Решение по делу № 2А-2-207/2022 от 18.08.2022 | Атяшевский районный суд (Республика Мордовия)

Дело № 2а-2-207/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

п. Атяшево 18 августа 2022 г.

Атяшевский районный суд Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Лачок Е.В.,

с участием в деле:

административного истца Управление федеральной налоговой службы по Республике Мордовия,

административного ответчика – ФИО1,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску – Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является налогоплательщиком, поскольку имеет в собственности следующее имущество:

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 25, дата регистрации права 29 августа 2014 г.;

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадь 1040, дата регистрации права 24 ноября 2014 г.;

автомобиль марки НИССАН ДЖУК VIN <***>, государственный регистрационный знак №, 2011 года выпуска, дата регистрации права 19 мая 2021 г.;

автомобиль марки ШКОДА ФАБИЯ VIN <***>, государственный регистрационный знак №, 2007 года выпуска, дата регистрации права 26 февраля 2021 г.;

автомобиль марки ХЕНДЭ СОЛЯРИС VIN <***>, государственный регистрационный знак №, 2014 года выпуска, дата регистрации права 18 сентября 2014 г., дата утраты права 21 мая 2020 г.

Налогоплательщику был начислен транспортный налог пени за период 02 декабря 2021 по 15 декабря 2021 г. в размере 5 руб. 38 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пеня за период с 02 декабря 2021 г. по 15 июня 2021 г. в размере 52 руб. 62 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 г. – 38 руб., пеня за период с 02 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г. в размере 32 руб. 71 коп.

В установленный законом срок налог уплачен не был. Должнику по почте по месту регистрации были направлены единые налоговые уведомления №38746576 от 01 сентября 2020 г., №13240834 от 01 сентября 2021 г., №56779694 от 20 сентября 2017 г. для добровольного исполнения обязанности по уплате налога. Данные налоговые уведомления своевременно исполнены не были.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате задолженности по налогам были выставлены требования №10878 от 30 ноября 2018 г., №7309 от 16 июня 2021 г., №13983 от 16 декабря 2021 г.

Определением мирового судьи судебного участка Дубенского района Республики Мордовия от 29 марта 2022 г. судебный приказ о взыскании задолженности отменен в связи с подачей ФИО1 возражений.

Просит суд взыскать с административного ответчика транспортный налог пени за период 02 декабря 2021 по 15 декабря 2021 г. в размере 5 руб. 38 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пеня за период с 02 декабря 2021 г. по 15 июня 2021 г. в размере 52 руб. 62 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 г. – 38 руб., пеня за период с 02 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г. в размере 32 руб. 71 коп.

Согласно определению судьи Атяшевского районного суда Республики Мордовия от 15 июля 2022 г. указанное дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.

Обстоятельства, препятствующие рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, указанные в части 5 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, отсутствуют.

Исследовав материалы дела, изучив доводы, изложенные в административном исковом заявлении, оценив представленные доказательства в их совокупности в соответствии со статьей 62 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными названным Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные данным Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено указанным Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно части 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу положений статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В соответствии с частью 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом по транспортному налогу в силу статьи 360 НК РФ признается календарный год.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).

Статьей 361 НК РФ определены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в собственности ФИО1 имеются автомобиль марки НИССАН ДЖУК VIN <***>, государственный регистрационный знак №, 2011 года выпуска, дата регистрации права 19 мая 2021 г.;

В силу положений статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований.

Согласно статье 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (ч. 1 ст. 390 НК РФ).

В силу части 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0, 3 процента в отношении земельных участков для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) (п. 1 ч. 1 ст. 394 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.Частью 4 статьи 397 НК РФ определено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <...> площадью 25, дата регистрации права 29 августа 2014 г.;

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадь 1040, дата регистрации права 24 ноября 2014 г.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости и инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, определены статьями 402 - 404 НК РФ.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз.3 ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (ч. 4 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с частью 3 и частью 5 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога административному ответчику ФИО1 начислены пени за период с 02 декабря 2021 г. по 15 декабря 2021 г.: пени по транспортному налогу в размере 5 руб.3 8 коп. 11 коп, по земельному налогу за 2016 г. 38 руб., пеня за период с 02 декабря 2020 по 15 июня 2021 г. в размере 32 руб. 71 коп. по налогу на имущество физических лиц – пеня за период 02 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г. в размере 52 руб. 62 коп.

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно части 1 статьи 48 НК РФ является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно части 3 статьи 363, части 2 статьи 409 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Обязанность по своевременной и полной уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога ФИО1 не исполнена в установленные законом сроки, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №13240834 от 01 сентября 2021 г. о необходимости уплаты не позднее 01 декабря 2021 г. указанных выше налогов, а также требование №13983 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 16 декабря 2021 г. со сроком уплаты до 08 февраля 2022 г, что подтверждается списком на отправку заказных писем с отметкой отделения почтовой связи о принятии.

Сведений об исполнении ответчиком в полном объеме требований об уплате налога в материалы дела не представлено.

В обоснование заявленных требований о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество за вышеуказанные периоды, административным истцом предоставлен соответствующий расчет задолженности, который судом проверен и является арифметически верным. Возражений, относительно предоставленного расчета задолженности, а также доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено.

Мировым судьей судебного участка Атяшевского района Республики Мордовия 16 марта 2022 г. выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, который 29 марта 2022 г. на основании поступивших возражений административного ответчика был отменен.

Принимая во внимание, что административным ответчиком не представлено суду доказательств уплаты вышеуказанной задолженности суд считает, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени являются законными и также подлежат удовлетворению.

Доказательств в подтверждение оплаты имеющейся задолженности административным ответчиком не представлено.

В связи с изложенным, обязательные платежи в виде транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога подлежат взысканию с ФИО1

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).

Срок для обращения в суд с данным административным иском, предусмотренный статьей 286 КАС РФ, статьей 48 НК РФ, административным истцом не пропущен, также как и не был пропущен при подаче заявления о выдаче судебного приказа.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Судебный приказ отменен 29 марта 2022 г, административный истец обратился в суд с административным иском 21 июня 2022 г, в связи с чем, срок исковой давности для взыскания вышеуказанной задолженности административным истцом не пропущен.

В силу части первой статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем порядок уплаты налогов и сборов регулируется нормами налогового законодательства Российской Федерации, согласно которым (статья 333.18 НК РФ) государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Порядок зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации регулируется нормами бюджетного законодательства Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту БК РФ) налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В связи с этим, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального района или городского округа по месту рассмотрения административного дела.

Поскольку административный истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета Дубенского муниципального района Республики Мордовия.

В соответствии с положениями части 1 статьи 114 КАС РФ с Москалева И..В в доход бюджета Дубенского муниципального района Республики Мордовия подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> транспортный налог с физических лиц: пеня за период 02 декабря 2021 по 15 декабря 2021 г. в размере 5 руб. 38 коп., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пеня за период с 02 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г. в размере 52 руб. 62 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений по ОКТМО 89646491 за 2016 г. – 38 руб., пеня за период с 02 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г. в размере 32 руб. 71 коп., а в общей сумме 128 руб. 7 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Дубенского муниципального района Республики Мордовия в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Мордовия в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи жалобы через Атяшевский районный суд Республики Мордовия.

Судья Атяшевского районного суда

Республики Мордовия Е.В. Лачок