УИД 31RS0010-01-2024-000629-42 дело №2а-45/2025 (2а-475/2024)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Ивня Белгородской области 10 февраля 2025 года

Ивнянский районный суд Белгородской области в составе судьи Водопьяновой Н.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени:

-транспортному налогу за 2021 год в размере 1200.38 руб., за 2022г. в размере 2505 руб., всего в сумме 3705.38 руб.,

-налогу на имущество физических лиц за 2021г. в сумме 275.38 руб., за 2022г. в сумме 386.00 руб., всего в сумме 661.38 руб.,

-пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2.62 руб. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. (2021г.),

-пени по транспортному налогу в сумме 16.89 руб. за период с 04.12.2018г. по 09.05.2019г. (2017г.),

-пени по транспортному налогу в сумме 238.40 руб. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. (2018г.),

-пени по транспортному налогу в сумме 162.16 руб. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. (2019г.),

-пени по транспортному налогу в сумме 82.66 руб. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. (2020г.),

-пени по транспортному налогу в сумме 11.44 руб. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. (2021г.),

-пени в сумме 1180.32 руб. за период с 01.01.2023г. по 15.04.2024г. исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (налог на имущество, транспортный налог). Всего пени в сумме 1694,49 руб., за период с 04.12.2018г. по 15.04.2024г.

В обоснование требований административный истец указал, что в отчетный период за ФИО1 были зарегистрированы: транспортное средство марки «МОСКВИЧ (АЗЛК) 214122», год выпуска 1996, государственный регистрационный знак № (дата регистрации права 22.10.2013г.); транспортное средство марки «РЕНО ЛОГАН SR», год выпуска 2006, государственный регистрационный знак №, (дата регистрации права 06.10.2021г.); объект незавершенного строительства (по проекту жилой дом), адрес: <адрес>, кадастровый номер № (дата регистрации права 14.06.2019г.).

По указанным основаниям, ФИО1, как налогоплательщик был обязан уплачивать законно установленные налоги.

За 2021, 2022 годы, ФИО1 к уплате начислены: транспортный налог в сумме 1526,00 руб. (за 2021 год), 1505,00 руб. (за 2022 год), налог на имущество в сумме 350,00 руб. (за 2021 год), 386,00 руб. (за 2022 год), о чем в его адрес направлены налоговые уведомления № 1281865 от 01.09.2022 года, № 129753563 от 16.08.2023 года, об уплате налогов в срок до 01.12.2022 года и 01.12.2023 года (соответственно).

Начисленные к уплате налоги уплачены частично, транспортный налог за 2021 год уплачен 01.12.2024 года в сумме 325,38 руб. (остаток 1200,62 руб.), налог на имущество за 2021 год уплачен 01.12.2024 года в сумме 74,62 руб. (остаток 275,38 руб.).

Транспортный налог в сумме 1200,62 руб. (за 2021 год), в сумме 1505,00 руб. (за 2022 год), налог на имущество в сумме 275,38 руб. (за 2021 год), в сумме 386,00 руб. (за 2022 год), в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, после выявления недоимки и начисления пени, в адрес налогоплательщика направлено требование № 322246 по состоянию на 07 июля 2023 года об уплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц в сумме 5126,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 350,00 ру., пени по указанным налогам в сумме 771,61 руб., сроком исполнения до 28 августа 2023 года, которое в установленный срок также не исполнено.

В связи с неисполнением ФИО1 вышеуказанного требования и истечением установленного срока его исполнения, налоговым органом вынесено решение № 4171 от 12.02.2024 года о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 07 июля 2023 года № 322246, в размере 9780,36 руб., которое доведено до сведения налогоплательщика.

Отрицательное сальдо налогоплательщиком не погашено, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировой судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Ивнянского района Белгородской области от 24.06.2024 года, судебный приказ № № от 23.05.2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2018 по 2022 годы за счет имущества физического лица в размере 10061,49 руб., в т.ч. по налогам – 8367 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 1694,49 руб., отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

Административный ответчик ФИО1, извещен надлежащим образом, в установленные судом сроки доказательств и возражений, относительно предъявленных требований не представил.

Административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с правилами главы 33 КАС РФ.

На основании статьи 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

К числу предусмотренных законом налогов относится транспортный налог и налог на имущество физических лиц, которые в силу подпункта 1 статьи 15 НК РФ являются местным налогом.

Положениями ст.357 НК РФ, предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По правилам п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1,2 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки транспортного налога определены Законом Белгородской области от 28.11.2002г. № 54 «О транспортном налоге».

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2 ст. 45 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании (п. 3 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.360, ст.405 НК РФ налоговым периодом по транспортному и налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Указанные налоги в силу п.1 ст.363, п.1 ст.409 НК РФ подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

Принадлежность ФИО1 имущества являвшегося объектом налогообложения в 2021-2022г., подтверждается, сведениями об имуществе и транспортных средствах, зарегистрированных на его имя в отчетный период и административным ответчиком, не оспаривалась.

Управлением, в соответствии со ст. ст. 52, 362 НК РФ, был исчислен транспортный налог и направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 1281865 за 2021г. в сумме 1526.00 руб. (частичная уплата 01.12.2024г. в сумме 325.38 руб.) остаток ко взысканию в сумме 1200.62 руб., от 16.08.2023 № 129753563 за 2022г. в сумме 2505.00 руб. на уплату транспортного налога всего в размере 3705.62 руб. Налогоплательщиком налог в установленный законом срок 01.12.2022г., 01.12.2023г. не был уплачен.

У налогоплательщика также имелась задолженность по транспортному налогу за 2017-2020г.г. Задолженность по транспортному налогу за 2017г. в сумме 1677.00 руб. (уплачена 10.05.2019г.), за 2018г. составляла 1200 руб., (уплачена 01.12.2024г.), за 2019г. - 1200 руб., (уплачена 01.12.2024г.), за 2020г. - 1200 руб. (уплачена 01.12.2024г.).

Расчет налога на имущество за 2021-2022гг. произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от 01.09.2022г. № 1281865, за 2021г. в сумме 350.00 руб., (частичная уплата 01.12.2024г. в сумме 74.62 руб.) остаток ко взысканию в сумме 275.38 руб., от 16.08.2023г. № 129753563 за 2022г. в сумме 386.00 руб., всего в сумме 661.38 руб. Налогоплательщиком налог за 2019-2022гг. в установленный законом срок 01.12.2022г., 01.12.2023г. не был уплачен.

Налогоплательщику подлежало уплатить налог на имущество физических лиц за 2021г. в сумме 275.38 руб., за 2022г. в сумме 386.00 руб., всего в сумме 661.38 руб.

В связи с тем, что ответчиком обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога своевременно не исполнена, ему начислены пени в соответствии с правилами ст. 75 НК РФ и в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес должника направлено требование от 07.07.2023г. № 322246 об оплате недоимки и пени, что подтверждается отчетом об отправке.

УФНС России по Белгородской области согласно ст. 46 НК РФ плательщику направлено решение о взыскании за счет денежных средств от 12.02.2024г. №4171.

В добровольном порядке налогоплательщик обязанность по уплате налога, пени в срок, указанный в требовании, не исполнил, в связи с чем, налоговый орган обратился к мировой судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Белгородской области задолженности. 23.05.2024 мировым судьей судебного участка №1 Ивнянского района Белгородской области был выдан судебный приказ в отношении ФИО1 в размере испрашиваемой налоговым органом суммы. 24.06.2024г. судебный приказ был отменен определением мирового судьи по поступившим возражениям должника.

После отмены судебного приказа истец в течение шестимесячного срока обратился в Ивнянский районный суд Белгородской области (л.д. 1).

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 289 КАС РФ).

Согласно расчету налогового органа, задолженность ответчика по налогам составляет 4366,76 руб., из которых: транспортный налог за 2021 год в размере 1200.38 руб., за 2022 год в размере 2505 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021г. в сумме 275.38 руб., за 2022г. в сумме 386.00 руб., а также пени по налогам в сумме 1694,49 руб., за период с 04.12.2018г. по 15.04.2024г.

Административный ответчик контррасчета задолженности, а также доказательств полного и частичного её погашения суду не представил.

Производимые начисления налогов и пени, а также совершенные платежи в их погашение, отражены в представленных суду расчете сумм пени, карточках «расчетов с бюджетом», достоверность сведений в которых административным ответчиком не опровергнута.

Неучтенных платежей, не установлено.

Исходя их закрепленного в ст. 14 КАС РФ принципа состязательности сторон, а также положений ст. 62 КАС РФ, лицо, не реализовавшее свои процессуальные права на предоставление доказательств, несет риск неблагоприятных последствий не совершения им соответствующих процессуальных действий.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со ст.84 КАС РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают усудасомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

При таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, с административного ответчика по правилам ст. 114 КАС РФ, п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, адрес регистрации: <адрес> (ИНН №, паспорт гражданина РФ №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность в размере 6061,25 руб., из которых: транспортный налог за 2021 год в размере 1200.38 руб., за 2022 год в размере 2505 руб., налог на имущество физических лиц за 2021г. в сумме 275.38 руб., за 2022г. в сумме 386.00 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2.62 руб. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. (2021г.), пени по транспортному налогу в сумме 16.89 руб. за период с 04.12.2018г. по 09.05.2019г. (2017г.), пени по транспортному налогу в сумме 238.40 руб. за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. (2018г.), пени по транспортному налогу в сумме 162.16 руб. за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. (2019г.), пени по транспортному налогу в сумме 82.66 руб. за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. (2020г.), пени по транспортному налогу в сумме 11.44 руб. за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. (2021г.), пени в сумме 1180.32 руб. за период с 01.01.2023г. по 15.04.2024г. исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (налог на имущество, транспортный налог).

Реквизиты для перечисления задолженности: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) Наименование банка: отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области, г. Тула БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001, Сч. № 40102810445370000059, Сч. № 03100643000000018500, КБК18201061201010000510, УИН 18203100230082952837.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, адрес регистрации: <адрес> (ИНН №, паспорт гражданина РФ №), государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 4000 (четырех тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей апелляционной жалобы через Ивнянский районный суд Белгородской области.

Судья Н.М. Водопьянова