Решение по делу № 2А-2057/2022 от 23.11.2022 | Черногорский городской суд (Республика Хакасия)

Дело № 2а-2057/2022

УИД 19RS0002-01-2022-002967-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 ноября 2022 года г.Черногорск

Черногорский городской суд Республики Хакасия

в составе председательствующего судьи Бастраковой А.О.,

при секретаре Елешиной Г.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с административного ответчика в доход соответствующего бюджета:

-задолженности по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 1726,27 руб. (КБК 18210102030012100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 14625,19 руб. (КБК 18210102030012100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 12108,12 руб. (КБК 18210102030012100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2016 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 888,92 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2017 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 30,53 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

- задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2018 год (по требованию № 66846 от 25.12.2019) в размере 2220,00 руб. (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2018 год (по требованию № 66846 от 25.12.2019) в размере 10,41 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 2220,00 руб. (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 28,93 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

- задолженности по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 1774,08 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2017 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) пени в размере 884,44 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженности по пени, за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 641,46 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 65701000);

- задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (по

требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 391,00 руб. (КБК 18210601020041000110 ОКТМО 95715000);

- задолженности по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 5,10 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 95715000);

- задолженности по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021): пени в размере 120,60 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 65701000).

-задолженности по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 11,44 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 95715000);

- задолженности по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2018 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 109,72 руб. (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 95715000);

- задолженности по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2018 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 24,14 руб. (КБК 18210202103082013160 ОКТМО 95715000).

Требования мотивированы тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. По истечении срока уплаты налогов в соответствии со ст. 70 НК РФ должнику были направлены требования об уплате налогов, которые должником в добровольном порядке исполнены не были, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату (неуплату) налога должнику начислены пени.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, ходатайствовали о рассмотрении дела в свое отсутствие. От административного ответчика в материалы дела представлен письменный отзыв, в котором последний просит отказать в удовлетворении исковых требований, поскольку часть заявленных исковых требований выпадает за срок исковой давности, поскольку выставленные требования по их оплате превышают три года.

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке главы 32 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получавшие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признается доход, полученный налогоплательщиками:

1)от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2)от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 226 НДФЛ начисляется, удерживается и перечисляется в соответствующий бюджет налоговыми агентами.

В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ остальные категории налогоплательщиками НДФЛ, указанные в названных статьях, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно.

Исчисление и уплату налога в соответствии со статьей 227 НК РФ производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Пунктом 6 статьи 227 общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящий статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщиками в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так, ФИО1 выставлено требование № 25333 от 09.07.2019, в котором по отражена сумма пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за период 2016 года (строка 1).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 10666 от 21.02.2018.

На основании данного заявления мировым судьей выдан судебный приказ от № 2а-4-733/2018 от 02.03.2018, который впоследствии отменен на основании определения мирового судьи от 08.02.2021.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 11060 от 31.08.2018. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-2213/2018 от 01.10.2018.

Далее, по истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 113 от 11.01.2019 об уплате налога на доходы физических лиц, со сроком добровольного исполнения до 12.02.2019.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 598 от 15.03.2019. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-913/2019 от 12.04.2019, который впоследствии отменен определением от 23.08.2021.

Таким образом, задолженность, подлежащая взысканию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год по пени (по требованию № 25333 от 09.07.2019), составляет 1726,27 руб.

Далее, налогоплательщику выставлено требование № 113682 от 21.08.2021, в котором отражена сумма пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за период 2016 года (строка 1).

По истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование №46189 от 25.07.2017 об уплате налога на доходы физических лиц, со сроком добровольного исполнения до 24.08.2017. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 10666 от 21.02.2018.

На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-4-7833/2018.

По истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 501 от 19.03.2018 об уплате налога на доходы физических лиц, со сроком добровольного исполнения до 18.04.2018. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 11060 от 31.08.2018. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-2213/2018 от 16.01.2020.

По истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 113 от 11.01.2019 об уплате налога на доходы физических лиц, со сроком добровольного исполнения до 12.02.2019. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 598 от 15.03.2019. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-913/2019, который отменен 23.08.2021.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021), составляет 14625,19 руб.

Налогоплательщику выставлено требование № 113682 от 21.08.2021, в котором по строке 2 отражена сумма пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за период 2016 года.

По истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование №46189 от 25.07.2017 об уплате налога на доходы физических лиц со сроком добровольного исполнения до 24.08.2017. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 10666 от 21.02.2018. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-4-7833/2018.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021), составляет 12108,12 руб.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

В соответствии с п, 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщику выставлено требование № 25333 от 09.07.2019 в котором по строке 2 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год.

О необходимости уплатить транспортный налог ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 37565525 от 06.09.2017. с расчетом суммы транспортного налога, отдельно по каждому транспортному средству.

Общая сумма к уплате по транспортному налогу за 2016 год составила 2145,00 руб.

По истечении срока уплаты транспортного налога, указанного в налоговом уведомлении № 37565525 от 06.09.2017, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 30349 от 19.12.2017 об уплате транспортного налога, со сроком добровольного исполнения до 13.02.2018. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 3005 от 02.05.2017. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-1737/2017. Таким образом, налоговым органом приняты меры по взысканию основной суммы долга.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию по транспортному налогу за 2016 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) составляет 888,92 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000).

Налогоплательщику выставлено требование № 25333 от 09.07.2019, в котором по строке 3 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год.

О необходимости уплатить транспортный налог ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 35689635 от 23.08.2018. с расчетом суммы транспортного налога, отдельно по каждому транспортному средству.

Общая сумма к уплате по транспортному налогу за 2017 год составила 2220,00 руб.

По истечении срока уплаты транспортного налога, указанного в налоговом уведомлении № 35689635 от 23.08.2018, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 17501 от 27.02.2019 об уплате транспортного налога, со сроком добровольного исполнения до 29.03.2019. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 9142 от 30.09.2019. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-3046/2019.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию по транспортному налогу за 2017 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019), составляет 30,53 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000).

О необходимости уплатить транспортный налог ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 23575209 от 10.07.2019, с расчетом суммы транспортного налога, отдельно по каждому транспортному средству.

Общая сумма к уплате по транспортному налогу за 2018 год составила 2220,00 руб.

По истечении срока уплаты транспортного налога, указанного в налоговом уведомлении № 23575209 от 10.07.2019, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 66846 от 25.12.2019 об уплате транспортного налога, со сроком добровольного исполнения до 28.01.2020.

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Таким образом, задолженность, подлежащая взысканию по транспортному налогу за 2018 год (по требованию № 66846 от 25.12.2019) составляет: налог - 2220,00 руб.; пени - 10,41 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000). Всего-2230,41 руб.

О необходимости уплатить транспортный налог ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 28191128 от 03.08.2020, с расчетом суммы транспортного налога, отдельно по каждому транспортному средству.

Общая сумма к уплате по транспортному налогу за 2019 год составила 2220,00 руб.

По истечении срока уплаты транспортного налога, указанного в налоговом уведомлении № 28191128 от 03.08.2020, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 23259 от 04.03.2021 об уплате транспортного налога, со сроком добровольного исполнения до 06.04.2021.

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Таким образом, задолженность, подлежащая взысканию по транспортному налогу за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) составляет: налог - 2220,00 руб.; пени - 28,93 руб. Bceгo - 2248,93 руб.

Далее, налогоплательщику выставлено требование № 113682 от 21.08.2021, в котором по строке 3 отражены суммы пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год.

О необходимости уплатить транспортный налог ФИО1 извещен

налоговым органом в форме налогового уведомления № 37565525 от 06.09.2017 с расчетом суммы транспортного налога, отдельно по каждому транспортному средству. Общая сумма к уплате по транспортному налогу за 2016 год составила 2145,00 руб.

По истечении срока уплаты транспортного налога, указанного в налоговом уведомлении № 37565525 от 06.09.2017, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 30349 от 19.12.2017 об уплате транспортного налога, со сроком добровольного исполнения до 13.02.2018. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 3005 от 02.05.2017. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-1737/2017. Таким образом, налоговым органом приняты меры по взысканию основной суммы долга.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию по транспортному налогу за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) составляет 1774,08 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000).

Налогоплательщику выставлено требование № 113682 от 21.08.2021, в котором по строке 4 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год. По начислению пени, налоговый орган поясняет следующее.

О необходимости уплатить транспортный налог ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 35689635 от 23.08.2018 с расчетом суммы транспортного налога, отдельно по каждому транспортному средству. Общая сумма к уплате по транспортному налогу за 2017 год составила 2220,00 руб.

По истечении срока уплаты транспортного налога указанного в налоговом уведомлении № 35689635 от 23.08.2018, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 17501 от 27.02.2019 об уплате транспортного налога, со сроком добровольного исполнения до 29.03.2019. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 9142 от 30.09.2019. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-3046/2019.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию по транспортному налогу за 2017 год (по требованию № 113682 от 21,08.2021) составляет 884,44 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000).

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками налога - признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество в соответствии со ст. 400 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии со ст. 409 НК РФ.

Налогоплательщику выставлено требование № 25333 от 09.07.2019, в котором по строке 4 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год.

О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц, ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 90866810 от 27.09.2016, с расчетом суммы налога отдельно по каждому объекту недвижимости.

Общая сумма к уплате по налогу на имущество физических лиц за 2015 год составила 2535,00 руб.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц, указанного в налоговом уведомлении № 90866810 от 27.09.2016, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование № 52601 от 23.12.2016 со сроком добровольного исполнения до 31.01.2017. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 3005 от 02.05.2017.

На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-1737/2017. Таким образом, налоговым органом приняты меры по взысканию основной суммы долга.

Сумма по пени, подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц за 2015 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) составляет 641,46 руб.

О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц, ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 28191128 от 03.08.2020. с расчетом суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости.

Общая сумма к уплате по налогу на имущество физических лиц за 2019 год составила 391,00 руб.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц, указанного в налоговом уведомлении № 28191128 от 03.08.2020, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование № 23259 от 04.03.2021 со сроком добровольного исполнения до 06.04.2021.

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего момента не исполнено.

Таким образом, сумма, подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021), составляет: налог-391,00 руб.; пени - 5,10 руб. Всего - 396,10 руб.

Налогоплательщику выставлено требование № 113682 от 21.08.2021, в котором по строке 5 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год.

О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 37565525 от 06.09.2017, с расчетом суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости.

Общая сумма к уплате по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составила 4312,00 руб.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц. указанного в налоговом уведомлении № 90866810 от 27.09.2016, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование № 52601 от 23.12.2016 со сроком добровольного исполнения до 31.01.2017. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 704 от 11.05.2018. На основании данного заявления выдан судебный приказ № 2а-3-2153/2018. Таким образом, налоговым органом приняты меры по взысканию основной суммы долга.

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) составляет 120,60 руб.

Далее, налогоплательщику выставлено требование № 113682 от 21.08.2021, в котором по строке 6 отражена сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год.

О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц. ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № 28191128 от 03.08.2020, с расчетом суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости.

Общая сумма к уплате по налогу на имущество физических лиц за 2019 год составила 391,00 руб.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц, указанного, в налоговом уведомлении № 28191128 от 03.08.2020, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование № 23259 от 04.03.2021 со сроком добровольного исполнения до 06.04.2021. Однако, сумма налога на 31.08.2022 не уплачена, что и служит основанием для начисления пени.

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) составляет 11,44 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 95715000).

Кроме того, ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 вел деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, однако прекратил свою деятельность 09.01.2019.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами (Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"; Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной, нетрудоспособности и в связи с материнством»; Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"), о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

А)организации;

Б)индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2 Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Налогоплательщику выставлено требование № 25333 от 09.07.2019 по строке 7. 9 отражены суммы пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2018 год, пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2018 год. По начислению пени, налоговый орган поясняет следующее.

По истечении срока уплаты страхового взноса на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование № 669 от 18.01.2019 об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование, за 2018 год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, за 2018 год, со сроком добровольного исполнения до 19.02.2019.

Требование налогоплательщиком исполнено, однако несвоевременно. Несвоевременная уплата задолженности послужила основанием для начисления пени.

Задолженность по пени, подлежащая взысканию страховому взносу на обязательное пенсионное страхование, за 2018 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) составляет 109,72 руб.

Задолженность, подлежащая взысканию страховому взносу на обязательное медицинское страхование, за 2018 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) составляет 24,14 руб. (КБК 18210202103082013160 ОКТМО 95715000).

Согласно п.2 ст.45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Административным ответчиком заявлено о применении срока исковой давности по взысканию пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц по следующим требованиям: за 2016 год по требованию №113682 от 21.08.2021 на сумму 14 625,19 руб.; за 2016 год по требованию № 113682 от 31.08.2021 на сумму 12 108,12 руб. О взыскании пени несвоевременную уплату транспортного налога физ. лиц по следующим требованиям: за 2016 год по требованию № 113682 от 21.08.2021 на сумму 1774,08 руб.; за 2017 год по требованию № 113682 от 21.08.2021 на сумму 884,44 руб. О взыскании пени за несвоевременную уплату налога на имущество физ. лиц, по следующим требованиям: за 2015 год по требованию № 25333 от 09.07.2019 на сумму 641,46 руб., за 2016 год по требованию №113682 от 21.08.2021 года на сумму 120,60 руб.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд. если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 123.7, части 3 статьи 123.5 КАС РФ определением мирового судьи судебного участка N 1 г.Черногорска от 17.03.2022, отменен судебный приказ от 09.12.2021 о взыскании с ФИО1 в доход соответствующего бюджета недоимки за период с 2015-2019 гг.: налог на доходы физических лиц с доходов, полученные, физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: пеня в размере 33574,09 руб., транспортный налог с физических лиц: налог в размере 4440 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, принимаемым к объектам налогообложении, расположенным в границах городских округов: налог в размере 391 руб., пеня в размере 16,54 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетный первое, начиная с 01.01.2017: налог в размере 0,00 руб., пеня в размере 892,80 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, принимаемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 0,00 руб., пеня в размере 762, 06 руб., всего 47512, 91 руб., а так же возврат государственной пошлины в доход местного бюджета в сумме 812,69 руб.

С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился в Черногорский городской суд 19.09.2022 (с учетом того, что 17.09.2022 приходится на выходной день – субботу, 19.09.2022- первый рабочий день).

Таким образом, налоговым органом соблюдена процедура взыскания налога и пени с должника в соответствии со статьями 48, 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты налога административным ответчиком не предоставлено, а потому административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Доказательств того, что на момент рассмотрения настоящего спора административным ответчиком производилась уплата налогов, в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в связи с удовлетворением административного иска с административного ответчика ФИО1 в соответствии подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1334,61 руб.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ***, задолженность в сумме 37 820,35 руб., в том числе:

-задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 1726,27 руб. (КБК 18210102030012100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021 в размере 14625,19 руб. (КБК 18210102030012100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 12108,12 руб. (КБК 18210102030012100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2016 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 888,92 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2017 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 30,53 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

- задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2018 год (по требованию № 66846 от 25.12.2019) в размере 2220,00 руб. (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2018 год (по требованию № 66846 от 25.12.2019) в размере 10,41 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 2220,00 руб. (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 28,93 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

- задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 1774,08 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за 2017 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) пени в размере 884,44 руб. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 95715000);

-задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 641,46 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 65701000);

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 391,00 руб. (КБК 18210601020041000110 ОКТМО 95715000);

- задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 23259 от 04.03.2021) в размере 5,10 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 95715000);

- задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021): пени в размере 120,60 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 65701000).

-задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год (по требованию № 113682 от 21.08.2021) в размере 11,44 руб. (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 95715000);

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2018 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 109,72 руб. (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 95715000);

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2018 год (по требованию № 25333 от 09.07.2019) в размере 24,14 руб. (КБК 18210202103082013160 ОКТМО 95715000).

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ***, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1334,61 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Хакасия через Черногорский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий А.О. Бастракова

Справка: мотивированное решение составлено 07.12.2022.