Дело № 2а-1237/2023

УИД 74RS0049-01-2023-002078-06

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 сентября 2023 года г.Троицк Челябинской области

Троицкий городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Сойко Ю.Н., при секретаре Кузнецовой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области обратилась с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 в размере 400 рублей, пени в размере 5,82 рублей, задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 17801 рубль, пени в размере 235,57 рублей всего на сумму 18442 рубля 39 копеек.

В обоснование иска указано, что ответчик являлся владельцем недвижимого имущества и плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога. Ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 440 руб., земельный налог за 2018 год в размере 17801 руб., налоги в полном объеме не оплачены. Требование № 7254 от 04.02.2020 не исполнено. Недоимка по налогу на имущество физических лиц составляет 400 руб., пени 5,82 руб., недоимка по земельному налогу составляет 17801 руб., пени 235,57 руб.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу и пени.

Представитель административного истца МИФНС России № 15 по Челябинской области в судебном заседании не участвовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвовала, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, представлено заявление о рассмотрении дела без ее участия.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом статей 359, 361, 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Строения, помещения и сооружения являются объектом налогообложения на основании пп. 6 п. 1 ст. 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

В соответствии с п.2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент направления налогового уведомления) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. (ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п.1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из анализа положений ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что пени являются мерой ответственности за нарушение срока внесения соответствующего платежа, то есть требование о их взыскании является производным от требования о взыскании спорного платежа, поскольку только при наличии недоимки по уплате налога могут быть начислены пени.

По сведениям налогового органа ФИО1 с 14.01.2015 является собственником здания с кадастровым номером 74:35:1400037:29 и земельного участка с кадастровым номером №, расположенных по адресу: <адрес> <адрес> в связи с чем является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога (л.д. 34-35).

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № 76023680 от 23.08.2019 с расчетом земельного налога за 2018 год на сумму 17801 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год на сумму 440 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 (л.д.11).

В установленный срок оплата налогов не произведена.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, налоговым органом 04.02.2020 было направлено требование № 7254 об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 в размере 440 руб., пени в размере 5,82 рублей, земельного налога за 2018 год в сумме 17801 руб., пени в размере 235,57 руб. (л.д. 12).

Задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц ответчиком не оплачена.

Административным истцом на недоимку по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2018 год произведено начисление пени.

Согласно расчету пени по земельному налогу за 2018 год произведено начисление пени на недоимку по налогу в сумме 17801 руб. за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 в размере 235,57 руб. Указанная недоимка включена в требование № 7254 от 04.02.2020 (л.д. 14, 12).

Согласно расчету пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год произведено начисление пени на недоимку по налогу в сумме 440 руб. за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 в размере 5,82 руб. Указанная недоимка включена в требование № 7254 от 04.02.2020 (л.д. 14, 12).

Судом проверен указанный расчет пени, с расчетом пени суд соглашается, расчет произведен верно, с учетом имеющейся недоимки по налогам.

06.10.2022 административным ответчиком произведена частичная оплата недоимки по налогу на имущество физических лиц в суме 40 руб.

Таким образом, на сегодняшний день у административного ответчика имеется задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 в размере 400 руб., задолженность по уплате пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,82 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 17801 руб., задолженность по уплате пени по земельному налогу в размере 235,57 руб.

Административным ответчиком доказательств уплаты указанной недоимки не представлено, в связи с чем указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

В силу ч. 1. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей за момент возникновения спорных отношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области по взысканию недоимки по налогам и пени подано в суд с соблюдением срока, предусмотренного ст.48 НК РФ. Определение об отмене судебного приказа о взыскании недоимки по налогам с ФИО1 вынесено мировым судьей судебного участка № 4 г. Троицка 24 января 2023 (л.д.31), административный иск о взыскании налога и пени направлен административным истцом в Троицкий городской суд 24.07.2023 (л.д.3).

При указанных обстоятельствах, с ФИО1 в пользу МИФНС России № 15 по Челябинской области подлежит взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 400 руб., пени в сумме 5,82 руб., недоимка по земельному налогу за 2018 год в сумме 17801 руб., пени в сумме 235,57 руб., всего 18442,39 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 737,70 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 в размере 400 рублей, пени в размере 5,82 рублей, задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 17801 рубль, пени в размере 235,57 рублей всего на сумму 18442 рубля 39 копеек.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 737 рублей 70 копеек.

Решение может быть обжаловано путем подачи в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме апелляционной жалобы в Челябинский областной суд через Троицкий городской суд.

Председательствующий: