Решение по делу № 2А-1622/2025 от 12.05.2025

Дело <номер обезличен>

УИД <номер обезличен>RS0<номер обезличен>-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<дата обезличена> <адрес обезличен>

Ленинский районный суд <адрес обезличен> в составе:

председательствующего судьи Шевляковой М.С.,

при секретаре судебного заседания Власове Г.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда <адрес обезличен> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер обезличен> по <адрес обезличен> (Межрайонной ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен>) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному и земельному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 31 430 рублей 58 копеек, из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: в размере 1 151 рубля за 2022 год; в размере 741 рубля за 2021 год; в размере 476 рублей за 2020 год; в размере 432 рублей за 2019 год; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: в размере 4 260 рублей за 2022 год; в размере 3 873 рублей за 2021 год; в размере 1 761 рубля за 2020 год; в размере 1 601 рубля за 2019 год; транспортный налог с физических лиц: в размере 2 747 рублей за 2022 год; в размере – 2 747 рублей за 2021 год; в размере – 2 747 рублей за 2020 год; в размере 2 747 рублей за 2019 год; пени в размере 6 147 рублей 58 копеек.

В обоснование заявленных административных требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен> в качестве налогоплательщика, в связи с чем он в силу ч. 1 ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).

ФИО1 имеет в собственности земельный участок, в связи с чем исчислен земельный налог, который не уплачен в сроки, установленные законодательством.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных гл. 32 НК РФ, и особенности определения налоговый базы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 402 НК РФ установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

ФИО1 имеет в собственности жилой дом, в связи с чем исчислен налог на имущество физических лиц, который не уплачен в сроки, установленные законодательством.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. <адрес обезличен> <номер обезличен>-кз от <дата обезличена> «О транспортном налоге» определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно выписке из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес обезличен>, в порядке ст. 85 НК РФ, административный ответчик является собственником транспортных средств, в связи, с чем инспекцией был исчислен транспортный налог.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 6 147 рублей 58 копеек, которые подтверждаются расчетом пени.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от <дата обезличена> <номер обезличен> на сумму 30 914 рублей 38 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Инспекцией, в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес обезличен> было направлено заявление о вынесении судебного приказа. Вынесенный судебный приказ <номер обезличен>а-30-21-479/2024 от <дата обезличена> отменен определением от <дата обезличена> на основании представленного налогоплательщиком возражения.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В развитие конституционной нормы в ст. 3 НК РФ предусмотрены основные принципы законодательства о налогах и сборах, а именно: всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен>, надлежащим образом извещенный о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явился, не известил об уважительности своей неявки, не просил рассмотреть дело в его отсутствие либо об отложении судебного разбирательства.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Суд явку лиц, участвующих в деле, обязательной не признавал, считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы административного дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 4 ст. 391 НК РФ предусматривает, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом, в соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ, признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно ч.ч. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 за отчетный период являлся собственником имущества: жилого дома с кадастровым номером 26:12:030708:164, площадью 129.6 кв.м, расположенного по адресу: <адрес обезличен> Б, дата регистрации права <дата обезличена>; земельного участка с кадастровым номером 26:12:030708:68, площадью 470.7 кв.м, расположенного по адресу: <адрес обезличен> Б, дата регистрации права <дата обезличена>; легкового автомобиля, 1985 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, Марка/Модель: ВАЗ21013, П<номер обезличен>##110702276395430Z, дата регистрации права <дата обезличена>; легкового автомобиля, 1993 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, Марка/Модель: АUDI 100, VIN: <номер обезличен>, дата регистрации права <дата обезличена>.

В соответствии со ст. 52 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц в срок, установленный действующим законодательством ему, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ направлены требования об уплате задолженности от <дата обезличена> <номер обезличен> на сумму 30 914 рублей 38 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование об уплате обязательных налоговых платежей налогоплательщиком своевременно не исполнено. Сведений об уплате налога в налоговую инспекцию не поступило.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания обязательных платежей, а у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налога и пени.

За налогоплательщиком числится задолженность по пене в размере 6 147 рублей 58 копеек.

Судом проверен представленный расчет, он выполнен в соответствии с требованиями действующего законодательства, оснований сомневаться в размере исчисленной суммы задолженности у суда не имеется.

Доказательств в опровержение расчетов административного истца административным ответчиком суду не представлено.

Доказательств того, что налогоплательщик освобожден от уплаты налогов, и доказательств погашения образовавшейся задолженности в полном объеме либо в части суду не представлено и материалами дела не подтверждено.

Инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес обезличен> было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес обезличен> от <дата обезличена> судебный приказ <номер обезличен>а-30-21-479/2024 от <дата обезличена> отменен на основании подданных должником возражений.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со ст. 84 КАС РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые административный истец ссылается как на основания своих требований.

В соответствии с нормами ст. 123 Конституции РФ, ст. 14 КАС РФ, закрепившими самостоятельные принципы состязательности гражданского судопроизводства и процессуального равенства сторон, когда каждая сторона обязана представить доказательства в подтверждение заявленных требований и возражений по ним, суд считает, что административный ответчик не представил доказательств и не привел обстоятельства в опровержение заявленных требований.

Разрешая заявленные Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер обезличен> по <адрес обезличен> требования о взыскании с административного ответчика указанной задолженности по обязательным платежам, суд принимает во внимание, что обязанность по их уплате административным ответчиком не исполнена, срок обращения в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей налоговым органом не пропущен. Расчет суммы обязательных платежей подтвержден документально, судом проверен, признан верным и административным ответчиком не опровергнут. Основания для освобождения административного ответчика от уплаты налогов не установлены, доказательства наличия у административного ответчика льгот по налогам материалы административного дела не содержат.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговой орган освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, с учетом размера взысканных налогов и в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер обезличен> по <адрес обезличен> (Межрайонной ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен>) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному и земельному налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, уроженца <адрес обезличен>, ИНН <***>, паспорт 0717 <номер обезличен>, выдан <дата обезличена> Отделом УФМС России по <адрес обезличен> и Карачаево – Черкесской Республике в <адрес обезличен>, зарегистрированного по адресу: <адрес обезличен> Б, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер обезличен> по <адрес обезличен>, ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации <дата обезличена>, юридический адрес: <адрес обезличен>, задолженность на общую сумму 31 430 рублей 58 копеек, из которых:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: в размере 1 151 рубля за 2022 год; в размере 741 рубля за 2021 год; в размере 476 рублей за 2020 год; в размере 432 рублей за 2019 год;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: в размере 4 260 рублей за 2022 год; в размере 3 873 рублей за 2021 год; в размере 1 761 рубля за 2020 год; в размере 1 601 рубля за 2019 год;

транспортный налог с физических лиц: в размере 2 747 рублей за 2022 год; в размере – 2 747 рублей за 2021 год; в размере – 2 747 рублей за 2020 год; в размере 2 747 рублей за 2019 год;

пени в размере 6 147 рублей 58 копеек.

Задолженность подлежит уплате в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на КБК 18<номер обезличен> (реквизиты: УФК по <адрес обезличен> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом); отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес обезличен>; номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40<номер обезличен>; номер казначейского счета 03<номер обезличен>; БИК (БИК ТОФК) 017003983.

Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, уроженца <адрес обезличен>, <номер обезличен>, паспорт <номер обезличен> <номер обезличен>, выдан <дата обезличена> Отделом УФМС России по <адрес обезличен> и Карачаево – Черкесской Республике в <адрес обезличен>, зарегистрированного по адресу: <адрес обезличен> Б, в бюджет муниципального образования <адрес обезличен> государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес обезличен>вой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд <адрес обезличен>.

Мотивированное решение суда изготовлено <дата обезличена>.

Судья М.С. Шевлякова

Копия верна:

Судья М.С. Шевлякова