный знак №;

- легкового автомобиля Джип – Дейхатсу Роки, государственный регистрационный знак №

- квартиры с кадастровым номером № расположенной по адресу: <адрес>;

- жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 начислены за 2023 год: транспортный налог в размере 1590 руб. (предъявлен к взысканию), налог на имущество за 2023 год в размере 6372 руб. (предъявлен к взысканию), земельный налог за 2023 год в размере 274 руб. (предъявлен к взысканию).

В силу абзаца 13 части 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

Частью 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Частью 1 статьи Налогового кодекса РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Частью 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

Административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого административному истцу предъявлены к оплате недоимки: по налогу на доходы физических лиц в размере 31 481,61 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 12 218 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 849 руб., по земельному налогу в размере 397 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 73 236,59 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 19 853,38 руб., пени в размере 19 423,12 руб.

В требовании указано о том, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

Указанное требование выставлено налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

Суммы налога рассчитана исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

Согласно письменному расчету административного истца, пени в сумме 10 447,42 руб. начислены за период с 01.10.2024 года по 09.01.2025 года.

Пени начислены на совокупную обязанность по состоянию на 01.10.2024 года в сумме 172 992,75 руб., которая состоит из:

- земельный налог за 2021 в сумме 397 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-9337/2024 от 18.09.2024);

- земельный налог за 2022 в сумме 409 руб. (судебный приказ по с/у №4 №2а-265/2024 от 29.01.2024, не отменен);

- транспортный налог за 2022 в сумме 1590 руб. (судебный приказ по с/у №4 №2а-265/2024 от 29.01.2024, не отменен);

- налог на имущество за 2022 в сумме 5390 руб. (судебный приказ по с/у №4 №2а-265/2024 от 29.01.2024, не отменен);

- налог на имущество за 2022 в сумме 443 руб. (судебный приказ по с/у №4 №2а-265/2024 от 29.01.2024, не отменен);

- налог на имущество за 2021 в сумме 443 руб. (решение Вологодского городского суда №2а-9337/2024 от 18.09.2024);

- налог на имущество за 2020 в сумме 7318 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-5420/2023 от 29.06.2023);

- налог на имущество за 2021 в сумме 4900 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-9337/2024 от 18.09.2024);

- налог на имущество за 2020 в сумме 406 руб. (решение Вологодского городского суда №2а-5420/2023 от 29.06.2023);

- страховые взносы на ОПС за 2020 в сумме 6343,59 руб. (решение Вологодского городского суда №2а-6349/2022 от 19.07.2022);

- страховые взносы на ОПС за 2021 в сумме 32 448 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-5420/2023 от 29.06.2023);

- страховые взносы на ОПС за 2022 в сумме 34 445 руб. (решение Вологодского городского суда№2а-9337/2024 от 18.09.2024);

- страховые взносы на ОМС за 2020 в сумме 2661,38 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-6349/2022 от 19.07.2022);

- страховые взносы на ОМС за 2021 в сумме 8426 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-5420/2023 от 29.06.2023);

- страховые взносы на ОМС за 2022 в сумме 8766 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-9337/2024 от 18.09.2024);

- страховые взносы в совокупном размере за 2023 в сумме 45 842 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-12847/2025 от 17.12.2024);

- НДФЛ за 2020 в сумме 4108,50 руб. (решение Вологодского городского суда №2а- 9337/2024 от 18.09.2024);

- штраф за 2020 в сумме 6163 руб. (решение Вологодского городского суда № 2а-9337/2024 от 18.09.2024);

- штраф за 2021 в сумме 500 руб. (решение Вологодского городского суда №2а- 9337/2024 от 18.09.2024).

Пени в сумме 10 447,42 руб. взысканы впервые судебным приказом № 2а-325/2025, отменен от 07.03.2025.

Общая сумма предъявленных пени составляет 10 447,42 руб. Расчет пени проверен судом, пени предъявлены правомерно.

В соответствии с ч.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в Вологодский городской суд 12.08.2025 года.

При этом, истец первоначально обращался с заявлениями о выдаче судебного приказа по требованиям к ФИО1:

- 17.02.2025 года на участке мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 4 было зарегистрировано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании транспортного налога за 2023 год в размере 1590 руб., налога на имущество за 2023 год в размере 6372 руб., земельного налога за 2023 год в размере 274 руб., пени в размере 10 447,42 руб. ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьёй вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Указанный судебный приказ по заявлению ФИО1 отменен ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен.

При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области транспортный налог за 2023 год в размере 1590 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 6372 руб., земельный налог за 2023 год в размере 274 руб., пени в размере 10 447,42 руб.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.А. Улитина