Дело № 2а-7072/2025

УИД 24RS0034-01-2024-000618-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 апреля 2025 года г. Красноярск

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего – судьи Жихаревой И.С.

при секретаре Скрынниковой С.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеней,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеней. Требования мотивированы тем, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России по Красноярскому краю, является плательщиком налога на транспорт, имущество физических лиц, землю, НДФЛ. В связи с чем, исчислены земельный налог за 2021 год в размере 44 руб., за 2022 год в размере 59 руб.; налог на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 281,95 руб., за 2022 год в размере 190 руб.; транспортный налог за 2021 год в размере 52 020 руб., за 2022 год в размере 52 020 руб. За нарушение установленного срока уплаты указанных налогов, в том числе налогов, в отношении которых приняты меры принудительного взыскания, начислена сумма пеней за неуплату земельного налога за 2021 год в размере 0,33 руб.; пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 106,34 руб.; за неуплату имущественного налога за 2019 год в размере 0,41 руб., за 2020 год в размере 11,09 руб., за 2021 год в размере 2,11 руб.; за неуплату транспортного налога за 2021 год в размере 4 683,63 руб.; пени, учитываемые в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2022 год в размере 9 021,26 руб. До настоящего времени недоимка по налогам и пени не уплачены, в связи с чем, просит удовлетворить административные исковые требования в полном объеме.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена надлежаще, о причине неявки не сообщила.

Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления: 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ при наличии недоимки по налогам, а также пеней, процентов, штрафов в первую очередь будет погашаться задолженность с более ранней датой возникновения по налогам. Затем начисления налогов с текущей датой. После этого ЕНП распределится в погашение пеней, процентов, штрафов иной порядок погашения задолженности положениями НК РФ не предусмотрен.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 224 НК РФ устанавливается налоговая ставка в размере 13 процентов.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

На основании п. 6 ст. 228 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 229 НК РФ).

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

По смыслу ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговое законодательство связывает возможность принудительного взыскания налога с исполнением требования об уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу положений ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС по Красноярскому краю, является плательщиком налога на транспорт, землю, имущество физических лиц, НДФЛ.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления № от 03.08.2020, № от 01.09.2021, № от 01.09.2022, № от 12.08.2023 об уплате в установленный законом срок налога на транспорт, землю, имущество физических лиц, НДФЛ.

Согласно справке о доходах за 2019 год № от 28.02.2020, представленной налоговому органом МБДОУ №30, ФИО1 получен доход в размере 15 239,02 руб., сумма неудержанного налоговым агентом налога составляет 1 981 руб.

В связи с неуплатой налогов в срок, в том числе налогов, в отношении которых приняты меры принудительного взыскания, исчислены пени, налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на 23.07.2023 об уплате транспортного налога в размере 58 903,86 руб., земельного налога в размере 44 руб., налога на имущество физических лиц в размере 281,95 руб., пени в размере 8 075,47 руб. в срок до 16.11.2023.

Налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, на которые впоследствии исчисляются пени, а именно ОСП по Манскому району возбуждены исполнительные производства в отношении ФИО1:

- №-ИП от 24.05.2022 на основании судебного приказа № о взыскании задолженности в размере 54 455,47 руб.;

- №-ИП от 12.04.2024 на основании судебного приказа № о взыскании задолженности в размере 118 440,12 руб.

05.02.2024 по истечении установленного в требовании срока, ввиду неуплаты налогов, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №98 в Манском районе с заявлением о выдаче судебного приказа, по итогам рассмотрения которого требования налогового органа удовлетворены, вынесен судебный приказ № от 05.02.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2021-2022 год в размере 118 440,12 руб., в том числе: по налогам – 104 614,95 руб., пени – 13 825,17 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №98 в Манском районе от 23.08.2024 судебный приказ № отменен.

С настоящим административным иском МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась 01.10.2024.

Принимая во внимание, что установленный законом срок предъявления в суд заявления о взыскании недоимки по налогам и пеней административным истцом не пропущен, административным ответчиком до настоящего времени требования не исполнены, доказательств обратного не представлено, расчет пени судом проверен, является верным, суд приходит к выводу, что требования МИФНС России № 1 по Красноярскому краю подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 553 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 293 КАС РФ, судья,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу МИФНС России № 1 по Красноярскому краю

земельный налог за 2021 год в размере 44 руб., за 2022 год в размере 59 руб.;

налог на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 281,95 руб., за 2022 год в размере 190 руб.;

транспортный налог за 2021 год в размере 52 020 руб., за 2022 год в размере 52 020 руб.;

пени за неуплату земельного налога за 2021 год в размере 0,33 руб.;

пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 106,34 руб.;

пени за неуплату имущественного налога за 2019 год в размере 0,41 руб., за 2020 год в размере 11,09 руб., за 2021 год в размере 2,11 руб.;

пени за неуплату транспортного налога за 2021 год в размере 4 683,63 руб.;

пени, учитываемые в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2022 год в размере 9 021,26 руб.,

а всего 118 440,12 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 553 руб.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: И.С. Жихарева

Решение в окончательной форме изготовлено: 07.05.2025.