Решение по делу № 2А-211/2022 от 27.12.2022 | Зырянский районный суд (Томская область)

Дело /номер/а-211/2022

70RS0/номер/-86

Решение

Именем Российской Федерации

27 декабря 2022 года /адрес/

Зырянский районный суд /адрес/ в составе:

председательствующего судьи Вельтмандера А.Т.,

при секретаре судебного заседания Чижовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску административного истца Управления Федеральной налоговой службы по /адрес/ к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

установил:

административный истец - Управление Федеральной налоговой службы по /адрес/ обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц (с учётом уточненных требований).

В обоснование административного искового заявления указал, что согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, ст. 400, 409 НК РФ, ФИО1 является собственником объектов: квартиры, адрес: 634031, г Томск, /адрес/245, кадастровый /номер/; иные строения, помещения и сооружения, адрес: 636855, Россия, /адрес/, с Михайловка, /адрес/, пом.2, кадастровый /номер/. На основании ст.403, 404, 408 НК РФ налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, подлежащего уплате в общей сумме 13 842,00 рублей, в том числе: в сумме 3004,00 рублей за 2017 г.; в сумме 5 352,00 рублей за 2018 г.; в сумме 5 486,00 рублей за 2019 г. Межрайонной И. России /номер/ по /адрес/ проведено исчисление налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, подлежащего уплате в общей сумме 21 739,00 рублей, в том числе: в сумме 18 041,00 рублей за 2018 г.; в сумме 3 698,00 рублей за 2019 г. На основании ст.409 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц в общей сумме 35 581, 00 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2017, 2018, 2019 годы в общей сумме 13 842,00 рублей и налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018, 2019 годы в общей сумме 21 739,00 рублей уплачен не был. Впоследствии недоимка по указанным налогам была уплачена.

В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов начислены пени в общей сумме 1 038,92 рублей (за период с /дата/ по /дата/ в сумме 11,66 рублей; за период с /дата/ по /дата/ в сумме 298,33 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 282,39 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 446,54 рублей по требованию /номер/ от /дата/). На основании ст.69, 70 НК РФ направлены требования от /дата/ /номер/. В установленный срок пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов в общей сумме 1038,92 рублей и пени по налогу имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в общей сумме 1127,86 рублей уплачены не были.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД /адрес/), представленных в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, п.1 ст./адрес/ от /дата/ /номер/ «О транспортном налоге» на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: МИЦУБИСИ CANTER, VIN:, год выпуска 1995. автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель:1 VEC0440S35, VIN: /номер/, год выпуска 2003. Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: погрузчик фронтальный XU GONG LW500F, VIN, год выпуска 2013. На основании ст.357 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. На основании ст.ст.361, 362 НК РФ, ст. 6 Закона Межрайонная И. России /номер/ по /адрес/ налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате в общей сумме 52 536,00 рублей, в том числе 21888,00 рублей за 2017 г.; 30648,00 рублей за 2019 г. На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ с извещением на уплату налога. В установленный ст.363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог за 2017, 2019 г.г., в общей сумме 52 536,00 рублей уплачен не был. Впоследствии транспортный налог был уплачен.

В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 3 691,08 рублей, в том числе за период с /дата/ по /дата/ в сумме 2104,79 рублей: с /дата/ по /дата/, в сумме 1 586,29 рублей по требованию /номер/ от /дата/ На основании ст.69, 70 НК РФ направлено требование от /дата/ /номер/. В установленный срок пени по транспортному налогу в общей сумме 3 691,08 рублей уплачены не были.

Межрайонной И. России /номер/ по /адрес/ было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1. /дата/ мировым судьей Зырянского судебного района /адрес/ был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 11 762,32 рублей

Налогоплательщиком представлено заявление об отмене судебного приказа.

/дата/ мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

В связи с частичной уплатой начисленных пеней И. России частично отказался от требований: пени по транспортному налогу в сумме 2104,79 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1032,60 рублей и просил взыскать недоимку: пени по транспортному налогу в сумме 1586,29 рублей с /дата/ по /дата/, пени по налогу на имущество в сумме 95, 26 рублей за период с /дата/ по /дата/, пени по налогу на имущество физического лица в сумме 1038,92 рублей, в том числе: за период с /дата/ по /дата/ в сумме 11,66 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 298,33 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 282,39 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 446,54 рублей.

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного заседания, в судебное заседание не явился, требования поддержал в полном объеме, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о месте и времени судебного заседания, в судебное заседание не явилась, ходатайств не заявляла.

Явка представителя административного истца и ответчика не признана обязательной.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.

Рассмотрев дело в отсутствие сторон по делу, исследовав письменные доказательства по данному административному делу, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 289 КАС РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).

Согласно п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ, здесь и далее нормы права в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений) на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу положений статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей /адрес/ от /дата/ /номер/-ОЗ «О транспортном налоге» установлено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом, сборах.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что в рассматриваемые налоговые периоды на имя ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства: автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: МИЦУБИСИ CANTER, VIN:, год выпуска 1995. автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель:1 VEC0440S35, VIN: /номер/, год выпуска 2003. Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: погрузчик фронтальный XU GONG LW500F, VIN, год выпуска 2013, а также объекты недвижимости: квартира, адрес: 634031, г Томск, /адрес/245, кадастровый /номер/; иные строения, помещения и сооружения, адрес: 636855, Россия, /адрес/, с Михайловка, /адрес/, пом.2, кадастровый /номер/.

На основании ст.403, 404, 408 НК РФ налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок налоги уплачены не были (впоследствии налоги были уплачены).

Данное требование административным ответчиком оставлено без исполнения на дату подачи искового заявления.

В последствие административным ответчиком часть пеней по недоимке была уплачена.

Согласно представленному административным истцом расчету размер задолженности по пени по транспортному налогу в сумме 1586,29 рублей с /дата/ по /дата/, пени по налогу на имущество в сумме 95, 26 рублей за период с /дата/ по /дата/, пени по налогу на имущество физического лица в сумме 1038,92 рублей, в том числе: за период с /дата/ по /дата/ в сумме 11,66 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 298,33 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 282,39 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 446,54 рублей. В совокупности 2720, 47 рублей.

Расчет в указанной части судом проверен и признан верным. Стороной административного ответчика расчет не оспаривался.

Доказательств обратного административным ответчиком в суд не представлено

Налогоплательщиком представлено заявление об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка Зырянского судебного района /адрес/ от /дата/ судебный приказ отменен.

Таким образом, в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в установленном законом порядке и сроки, предусмотренные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, И. обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены - в суд с настоящим административным иском. Согласно представленным материалам дела административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания недоимки.

Правила определения размера судебных расходов, понесенных стороной, судом при рассмотрении дела, в том числе установлены ст.ст.111, 114 КАС РФ, а размер государственной пошлины рассчитывается исходя из положений статьи 333.19 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно абзацу 2 пункта 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от /дата/ N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с положениями статей 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями, подлежит зачислению в местный бюджет.

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

С административного ответчика в доход местного бюджета в соответствии со статьёй 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рубля.

Исходя из изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по /адрес/ к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу /адрес/, задолженность по пеням в общем размере 2720, 47 рублей, а именно: пени по транспортному налогу в сумме 1586,29 рублей за период с /дата/ по /дата/, пени по налогу на имущество в сумме 95, 26 рублей за период с /дата/ по /дата/, пени по налогу на имущество физического лица в сумме 1038,92 рублей, в том числе: за период с /дата/ по /дата/ в сумме 11,66 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 298,33 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 282,39 рублей; с /дата/ по /дата/ в сумме 446,54 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «/адрес/» государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Зырянский районный суд /адрес/ в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено /дата/

Судья А.Т. Вельтмандер

Копия верна: Судья А.Т. Вельтмандер

Секретарь судебного заседания А.В. Чижова

Подлинный документ в деле /номер/а-221/2022 Зырянского районного суда /адрес/