Решение по делу № 2А-1438/2022 от 19.08.2022 | Рудничный районный суд г. Прокопьевска (Кемеровская область)

Дело № 2а-1438/2022

УИД 42RS0032-01-2022-001592-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

(Резолютивная часть решения объявлена 09 августа 2022 года)

(Мотивированное решение составлено 19 августа 2022 года)

Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи Козловой С.А.,

при секретаре судебного заседания Соболевской В.А.,

рассмотрел 09 августа 2022 года в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу (далее, - Инспекция, Долговой центр), в компетенцию которой входит взыскание недоимки, пени, штрафов по налогам и сборам, страховых взносов.

1.ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Являясь плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (далее, -УСН), ФИО1 не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ

Административным ответчиком были представлены налоговые декларации по упрощённой системе налогообложения: ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, на основании которых были начислены суммы авансовых платежей к уплате в общем размере 24 668 рублей, а именно:

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 4016 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 3005 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 388 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 2617 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 3005 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 393 рубля,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 2617 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 2617 рублей.

В установленные сроки суммы исчисленного налога по упрощённой системе налогообложения налогоплательщиком в бюджет внесены не были.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Налоговой инспекцией № 11 административному ответчику исчислены пени в общем размере 66,97 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены следующие требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 4016 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в размере 16,73 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 3005 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в размере 8,12 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 3005 рублей и пени в размере 13,77 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 3005 рублей и пени в размере 3,90 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в с ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 3005 рублей и пени в размере 6,76 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 3005 рублей и пени в размере 6,76 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 3010 рублей и пени в размере 3,80 рублей,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок

21.01.2022 г. погасить задолженность по налогу в размере 2617 рублей и пени в размере 9,16 рублей.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

2. ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и, соответственно, страхователем по обязательному пенсионному страхованию, исходя из требований подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ административный ответчик должен был оплатить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 года в фиксированном размере

3 501,92 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены следующие требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и по пени за его несвоевременную уплату в размере 1,82 руб.,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в сумме 437,74 руб. и пени в размере 2,01 руб.,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и пени в размере 0,85 руб.,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и пени в размере 0,57 руб.,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и пени в размере 0,98 руб.,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и пени в размере 1,31 руб.,

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и пени в размере 1,53 руб.

3.Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, собственности ФИО1 находится транспортное средство:автомобиль , период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ – 1102 рубля.

Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Однако, в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в полном размере. Задолженность по транспортному налогу составляет 1102 рублей.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должник обязанности по уплате налогов, Налоговой инспекцией №11 административному ответчику исчислены пени в размере 3,58 рублей за период времени с ДД.ММ.ГГГГ

4.Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу (далее, - Росреестр), ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: г кадастровый доли. Сумма земельного налога – 293 рубля. Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ

Однако, в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 293 рубля.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику исчислены пени в сумме 0,95 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Ответчику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ Всрок, установленный в требовании, сумма земельного налога ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком не оплачена.

5. ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу (далее, - Росреестр) ФИО1 является собственником объекта недвижимого имущества – гаража по адресу: , кадастровый номер .

Сумма налога на имущество – 41 рубль. Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ

Ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ

С учетом переплаты в размере 0,40 руб., сумма задолженности по налогу составляет 40,60 рублей.Однако, в установленный НК РФ срок налогоплательщик не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, в размере 40,60 рублей.

Мировому судье судебного участка № 4 Рудничного судебного района г. Прокопьевска Кемеровской области ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ отменен ДД.ММ.ГГГГ связи с поступившими возражениями должника.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогам и пени в общем размере 29 687,27 рублей, из которых:

- задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24 668 рублей и пени в сумме 66,97 рублей,

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г.) ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3501,92 рублей и пени в сумме 10,25 рублей;

- задолженность по уплате транспортного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1102 рубля и пени в сумме 3,58 рублей,

- задолженность по уплате земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ сумме 293 рубля и пени в сумме 0,95 рублей;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40,60 рублей.

Административный истец о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Извещение суда о месте и времени рассмотрения дела, направленное по адресу регистрации ответчика по месту жительства, вернулось отправителю с отметкой об истечении срока хранения, адресат за получением корреспонденции не явился.

В соответствии с частью 2 статьи 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия. Административному ответчику заблаговременно направлялось извещение по месту регистрации. Однако почтовое отправление возвращено в суд по истечении срока хранения, что свидетельствует об отказе от получения судебной корреспонденции, тогда как в силу части 6 статьи 45 КАС РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административный ответчик в силу части 2 статьи 100 КАС РФ извещен о времени и месте судебного разбирательства.

Дело рассматривается по общим правилам административного судопроизводства.

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту, -НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Часть 1 статьи 23 НК РФ устанавливает обязанность каждого гражданина Российской Федерации и налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России № 11 в качестве индивидуального предпринимателя, на которого в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Административный ответчик являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (далее, -УСН).

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками упрощённой системы налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощённую систему налогообложения и применяющие её в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Объектом налогообложения по упрощённой системе налогообложения, согласно положениям п., п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Налоговым периодом по упрощённой системе налогообложения признаётся календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком

самостоятельно (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя - не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу, в соответствии с п., п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ, производится по месту жительства индивидуального предпринимателя. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным ответчиком были представлены налоговые декларации по упрощённой системе налогообложения: ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых были начислены суммы авансовых платежей к уплате в общем размере 24 668 рублей, а именно:

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 4016 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 3005 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 388 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 2617 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 3005 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 393 рубля,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 2617 рублей,

- по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумма платежа - 2617 рублей.

В установленные сроки суммы исчисленного налога по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком в бюджет внесены не были.

В соответствии с ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату предусмотрено начисление пени, размер которой определяется исходя из ч. 4 ст. 75 НК РФ.

Межрайонной ИФНС № 11 административному ответчику исчислены пени в общем размере 66,97 рублей, из них: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16,73 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 8,12 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,77 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,76 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,97 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,90 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,76 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 1,18 руб., начисленные с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,62 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,16 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены следующие требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, в котором предложено в срок

ДД.ММ.ГГГГ г. погасить задолженность по налогу в размере 2617 рублей и пени в размере 9,16 рублей.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены. Доказательств обратного суду не предоставлено.

2. ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и, соответственно, страхователем по обязательному пенсионному страхованию, исходя из требований подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ должен был оплатить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере 3 501,92 рублей.

В соответствии с абз.3 подп.1 и подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

На основании абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 15.12.20021 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд Российской Федерации.

В силу положений абз. 3 п. 1 и абз.1 п. 2 ч. 1 ст. 6. Абз. 3 ч. 1 ст. 14, ч. 1, ч. 2 ст. 28 Закона № 137-ФЗ индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию и обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в пенсионный Фонд Российской Федерации и вести учет, связанные с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, где в случае, если:

- величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года,

- величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Требованием аб.2. п. 2 ст. 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов за расчет период уплачиваются плательщиками инее позднее 31 декабря текущего календарного когда, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО1, исходя из требований подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, должен был оплатить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 года в фиксированном размере 3 501,92 рублей.

В установленные сроки суммы страховых взносов налогоплательщиком в бюджет внесены не были.В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, налоговой инспекцией административному ответчику исчислены пени в общем размере 10,25 рублей, из них: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,82 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 1,18 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,01 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 0,85 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ;по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,57 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 0,98 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,31руб., начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,53 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены следующие требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере 437,74 руб. и по пени за его несвоевременную уплату в размере 1,18 руб.

До настоящего времени суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены. Доказательств обратного суду не предоставлено.

3.В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ст. 397 НК РФ).В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом – п. 3 ст. 363 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, собственности ФИО1 находится транспортное средство:

- автомобиль , период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, 105 л/с.

Законом Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены следующие налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя: для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 14 рублей.

Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ 1102 рубля.

Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в полном размере. Задолженность по транспортному налогу составляет 1102 рублей.

4. На основании п. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, натерритории которого введен налог.На основании п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастроваястоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу ФИО1 является собственником следующего земельного участка по адресу: кадастровый .

Размер земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – 293 рубля. Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ

Ответчику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В срок, установленный в требовании, сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком не оплачена.

5. В соответствии со ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу, ФИО1 является собственником объекта недвижимого имущества – гараж по адресу

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органам по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат и могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами муниципальных образований.

Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, установлен ст. 403 НК РФ.

Срок уплаты налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ

Сумма налога – 41 рубль.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ

С учетом переплаты в размере 0,40 рублей, сумма задолженности по налогу составляет 40,60 рублей.

Однако, в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 40,60 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени подлежащие оплате по требованиям суммы налога на имущество физических лиц административным ответчиком не оплачены.

Расчет задолженности судом проверен, является арифметически верным.

Суд, проверяя соблюдение налоговым органом порядка обращения с требованием о взыскании задолженности по уплате налога, приходит к следующему.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения

срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила

10 000 рублей.

Сумма задолженности ДД.ММ.ГГГГ Н.Д. по налогам превысила 10 000 рублей после направления требований , с суммой задолженности по налогам и пени в общем размере 11382,85 руб. (4472,29 + 3452,04 + 3458,52).

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования от ДД.ММ.ГГГГ то есть с ДД.ММ.ГГГГ

С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением указанного срока.

Судебный приказ был вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ и отменен ДД.ММ.ГГГГ на основании поступивших возражений должника.

Возможность реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства после отмены судебного приказа предусмотрена пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, которой для этого установлен шестимесячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа. Поскольку в суд с административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ указанный срок был им соблюден.

Учитывая вышеизложенное, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

С ответчика ФИО1, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежат взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1091 рубль.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175- 180, 290, 293 - 294 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ , паспорт , , в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области недоимки по налогам и взносам в размере 29 687 (двадцать девять тысяч шестьсот восемьдесят семь) рублей 27 копеек, из которых:

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г.) за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3501,92 рублей и пени в сумме 10,25 рублей;

- задолженность по уплате земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 293 рубля и пени в сумме 0,95 рублей;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40,60 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1091 (одна тысяча девяносто один) рубль.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 19 августа 2022 года.

Судья С.А. Козлова