Дело № 2а-825/2023

36RS0001-01-2023-000372-82

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 апреля 2023 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Федоровой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени.

Заявленные требования мотивированы тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов. В установленный срок налогоплательщиком указанные налоги и взносы не оплачены. За ответчиком образовалась недоимка:

- по транспортному налогу за 2020 в размере 4700 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 1271 рубль;

- по земельному налогу за 2020 в размере 3752 рубля.

Кроме того, административному ответчику начислены пени:

- по транспортному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 14,53 рублей;

- по земельному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12,19 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 4,13 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 111,03 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 2294,60 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 28,84 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 595,86 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 316,10 рублей;

- по транспортному налогу за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 191,69 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 81,73 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 54,50 рублей;

- по земельному налогу за 2018 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 19,93 рублей;

- по земельному налогу за 2019 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 241,20 рублей;

- по земельному налогу за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 160,89 рублей.

В адрес ответчика были направлены налоговые требования, однако в установленный срок требования не были исполнены.

В связи с вышеуказанным МИФНС № 17 по Воронежской области обратилась в суд и просит взыскать с ответчика вышеперечисленные суммы.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил суду заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

В соответствии со ст.ст.150, 226 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, в связи с тем, что ей в 2020 на праве собственности принадлежало следующее имущество: автомобиль Ссанг Йонг Актион государственный регистрационный знак № .....

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, в связи с тем, что ей на праве собственности принадлежит следующее имущество:

- жилой дом, расположенный по <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 25.06.2015);

- земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 25.06.2015).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.ч. 1,2 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является жилой дом.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Порядок начисления, процентная ставка, а также размер пени и приведенный расчет, приложенный к иску, ходе рассмотрения дела ответчиком не оспаривались.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 36708757 от 11.07.2019, № 36995800 от 03.08.2020, № 40706749 от 01.09.2021.

Также в адрес ФИО1 были направлены требование № 97222 об уплате налогов и пени по состоянию на 15.12.2021 сроком исполнения до 01.02.2022, требование № 39696 об уплате налогов и пени по состоянию на 04.07.2022 сроком исполнения до 05.08.2022. Требования об уплате налогов и пени направлены налогоплательщику посредством почтового сообщения.

26.11.2022 мировому судебного участка № 3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области поступило заявление о взыскании задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 02.12.2022 в вынесении судебного приказа отказано.

С настоящим административным иском административный истец обратился в Железнодорожный районный суд г. Воронежа 30.01.2023, что подтверждается штемпелем отделения почтовой связи на конверте (л.д. 36).

Таким образом, судом установлено, что срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании задолженности по налогам и пени, в рассматриваемом случае, не пропущен, также как и трехлетний срок, установленный нормами налогового законодательства.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в части взыскания:

- недоимки по транспортному налогу за 2020 в размере 4700 рублей;

- недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 1271 рубль;

- недоимки по земельному налогу за 2020 в размере 3752 рубля;

- пени по транспортному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 14,53 рублей;

- пени по земельному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12,19 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 4,13 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 111,03 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 2294,60 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 28,84 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 595,86 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 54,50 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 191,69 рублей;

- пени по земельному налогу за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 160,89 рублей.

Одновременно с этим решением Железнодорожного районного суда г. Воронежа от 28.12.2022 по делу № 2а-3320/2022 МИФНС № 17 по Воронежской области отказано в удовлетворении административных исковых требований к ФИО1 о взыскании, в том числе, задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2019 в размере 1156 рублей, по транспортному налогу за 2019 в размере 4470 рублей, по земельному налогу за 2018-2019 в размере 3693 рубля.

Таким образом, в удовлетворении заявленных требований о взыскании пени по транспортному налогу за 2019 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 316,10 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 81,73 рублей, пени по земельному налогу за 2018 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 19,93 рублей, пени по земельному налогу за 2019 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 241,20 рублей суд полагает необходимым отказать.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 528 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2020 в размере 4700 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 1271 рубль, задолженность по земельному налогу за 2020 в размере 3752 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 14 рублей 53 копеек, пени по земельному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12рублей 19 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 4рублей 13 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 111 рублей 03 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 2294 рублей 60 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 28 рублей 84 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 за период с 18.08.2021 по 31.03.2022 в размере 595 рублей 86 копеек, пени по транспортному налогу за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 191 рублей 69 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 54 рублей 50 копеек, пени по земельному налогу за 2020 за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 160 рублей 89 копеек, а всего в размере 13191 (тринадцати тысяч ста девяноста одного) рубля 26 (двадцати шести) копеек.

В удовлетворении оставшейся части административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № 17 по Воронежской области отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 528 (пятисот двадцати восьми) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию Воронежского областного суда в месячный срок со дня изготовления решения в окончательной форме через районный суд.

Председательствующий Д.Н. Толубаев

Решение в окончательной форме изготовлено 20.04.2023.