Решение по делу № 2А-2684/2025 от 27.03.2025 - о взыскании задолженности.

Дело № 2а-2684/2025

УИД 35RS0010-01-2025-001103-88

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Вологда 27 марта 2025 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Улитина О.А., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО2 о взыскании задолженности,

установил:

УФНС по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2 транспортного налога за 2020-2022 год в размере 3244 рубля 37 копеек, налога на имущество за 2020-2022 год в размере 3218 рублей 50 копеек, земельного налога за 2020-2022 год в размере 5698 рублей 95 копеек, пени в размере 3552 рубля 76 копеек.

В судебное заседание, назначенное на 27 марта 2025 года в 14 часов 10 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (пункт 1 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Абзацами первым, вторым пункта 1 и пунктом 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом в силу пункта 2 указанной выше статьи в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права (абзац второй пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании части 1 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

В соответствии с частью 1 статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу части 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога признаётся календарный год (часть 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО2 является собственником следующего имущества:

- легковой автомобиль Киа Спектра, государственный регистрационный знак №, с 14 января 2023 года и по настоящее время;

- легковой автомобиль ВАЗ 21043, государственный регистрационный знак №, с 08 декабря 2021 года и по настоящее время.

- легкового автомобиля ДЭУ МАТИЗ, государственный регистрационный знак №, с 19 ноября 2019 года и по настоящее время;

- квартира, площадью 37,7 кв.м, расположенная по адресу: <адрес>, с 28 мая 2020 года и по настоящее время;

- квартира, площадью 58,3 кв.м, расположенная по адресу: <адрес>.

Кроме этого, в 2020-2021 г.г. ФИО2 был собственником земельных участков с кадастровыми номерами № а в 2022г. собственником земельных участков с кадастровыми номерами №

Согласно налогового уведомления от 01.09.2021 № со сроком уплаты до 01.12.2021 ФИО2 начислено за 2020 год: транспортный налог в сумме 765,00 руб. (предъявлен к взысканию), налог на имущество физических лиц – 686,00 руб. (предъявлен к взысканию), земельный налог – 2166,00 руб. (предъявлен к взысканию).

Согласно налогового уведомления от 01.09.2022 № со сроком уплаты до 01.12.2022 ФИО2 начислено за 2021 год: транспортный налог в сумме 854,00 руб. (предъявлен к взысканию), налог на имущество физических лиц – 1293,00 руб. (предъявлен к взысканию), земельный налог – 2197,00 руб. (предъявлен к взысканию).

Согласно налогового уведомления от 15.08.2023 № со сроком уплаты до 01.12.2023 ФИО2 начислено за 2022 год транспортный налог в сумме 1830,00 руб. (предъявлен к взысканию), налог на имущество физических лиц – 1423,00 руб. (предъявлен к взысканию), земельный налог – 1970,00 руб. (предъявлен к взысканию).

Частью 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

По требованию № 25 сентября 2023 года со сроком исполнения до 28.12.2023 начислены: недоимка по земельному налогу – 4557, 79 руб., недоимка по транспортному налогу – 3775,00 руб., недоимка по налогу на имущество физических лиц – 2097,00 руб., недоимка по земельному налогу – 3418,00 руб.

Заявленная задолженность не оплачена.

Частью 1 статьи Налогового кодекса РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Частью 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (часть 6 статьи Налогового кодекса РФ).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени.

По требованию № от 25 сентября 2023 года со сроком исполнения до 28 декабря 2023 года начислены пени в сумме 3447,86 руб.

Суммы налога рассчитана исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

Согласно письменных пояснений административного истца, пени начислены по требованию от 25 сентября 2023 года №.

Пени, начисленные до 01 января 2023 года:

По транспортному налогу:

- с 02.12.2017 по 05.11.2018 в сумме 7,34 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 3675,00 руб.;

- с 04.12.2018 по 07.10.2019 в сумме 263,38 на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 3675 руб.;

- с 03.12.2019 по 06.04.2021 в сумме 299,58 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 3675 руб.;

- с 02.12.2020 по 31 декабря 2022 в сумме 345,40 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2556,00 руб.;

- с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 52,69 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 765,00 руб.;

- с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 6,40 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 854,00 руб.

Всего 974,79 руб.

По налогу на имущество:

- с 03.12.2019 по 06.04.2021 в сумме 45,24 руб. на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 4284,00 руб.;

- с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 15,94 руб. на недоимку по налогу имущество за 2019 год в размере 118,00;

- 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 47,25 руб. на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 686,00 руб.;

- с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 9,70 руб. на недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 1293,00 руб.

Всего 118,13 руб.

По земельному налогу:

- с 02.12.2016 по 14.07.2019 в сумме 290,31 руб. на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 1110,00 руб.;

- с 02.12.2017 по 14.07.2019 в сумме 123,41 руб. на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 1110,00 руб.;

- с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 319,01 руб. на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 1110,00 руб.;

- с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 242,57 руб. на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 1221,00 руб.;

- с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 181,47 руб. на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 1343,00 руб.;

- 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 33,61 руб. на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 488,00 руб.;

- с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 3,05 руб. на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 407,00 руб.

Всего 1193,43 руб.

По земельному налогу:

- с 02.12.2020 по 19.03.2021 в сумме 1,65 руб. на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 616,00 руб.;

- с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 112,15 руб. на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 1628 руб.;

- с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 13,42 руб. на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 1790 руб.

Всего 127,22 руб.

Всего до 01.01.2023 в размере 2413,57.

Ранее приняты меры взыскания по пени на общую сумму 1025,25.

Остаток пени до 01.01.2023, предъявленный к взысканию 1388,32 руб.

Пени, начисленные с 01.01.2023:

- с 01.01.2023 по 08.02.2024 в сумме 2164,25 на общую задолженность по налогам.

Всего взыскивается пени в размере 3552,77 руб.

На основании вышесказанного административные исковые требования подлежат в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области транспортный налог за 2020-2022 год в размере 3244 рубля 37 копеек, налог на имущество за 2020-2022 год в размере 3218 рублей 50 копеек, земельный налог за 2020-2022 год в размере 5698 рублей 95 копеек, пени в размере 3552 рубля 76 копеек.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в доход местного бюджета пошлину за рассмотрение дела судом в размере 4 000(четыре тысячи) рублей.

В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.А. Улитина