Дело №а-1007/2025 (2а-8443/2024;) КОПИЯ

УИД 59RS0№-34

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Свердловский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Егошина И.В.,

при помощнике судьи ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дату направления заявления о вынесения судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию с учётом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила 156 636,19 рублей, в том числе налог – 148 916,60 рублей, пени – 6 402,21 рублей, штрафы -1 317,38 рублей. ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 526,00 рублей, транспортный налог за 2022 год в размере 849,00 рублей, налог на добавленную стоимость за 2022-2023 годы в размере 103 781,00 рублей, налог на доходы физических лиц за 2023 года в размере 24 783,00 рублей, страховые взносы за 2023 год в размере 18 977,60 рублей, а также начислены штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 1 3717,38 рублей, пени в размере 6 402,21 рублей.

Протокольным определением суда от ДД.ММ.ГГГГ к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена ИФНС России по <адрес>.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещён надлежащим образом, представлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие, письменные пояснения, из которых следует, что на момент рассмотрения дела задолженность административным ответчиком не погашена.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения настоящего дела судом извещён надлежащим образом.

Заинтересованное лицо ИФНС России по <адрес> в судебное заседание представителя не направил, просил рассмотреть дело в его отсутствие, не возражал против удовлетворения административного иска.

Суд, исследовав и оценив материалы дела, приказное производство №а-705/8-2024, пришёл к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьёй 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим же Кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Исходя из положений статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации к объектам налогообложения относятся, в частности, квартира.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Плательщиками налога на доходы физических лиц в силу пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 2 пунктом 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплата налога производится физическими лицами исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им праве собственности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации не предоставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларацией в налоговый орган по месту учета, что влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или не полный месяц, со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно пункту 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога на доходы физических лиц подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Налогоплательщиками транспортного налога в силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 указанного

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации правила, предусмотренные названной статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений данного пункта.

Порядок уплаты страховых взносов определен главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу положений пункта 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии подпунктом 2 пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частой практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункте 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской федерации, признаются осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

В редакции статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации действующей на момент спорных отношений установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчётный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчётный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьёй;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчётный период превышает 300 000 рублей, – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчётный период 2025 года, не может быть более 321 818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342 923 рублей за расчётный период 2027 года.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

По общему правилу пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункте 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе по реализации предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно статье 163 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Порядок и условия начислений пеней на недоимку по налогам и страховым взносам регламентирован в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в налоговый орган по месту учёта, расчёта сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечёт взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчёта), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В соответствии со статьёй 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено судом, за ФИО1 зарегистрировано два объекта надвижимости с кадастровыми номерами №, №, а также транспортное средство – автомобиль <данные изъяты> с государственным регистрационным номером № (л.д. 23-24).

За налоговый период 2022 года ФИО1 начислен транспортный налог в размере 849,00 рублей, а также налога на имущество физических лиц в размере 526,00 рублей, о чём ей посредством личного кабинета налогоплательщика направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25-27).

Кроме того, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 20-22), являлась плательщиком страховых взносов и НДС.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ИНФС России по <адрес> была предоставлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2022 года, в которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, была заявлена в размере 14 052,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, размере 14 052,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14 052,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ИНФС России по <адрес> была предоставлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2023 года, в которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, была заявлена в размере 14 052,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, размере 14 052,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14 052,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ИНФС России по <адрес> была предоставлена налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2023 года, в которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, была заявлена в размере 6 489,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6 489,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6 489,00 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была предоставлена налоговая декларация, из которой следовало, что е1 был получен доход в размере 307 376,38 рублей за налоговый период 2023 года, следовательно, сумма налога на доходы физических лиц составила 39 959,00 рублей (л.д. 33-47).

Кроме того, ввиду того, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ снята с учёта в качестве индивидуального предпринимателя, образовалась задолженность по оплате страховых взносов в размере 18 997,60 рублей.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в непредоставлении налоговой декларации, за что ей начислен штраф в размере 263,48 рублей (л.д. 48-54). Кроме того решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в непредоставлении налоговой декларации, за что ей начислен штраф в размере 1 053,90 рублей (л.д. 60-66). Указанные решения ФИО1 не оспорены.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный срок не исполнена обязанность по уплате налогов и страховых взносов в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации ей начислены на сумму задолженности пени, что подтверждается соответствующими расчётами (л.д. 31).

Налоговым органом в рамках статей 69,70 Налогового Кодекса Российской Федерации ФИО3 в личный кабинет налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплаты недоимки по налогам и страховым взносам в размере 114 192,60 рублей, пеней на сумму 1 101,06 рублей. Срок уплаты задолженности по требованию – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28-30).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Свердловского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-750/8-2024 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> задолженности в общей сумме 156 636,19 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № Свердловского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-750/8-2024 от ДД.ММ.ГГГГ в связи с предоставлением должником возражений относительно исполнения судебного приказа (л.д. 10).

В силу пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлено в Свердловский районный суд <адрес> заказной корреспонденцией ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, следовательно, в установленный законом срок.

Оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам, установленным статьёй 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, учитывая, что административным ответчиком размер задолженности по налогам и пени не оспорен, доказательств уплаты взыскиваемых сумм налогоплательщиком не представлено, суд приходит к выводу, что обязанность по уплате налогов и пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, в связи с чем имеются основания для удовлетворения заявленных административным истцом требований в полном объёме.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобождён от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 700 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН № проживающей по адресу: <адрес>В, <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по налоговым платежам в сумме 156 636,19 рублей, из которых:

- 526,00 рублей – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2022 год;

- 849,00 рублей – недоимка по транспортному налогу за 2022 год;

- 42 156,00 рублей – недоимка по налогу на добавочную стоимость за 4 квартал 2022 года;

- 42 156,00 рублей – недоимка по налогу на добавочную стоимость за 1 квартал 2023 года;

- 19 469,00 рублей – недоимка по налогу на добавочную стоимость за 2 квартал 2023 года;

- 24 783,00 рублей – налог на доходы физических лиц за 2023 год;

- 18 977,60 рублей – недоимка по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год;

- 1 053,90 рублей – штраф за неналоговое правонарушение по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации за 4 квартал 2022 года;

- 263,48 рублей – штраф за неналоговое правонарушение по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации за 1 квартал 2023 года;

- 6 402,21 рублей – пени, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>В, <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета в размере 5 700 руб.

Решение в апелляционном порядке может быть обжаловано сторонами в <адрес>вой суд через Свердловский районный суд <адрес>, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий подпись И.В. Егошин

Копия верна

Судья И.В. Егошин

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Подлинное решение подшито в материалы административного дела

№а-1007/2025 (2а-8443/2024;) Свердловского районного суда <адрес>