Решение по делу № 2А-3585/2022 от 14.09.2022 | Первомайский районный суд г. Мурманска (Мурманская область)

Дело № 2а-3585/2022, УИД 51RS0002-01-2022-004648-02

решение в окончательной форме составлено 14.09.2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

8 сентября 2022 года город Мурманск

Первомайский районный суд города Мурманска в составе председательствующего судьи Дурягиной М.С.,

при секретаре Горшковой М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России *** к ФИО1 о взыскании задолженности транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы *** (далее – административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности за *** годы по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку за ФИО1 в органах ГИБДД зарегистрированы транспортные средства, принадлежащие ФИО1 на праве собственности: автомобиль ***, автомобиль *** Инспекцией исчислен транспортный налог за *** годы в сумме 10484 руб. и направлены налоговые уведомления №*** от ***, №*** от ***. В связи с неуплатой налога в установленный срок были начислены пени в размере 20,04 руб. и выставлены требования №*** от ***, №*** от ***.

Кроме того, административный ответчик владел на праве собственности: - квартирой, расположенной по адресу: *** с кадастровым номером ***, дата регистрации права *** (ОКТМО ***); - *** долей в праве собственности на гараж, расположенный по адресу: *** с кадастровым номером ***, дата регистрации права ***, дата утраты права *** (ОКТМО ***), - квартирой, расположенной по адресу: *** с кадастровым номером ***, дата регистрации права ***, дата утраты права *** (ОКТМО ***). Инспекцией исчислен налог на имущество физических лиц за *** годы по ОКТМО *** в сумме 3699 руб., по ОКТМО *** в сумме 12642 руб. и направлены налоговые уведомления №*** от ***, №*** от ***, №*** от ***. В связи с неуплатой налога на сумму недоимки начислены пени по налогу на имущество в размере 3,01 руб. по ОКТМО ***, а также в размере 18,36 руб. по ОКТМО ***, и направлены требования №*** от ***, №*** от ***.

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, мировым судьей судебного участка *** вынесен судебный приказ от *** №*** о взыскании с ответчика в пользу истца задолженности по налогам. Однако *** судебный приказ отменен мировым судьей судебного участка ***, ввиду возражений ответчика относительно исполнения данного судебного приказа.

Поскольку налог не уплачен налогоплательщиком, административный истец в установленный срок обратился в порядке искового производства и, ссылаясь на положения ст.ст. 124-131, 286-290 КАС РФ, просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за *** годы в сумме 10484 руб. и пени в размере 20,04 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за *** годы по ОКТМО *** в сумме 3699 руб. и пени в размере 3,01 руб., по ОКТМО *** в сумме 12642 руб. и пени в размере 18,36 руб., а всего взыскать 26866 руб. 41 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не представил.

Исследовав административное исковое заявление и приложенные материалы, административное дело мирового судьи судебного участка *** №***, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований административного истца по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Часть 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность каждого гражданина Российской Федерации и налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» (далее – Закон МО «О транспортном налоге»), на территории Мурманской области введен транспортный налог.

Частью 1 статьи 5 указанного закона установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, в частности для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в размере 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) в размере 15 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 25 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно в размере 40 рублей; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) в размере 80 рублей; для снегоходов, мотосаней с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно в размере 10 рублей; свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) в размере 25 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом с учетом статей 359, 361-362 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 5 Закона МО «О транспортном налоге» на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В силу части 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

На основании статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается, помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что по сведениям ГИБДД УМВД России *** за ответчиком ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: ***, дата регистрации права ***, ***, дата регистрации права ***.

В связи с указанным, административному ответчику исчислен транспортный налог за *** годы в размере 10484 руб.

В адрес административного ответчика налоговые уведомления №*** от ***, №*** от *** об уплате транспортного налога за *** годы.

Обязанность по оплате налога ФИО1 не исполнена, в связи с чем, на основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму недоимки налога начислены пени в размере 20,04 руб.

В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направлены требования №*** по состоянию на *** об уплате транспортного налога за *** год в срок до ***, №*** по состоянию на *** уплате транспортного налога за *** год в срок до ***.

Оценивая требования истца о взыскании с ответчика задолженности по уплате налога на имущество за *** годы, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Решением Совета депутатов города Мурманска от 27.11.2014 № 3-37 налоговая база по налогу в отношении каждого объекта налогообложения определяется с 01.01.2017 исходя из их кадастровой стоимости в соответствии со статьями 402 и 403 НК РФ.

Указанным решением установлены ставки налога на имущество физических лиц, при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а именно: 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 3.2.2 настоящего решения; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Законом Санкт-Петербурга №643-109 от 26.11.2014, принятым законодательным собранием Санкт-Петербурга, «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге», Законом Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 28.06.1995 №81-11 установлены ставки налога на имущество при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Так, в отношении квартир, комнат кадастровой стоимостью до 5000000 руб., ставка налога составляет 0,1 %; в отношении гаражей и машино-мест ставка налога составляет 0,3 % от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, которым, в соответствии со ст. 405 НК РФ, признается календарный год, исчисляется отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующей налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 408 НК РФ).

В соответствии с п.4, п.9.1, п.10, п.11 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Так, согласно сведениям, представленным налоговому органу, в собственности ответчика находились объекты недвижимости:

- квартира, расположенная по адресу: *** с кадастровым номером ***, дата регистрации права *** (ОКТМО ***);

- *** доля в праве собственности на гараж, расположенный по адресу: *** с кадастровым номером ***, дата регистрации права ***, дата утраты права *** (ОКТМО ***),

- квартира, расположенная по адресу: *** с кадастровым номером ***, дата регистрации права ***, дата утраты права *** (ОКТМО ***).

Инспекцией исчислен налог на имущество физических лиц за *** годы по ОКТМО *** в сумме 3699 руб., по ОКТМО *** в сумме 12642 руб.

В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления №*** от ***, №*** от ***, №*** от ***.

Поскольку налог на имущество физических лиц не уплачен в срок, на сумму недоимки начислены пени по налогу на имущество в размере 3,01 руб. по ОКТМО ***, а также в размере 18,36 руб. по ОКТМО ***.

В соответствии со ст.ст. 45, 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направлены требования №*** по состоянию на *** об уплате налога на имущество за *** год с добровольным сроком исполнения до ***, №*** по состоянию на *** об уплате налога на имущество за *** год с добровольным сроком исполнения до ***.

Факт направления налоговых уведомлений и требований об уплате налога подтвержден материалами дела, административным ответчиком не оспорен, доказательств, свидетельствующих о невозможности их получения, суду не представлено.

В связи с неисполнением административным ответчиком требования об уплате налога, Межрайонная ИФНС России *** обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Однако *** судебный приказ отменен мировым судьей судебного участка ***, ввиду возражений ответчика относительно исполнения данного судебного приказа.

В пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление к ответчику поступило в суд ***, то есть в установленный ст. 48 НК РФ срок.

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности стороной ответчика не оспорен, проверен судом, является арифметически правильным.

Таким образом, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за *** годы в сумме 10484 руб. и пени в размере 20,04 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за *** годы по ОКТМО *** в сумме 3699 руб. и пени в размере 3,01 руб., по ОКТМО *** в сумме 12642 руб. и пени в размере 18,36 руб., а всего взыскать 26866 руб. 41 коп.

Приказом Управления Федеральной налоговой службы *** «О централизации функций урегулирования задолженности» от *** №*** административному истцу переданы полномочия по контролю и надзору за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему налогов, сборов и страховых взносов. Правовой статус истца определен Положением, согласно которому Межрайонная ИФНС России *** является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов. При данных обстоятельствах, суд полагает возможным удовлетворение заявленных требований в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы ***.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, абзацем 5 пункта 2 статьи 61.2, абзацем 10 пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета *** в сумме 1005 руб. 99 коп.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России *** к ФИО1 о взыскании задолженности транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, *** в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за *** годы в сумме 10484 руб. и пени в размере 20,04 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за *** годы по ОКТМО *** в сумме 3699 руб. и пени в размере 3,01 руб., по ОКТМО *** в сумме 12642 руб. и пени в размере 18,36 руб., а всего взыскать 26866 руб. 41 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Мурманск в размере 1005 руб. 99 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Первомайский районный суд города Мурманска, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.С. Дурягина